工程结算内部审计制度

PAGE工程结算内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司工程结算管理，规范工程结算行为，保证工程结算的真实性、准确性、完整性，有效控制工程成本，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程项目的结算审计工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》等。2.行业标准及规范，如建设工程工程量清单计价规范、相关专业工程施工质量验收规范等。3.公司内部的管理制度、财务制度、招投标文件、施工合同等。（四）基本原则1.独立性原则。内部审计机构应独立于工程结算业务部门，确保审计工作不受其他部门或个人的干扰。2.客观性原则。审计人员应依据事实和证据进行审计，客观公正地评价工程结算情况。3.全面性原则。对工程结算的各个环节进行全面审计，包括工程价款、费用计取、变更签证等。4.时效性原则。在规定的时间内完成工程结算审计工作，确保工程款项及时支付，不影响工程进度。二、审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责工程结算内部审计工作。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计负责人负责制定工程结算审计工作计划和方案。组织实施工程结算审计工作，协调解决审计过程中出现的问题。审核审计报告，对审计结果负责。2.审计人员按照审计工作计划和方案，开展具体的审计工作，收集审计证据。对工程结算资料进行审查，核实工程量、工程价款、费用计取等情况。编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。三、审计内容（一）工程合同执行情况1.检查合同条款的执行情况，包括工程范围、工期、质量标准、付款方式等。2.审查是否存在合同变更事项，变更手续是否齐全，变更后的合同价款是否合理。（二）工程量计算1.依据施工图纸和现场签证，核实工程量的准确性。2.检查工程量计算规则的执行情况，是否符合相关规范和合同约定。（三）工程价款结算1.审查工程价款的计价方式，是否符合合同约定和相关规定。2.核实工程价款的组成内容，包括直接费、间接费、利润、税金等是否正确。3.检查工程价款的调整情况，如材料价格波动、政策性调整等是否按规定执行。（四）费用计取1.审查各项费用的计取依据，是否符合相关规定和合同约定。2.检查费用计取标准的执行情况，如费率是否正确、计费基数是否合理等。（五）变更签证1.核实变更签证的真实性和必要性，是否有相关的审批手续。2.审查变更签证的计价是否合理，是否符合合同约定和相关规定。（六）其他事项1.检查工程结算资料的完整性和真实性，包括竣工图纸、施工记录、验收报告等。2.审查工程结算中涉及的其他特殊事项，如索赔、奖励等是否符合规定。四、审计程序（一）审计准备阶段1.收集工程项目相关资料，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、竣工资料、变更签证等。2.了解工程项目的基本情况，如工程规模、建设地点、施工单位等。3.制定审计工作计划和方案，明确审计目标、范围、重点和方法。（二）审计实施阶段1.审计人员进驻工程项目现场，进行实地查看，了解工程实际情况。2.对工程结算资料进行详细审查，与相关人员进行沟通核实。3.对工程量进行现场测量或抽样核实，对工程价款进行计算和分析。（三）审计报告阶段1.审计人员根据审计结果编写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿完成后，征求被审计单位和相关部门的意见，对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.根据征求意见后的情况，修改完善审计报告，报审计负责人审核后，提交公司管理层。（四）后续跟踪阶段1.对审计报告中提出的问题和建议，跟踪检查被审计单位的整改落实情况。2.总结工程结算审计工作经验教训，不断完善审计制度和方法。五、审计方法（一）资料审查法通过审查工程结算资料，如合同、图纸、签证等，核实工程结算的真实性和准确性。（二）现场勘查法对工程项目现场进行实地勘查，核实工程量的实际完成情况，检查工程质量是否符合要求。（三）对比分析法将工程结算数据与预算数据、同类工程数据等进行对比分析，查找差异原因，判断工程结算的合理性。（四）专家咨询法对于一些专业性较强的问题，如工程造价计价、工程技术难题等，咨询相关专家，获取专业意见和建议。六、审计工作底稿（一）工作底稿的内容1.工程项目基本情况，包括工程名称、建设地点、建设单位、施工单位等。2.审计过程记录，如审计程序、审计方法、审计发现的问题等。3.审计证据，如合同文件、图纸资料、签证记录、计算依据等。4.审计人员的分析和判断，以及对问题的处理建议。（二）工作底稿的编制要求1.工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。2.审计证据应充分、可靠，与审计事项相关联。3.工作底稿应采用统一的格式和编号，便于查阅和管理。（三）工作底稿的审核与保管1.审计负责人应对审计工作底稿进行审核，确保工作底稿的质量。2.审计工作底稿应妥善保管，保管期限按照公司档案管理规定执行。七、审计报告（一）报告的内容1.审计概况，包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间等。2.审计发现的问题，详细描述工程结算中存在的问题，如工程量不实、价款计算错误、费用计取不合理等。3.审计结论，对工程结算的总体评价，明确工程结算是否真实、准确、完整。4.审计建议，针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，如加强合同管理、规范变更签证程序、完善结算审核制度等。（二）报告的格式审计报告应采用正式的公文格式，包括标题、主送单位、正文、附件、落款等部分。（三）报告的审批与送达1.审计报告初稿完成后，报审计负责人审核，经公司管理层审批后正式出具。2.审计报告应及时送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定时间内反馈意见。八、审计结果处理（一）对审计发现问题的整改要求1.被审计单位应针对审计报告中提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人，限期整改。2.整改措施应具有可操作性，能够有效解决问题，防止类似问题再次发生。（二）整改情况的跟踪检查1.内部审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。2.对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其加快整改进度。（三）