房地产公司审计部制度

PAGE房地产公司审计部制度一、总则（一）目的为了加强房地产公司的内部管理和监督，规范公司财务收支行为，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司资产安全，特制定本审计部制度。（二）适用范围本制度适用于房地产公司及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计部独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，以审计证据为依据，实事求是地反映审计结果。3.公正性原则：审计部在审计过程中应保持公正的态度，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性。4.权威性原则：审计部依照国家法律法规、公司规章制度开展审计工作，其审计结论和决定具有权威性，被审计部门和单位必须执行。二、审计机构与人员（一）审计部设置公司设立独立的审计部，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备审计部配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度以及房地产行业相关政策。审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计工作纪律。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理需要，制定年度审计计划，报董事会批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计部门和单位进行整改，跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与公司管理：为公司经营管理提供审计咨询服务，参与公司重大决策的论证和审查，提出审计意见和建议。三、审计范围与内容（一）财务审计1.财务报表审计：对公司年度财务报表进行审计，审查财务报表的真实性、完整性和合法性，确保财务报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务收支审计：对公司各项财务收支进行审计，审查财务收支的合规性、合理性和效益性，防止财务舞弊和浪费现象的发生。3.资金审计：对公司资金的筹集、使用和管理进行审计，审查资金的安全性、流动性和效益性，确保资金的合理使用和有效运作。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，审查内部控制制度是否符合国家法律法规和公司实际情况，是否能够有效防范经营风险。业务流程审计：对公司各项业务流程进行审计，审查业务流程的合规性、合理性和效率性，查找业务流程中的风险点和控制薄弱环节，提出改进建议。（三）项目审计1.项目前期审计：对项目前期的可行性研究、项目策划、项目预算等进行审计，审查项目前期工作的合规性、合理性和科学性，为项目决策提供依据。2.项目建设过程审计：对项目建设过程中的工程招投标、工程合同管理、工程进度控制、工程质量控制、工程造价控制等进行审计，审查项目建设过程的合规性、合理性和效益性，确保项目建设顺利进行。3.项目竣工决算审计：对项目竣工决算进行审计，审查项目竣工决算的真实性、完整性和合法性，核实项目建设成本，确定项目资产价值，为项目竣工验收和资产交付使用提供依据。（四）经济责任审计1.任期经济责任审计：对公司所属各部门负责人、各项目公司负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，审查其在任期内的财务收支、经营业绩、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.离任经济责任审计：对公司所属各部门负责人、各项目公司负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，审查其在离任前的财务收支、资产负债、经营业绩等方面的情况，评价其经济责任履行情况，为公司干部考核、任用提供依据。四、审计工作程序（一）审计立项1.年度审计计划：审计部根据公司年度经营目标和管理需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。年度审计计划报董事会批准后组织实施。2.临时审计项目：根据公司领导交办、相关部门或单位提请、群众举报等情况，确定临时审计项目。临时审计项目经审计部负责人批准后组织实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，组成审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。审计方案报审计部负责人批准后实施。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门和单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应提前三个工作日送达被审计部门和单位。（三）审计实施1.进驻被审计部门和单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门和单位，召开审计进点会，介绍审计目的、范围、时间和要求等，听取被审计部门和单位的情况介绍，了解被审计部门和单位的基本情况和内部控制情况。2.开展审计工作：审计组根据审计方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计部门和单位保持良好的沟通，及时了解被审计部门和单位的情况，解答被审计部门和单位提出的问题，听取被审计部门和单位的意见和建议。审计组应将审计发现的问题及时与被审计部门和单位沟通，要求被审计部门和单位对审计发现的问题进行说明和解释。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在审计实施结束后，根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计部门和单位的意见。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计部门和单位，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告初稿后的十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组根据被审计部门和单位的意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计部门和单位的意见。4.出具审计报告：审计组根据被审计部门和单位的意见，对审计报告征求意见稿进行修改，形成审计报告终稿。审计报告终稿报审计部负责人审核后，报董事会审批。审计部根据董事会审批意见，出具正式审计报告，并送达被审计部门和单位。（五）审计整改1.下达审计整改通知书：审计部根据审计报告，向被审计部门和单位下达审计整改通知书，要求被审计部门和单位对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部。2.跟踪审计整改：审计部对被审计部门和单位的审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门和单位落实审计整改措施，确保审计意见和建议得到有效落实。3.审计整改结果报告：被审计部门和单位应在规定的时间内将审计整改情况书面报告审计部。审计部对被审计部门和单位的审计整改情况进行审核，形成审计整改结果报告，报董事会。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改通知书、审计整改报告等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照审计项目的类别和时间顺序，将审计档案资料进行分类、编号、装订，确保审计档案资料的完整性和规范性。（三）审计档案的保管审计部应设立专门的审计档案室，对审计档案进行集中保管。审计档案室应配备必要的保管设备，确保审计档案的安全和完整。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为十年。（四）审计档案的查阅公司内部人员查阅审计档案，应经审计部负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。外部单位查阅审计档案，应经公司董事会批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案时，应安排专人陪同，不得擅自复制、传播审计档案资料。六、审计工作纪律（一）审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司商业秘密和内部信息。（二）审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得接受被审计部门和单位的贿赂、宴请和礼品等，不得与被审计部门和单位存在利益关系。（三）审计人员应严格按照