总工会审查审计制度

PAGE总工会审查审计制度一、总则（一）目的为加强总工会的财务管理和监督，规范审查审计工作，保障工会经费的合理使用，维护工会组织的合法权益，根据国家相关法律法规和工会财务制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于总工会机关及所属各级工会组织。（三）基本原则审查审计工作应遵循依法依规、客观公正、突出重点、注重实效的原则，确保审查审计结果真实、准确、完整。二、审查审计机构与人员（一）审查审计机构总工会设立独立的审查审计部门，负责组织实施本系统内的审查审计工作。审查审计部门应配备与工作任务相适应的专业人员，保持人员的相对稳定。（二）人员职责1.审查审计人员熟悉国家财经法规、工会财务制度及相关政策，具备相应的专业知识和业务能力。严格遵守审查审计工作纪律，保守被审查审计单位的商业秘密和财务信息。按照审查审计程序和方法，认真开展审查审计工作，如实反映审查审计情况，撰写审查审计报告。2.被审查审计单位积极配合审查审计工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、拖延或隐匿。对审查审计意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告审查审计部门。三、审查审计范围与内容（一）审查审计范围1.总工会机关及所属各级工会组织的财务收支、资产管理、经费使用等情况。2.工会专项资金、重大项目的预算执行和决算情况。3.工会所属企事业单位的财务状况和经营成果。4.其他需要审查审计的事项。（二）审查审计内容1.财务收支审查检查各项收入是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否符合国家财经法规和工会财务制度规定，是否真实、合理、有效，有无超范围、超标准支出，以及浪费、贪污等问题。2.资产管理审查核实资产的真实性、完整性，检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规。审查固定资产的核算是否准确，折旧计提是否符合规定，有无账实不符、闲置浪费等情况。检查流动资产的管理情况，包括货币资金、往来款项、存货等，是否存在资金安全隐患和管理漏洞。3.经费使用审查审查工会经费是否按照规定的用途使用，重点检查职工活动费、维权支出、业务支出、行政支出等各项费用的支出情况。检查工会经费的使用是否符合勤俭节约原则，有无铺张浪费、挥霍公款等问题。核实工会经费的报销手续是否齐全，凭证是否合法有效。4.预算执行审查检查工会预算的编制是否科学合理，是否符合工会工作实际和发展需要。审查预算执行情况，包括预算指标的分解、执行进度、调整变更等，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出或预算执行不力问题。对预算执行结果进行分析评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。5.专项资金审查审查专项资金的设立、审批、分配、使用等环节是否合规合法，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、损失等情况。对专项资金项目进行绩效评价，为专项资金的管理和决策提供依据。6.重大项目审查对工会重大建设项目、维修改造项目、大型活动等进行全过程审查审计，包括项目的立项、预算、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收、决算等环节。检查项目资金的使用是否合规，有无超概算、超预算支出，以及项目质量是否符合要求等问题。对重大项目的经济效益和社会效益进行评价，提出改进项目管理和提高资金使用效益的建议。7.内部控制审查评价被审查审计单位内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖各项业务活动和关键环节。审查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险，以及对内部控制制度的监督和评价机制是否完善。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助被审查审计单位完善内部控制体系。四、审查审计程序（一）审计计划1.审查审计部门应根据总工会的工作重点、财务状况和审计资源，制定年度审查审计计划，明确审查审计项目、内容、范围、时间安排等。2.年度审查审计计划应报总工会领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.成立审查审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务制度、内部控制制度等资料，了解被审查审计单位的基本情况。3.制定审计实施方案，确定审计方法、步骤、时间安排和人员分工等，审计实施方案应报审查审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审查审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作，并做好审计记录。3.审计过程中，审计组应与被审查审计单位沟通交流，听取意见和建议，核实有关情况。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审查审计单位的意见。被审查审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审查审计部门负责人审核后，报总工会领导审批。（五）审计处理1.总工会根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等。2.被审查审计单位应按照处理决定，认真组织整改，并将整改情况书面报告总工会。3.审查审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审查审计结果运用（一）作为财务决策依据总工会在制定财务政策、编制预算、安排经费等方面，应充分参考审查审计结果，提高决策的科学性和合理性。（二）加强财务管理针对审查审计发现的财务管理问题，被审查审计单位应及时完善财务管理制度，加强财务内部控制，规范财务行为。（三）促进廉政建设审查审计工作有助于发现和揭露工会系统内的违法违纪行为，为加强廉政建设提供有力支持，防止腐败现象的发生。（四）考核评价依据将审查审计结果作为对工会干部业绩考核、评先评优的重要依据，激励干部认真履行职责，提高工作质量和效率。六、档案管理（一）归档范围审查审计工作中形成的审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审查审计单位的反馈意见及整改报告等资料，均应归档保存。（二）归档要求1.审计档案应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范。2.审计档案应采用纸质和电子两种形式保存，确保档案的安全和可查阅性。（三）保管期限审计档案的保管期限根据档案的重要程度和性质确定