工会经费审计监督制度

PAGE工会经费审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会经费的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度进行审计监督。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则：对工会经费的收入、支出、管理等全过程进行全面审计监督。4.突出重点原则：重点关注工会经费的重大开支、专项资金使用以及涉及职工切身利益的经费支出。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）人员组成经审会由不少于三人的单数组成，主任、副主任由经审会全体会议选举产生。经审会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德，熟悉工会财务和审计工作。（三）职责权限1.经审会的职责审查同级工会及其所属企业、事业单位的财务收支和财产管理情况，审查预算、决算的执行情况。监督工会经费的使用是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否合理、合法、合规。检查工会经费的计拨、上解情况，确保工会经费足额收缴和按时上解。对工会经费使用效益进行评价，提出改进意见和建议，促进工会经费使用效益的提高。受理对工会经费收支和财产管理方面的举报和投诉，开展专项审计调查。向同级工会会员大会或会员代表大会报告审计结果，接受会员群众的监督。2.经审会的权限有权要求被审计单位按时报送有关财务收支计划、预算、决算、会计报表和文件资料等。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝。有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经审会有权作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经审会有权采取封存有关账册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。经审会提出的审计意见和建议，被审计单位必须执行。对违反财经法规的被审计单位和个人，经审会有权提出处理意见，报同级工会委员会批准后执行。三、审计内容（一）经费收入审计1.审查工会经费的计提是否按照国家规定的比例和基数足额计提，计提范围是否准确。2.检查行政拨缴工会经费是否及时、足额，有无截留、挪用现象。3.审核工会会员会费的收缴是否合规，有无少收、漏收情况。4.审查工会其他收入的来源是否合法，入账是否及时、准确。（二）经费支出审计1.检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否用于为职工服务和工会活动。2.审查工会各项费用的开支标准是否合理，有无超标准、超范围支出。3.审核工会经费支出的审批程序是否健全，手续是否完备。4.检查工会专项资金的使用是否专款专用，是否达到预期效果。5.审查工会经费支出的会计核算是否准确，账目是否清晰。（三）资产管理审计1.检查工会固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节是否合规，账实是否相符。2.审查工会流动资产的管理是否规范，有无闲置、浪费现象。3.审核工会无形资产的管理是否得当，有无流失风险。（四）预算决算审计1.审查工会经费预算的编制是否科学、合理，是否符合工会工作实际需要。2.检查预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.审核工会经费决算的编制是否真实、准确，是否完整反映工会经费收支情况。4.对预算决算的执行效果进行评价，总结经验教训，提高预算管理水平。四、审计程序（一）审计计划经审会应根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。审计计划应报同级工会委员会批准，并报上级经审会备案。（二）审计通知经审会根据审计工作计划，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。被审计单位应在接到审计通知书后，做好各项准备工作，并按照要求提供有关资料。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式进行审计。2.审计人员应认真做好审计记录，收集审计证据，对审计中发现的问题进行详细记录和分析。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和解释，确保审计工作的客观公正。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.经审会应召开全体会议，对审计报告进行审议，形成正式审计报告。正式审计报告应报同级工会委员会批准，并送达被审计单位。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的处理意见，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.经审会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，经审会有权采取进一步的措施，督促其整改。3.对违反财经法规的单位和个人，经审会应按照有关规定提出处理建议，报同级工会委员会批准后执行。涉及违法违纪的，应及时移交有关部门处理。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计资料应按照审计项目进行分类整理，做到资料齐全、内容完整、顺序规范。对审计工作底稿和审计证据应进行编号、装订，确保资料的完整性和可查阅性。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于安全、保密的场所。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经经审会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位如有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，并视情节轻重给予警告、通报批评等处理：拒绝或拖延提供与审计事项有关资料的。转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料的。阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的。2.被审计单位违反财经法规，造成工会经费损失浪费的，经审会应责令其追回损失，并按照有关规定追究有关人员的责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员如有下列行为之一的，经审会应视情节轻重给予批评教育、警告、通报批评等处理；情节严重的，应依法依规追究其责任：玩忽职守，造成