成功小学内部审计制度

PAGE成功小学内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强成功小学财务管理和监督，规范学校内部审计工作，保障学校资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于成功小学各部门、各班级及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果真实、准确、客观。3.全面性原则：审计工作应涵盖学校财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，以及内部控制制度的建立和执行情况。4.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据及相关法律法规和行业标准1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.其他相关法律法规和教育行业财务、审计标准二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，在校长的直接领导下开展工作。内部审计机构应保持相对独立，不得与其他部门合并或合署办公。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计工作计划：根据学校年度工作计划和实际情况，制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排，并组织实施。2.开展财务收支审计：对学校各部门、各班级及所属单位的财务收支进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性，揭露和纠正违反财经纪律的行为。3.开展经济责任审计：对学校领导干部、部门负责人和项目负责人等进行经济责任审计，评价其在任期内履行经济职责的情况，为干部考核、任免提供依据。4.开展内部控制审计：对学校内部控制制度的建立和执行情况进行审计，检查内部控制的健全性、有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进学校完善内部控制体系。5.开展专项审计：根据学校工作需要，对学校基本建设项目、重大采购项目、科研经费等进行专项审计，确保项目资金的合理使用和项目的顺利实施。6.审计资料的收集、整理和归档：负责收集、整理和归档审计工作中形成的各类资料，建立审计档案，妥善保管审计资料。7.审计结果的报告和反馈：定期向校长报告内部审计工作情况，及时反馈审计结果，提出审计意见和建议。对审计发现的重大问题，应及时向校长和上级主管部门报告，并跟踪整改情况。8.配合外部审计：积极配合国家审计机关、上级主管部门和其他有关部门对学校进行的审计工作，提供相关资料，协助审计工作的开展。（三）内部审计人员的职业道德1.遵守国家法律法规和学校规章制度：严格遵守国家法律法规和学校各项规章制度，依法履行审计职责，保守学校机密。2.保持独立性和客观性：在审计工作中，应保持独立的立场，客观公正地评价审计事项，不得受任何部门、单位和个人的干扰。3.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平，具备履行审计职责所需的专业技能和综合素质。4.诚实守信，勤勉尽责：诚实守信，勤勉尽责，认真履行审计职责，确保审计工作质量。5.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，在每年年初制定年度审计计划，报校长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.专项审计计划：根据学校工作需要，对特定项目或事项开展专项审计时，应制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备足够的审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.收集审计资料：审计组应提前向被审计部门或单位发出审计通知书，要求其提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同、文件等。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。（三）审计实施1.审计取证：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.审计记录：审计人员应及时记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计沟通：在审计过程中，审计人员应与被审计部门或单位进行充分的沟通，听取其意见和解释，核实有关情况。对于审计发现的问题，应及时与被审计部门或单位沟通，提出整改建议。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，逻辑严谨。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审定报告：审计组应将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的审计报告和被审计部门或单位的反馈意见，对审计报告进行审核，提出修改意见，最终形成正式的审计报告。4.报告送达：正式的审计报告经校长批准后，应及时送达被审计部门或单位，并抄送学校相关领导和部门。（五）审计结果运用1.整改落实：被审计部门或单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。内部审计机构应跟踪整改情况，督促整改措施的落实。2.结果通报：学校应定期对内部审计结果进行通报，将审计发现的问题及整改情况向全体教职工公开，接受群众监督。3.责任追究：对于审计发现的违规违纪行为，学校应按照有关规定追究相关人员的责任。四、财务收支审计（一）预算执行情况审计1.审计内容：审查学校年度预算的编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合学校实际情况，合理安排各项收支；检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和合理性，是否存在超预算支出、无预算支出等问题；分析预算执行差异的原因，评价预算编制和执行的科学性、准确性和有效性。2.审计方法：查阅学校年度预算文件、预算执行报表、会计凭证、账簿等资料，对比预算指标和实际执行数据，进行数据分析和实地核查；与相关部门和人员进行沟通，了解预算执行过程中的情况和问题。（二）收入审计1.审计内容：审查学校各项收入的来源是否合法合规，是否符合国家有关收费政策和标准；检查收入的入账是否及时、准确，是否存在截留、挪用、坐支收入等问题；核实收入的完整性，是否存在漏记、少记收入等情况；审查收入票据的管理和使用是否规范。2.审计方法：查阅学校收费文件、收费许可证、收入台账、会计凭证、票据存根等资料，核对收入金额和票据号码；对部分收入进行实地抽查，核实收入的真实性；与收费部门和财务部门人员进行沟通，了解收入管理情况。（三）支出审计1.审计内容：审查学校各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否按照预算安排使用资金；检查支出的审批程序是否健全，是否存在越权审批、无审批支出等问题；核实支出的真实性和合理性，是否存在虚列支出、套取资金等行为；审查支出票据的合法性和合规性，是否存在白条入账、虚假发票等情况。2.审计方法：查阅学校支出预算、支出审批文件、会计凭证、账簿、发票等资料，核对支出金额、用途和审批手续；对大额支出进行实地调查，核实支出的真实性；审查支出票据的真伪和合法性，必要时可向税务机关等相关部门核实。五、经济责任审计（一）审计对象学校领导干部、部门负责人和项目负责人等在任期内或离任时，应接受经济责任审计。（二）审计内容1.财务收支情况：审查任期内所在部门或项目的财务收支是否真实、合法、合规，是否完成预算目标。2.资产管理情况：检查任期内所在部门或项目的资产购置、使用、处置等情况，是否存在资产流失现象。3.内部控制制度建立和执行情况：评价任期内所在部门或项目的内部控制制度是否健全，执行是否有效。4.重大经济决策情况：审查任期内所在部门或项目的重大经济决策是否符合规定程序，决策效果如何。5.个人廉洁自律情况：检查任期内所在部门或项目负责人是否存在违反廉洁自律规定的行为。（三）审计方法1.查阅资料：查阅被审计对象任期内的财务报表、会计凭证、账簿、文件、合同等资料。2.调查访谈：与被审计对象、所在部门或项目的相关人员进行谈话，了解情况。3.实地考察：对涉及的资产、项目等进行实地查看。4.数据分析：运用数据分析工具，对相关数据进行分析比对。六、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.制度健全性评审：审查学校内部控制制度是否涵盖财务管理、资产管理、采购管理、工程项目管理等各个方面，是否建立了健全的岗位责任制、授权审批制度、财务管理制度、内部审计制度等。2.制度有效性评审：检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评价内部控制制度在防范风险、规范管理等方面的实际效果。（二）内部控制执行情况审计1.业务流程审计：对学校各项经济业务的流程进行审查，检查是否按照规定的程序和方法进行操作，是否存在流程漏洞和风险隐患。2.岗位设置与职责履行审计：审查学校各岗位的设置是否合理，人员配备是否符合要求，各岗位人员是否履行了相应的职责，是否存在岗位之间相互推诿、扯皮等现象。七、专项审计（一）基本建设项目审计1.项目前期审计：审查基本建设项目的立项审批程序是否合规，项目可行性研究报告、初步设计等文件是否齐全、合理；检查项目招投标程序是否规范，是否存在违规招投标行为。2.项目实施过程审计：监督基本建设项目的施工进度、工程质量、资金使用等情况，检查项目建设过程中是否存在偷工减料、虚报工程量、挪用建设资金等问题。3.项目竣工决算审计：对基本建设项目的竣工决算进行审计，审查决算报表是否真实、准确，工程结算是否合规，资产交付是否及时、完整。（二）重大采购项目审计1.采购计划审计：审查重大采购项目的采购计划是否合理，是否符合学校实际需要，是否经过必要的审批程序。2.采购过程审计：检查重大采购项目的采购方式、采购程序是否合规，是否存在违规采购行为；审查采购合同的签订、履行情况，是否存在合同纠纷。3.采购资金审计：监督重大采购项目的采购资金使用情况，是否存在资金浪费、挪用等问题。（三）科研经费审计1.经费预算审计：审查科研项目经费预算的编制是否合理，是否符合科研项目的实际需要，是否明确了经费的支出范围和标准。2.经费使用审计：检查科研经费的使用是否符合预算安排和相关规定，是否存在截留、挪用、挤占科研经费等问题；审查科研经费的报销凭证是否真实、合法、合规。3.经费效益审计：评价科研项目经费的使用效益，是否达到了预期的科研目标，是否取得了相应的科研成果。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或单位的反馈意见等。（二）档案整理审计人员应对收集到的审计资料进行分类整理