工会经审专项审计制度

PAGE工会经审专项审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查监督，规范工会经审专项审计工作，保障工会经费合法、合理、有效使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会经费收支及相关经济活动的专项审计。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则。经审会独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则。对工会经费收支及相关经济活动进行全过程、全方位监督。4.突出重点原则。关注重大经济事项、关键环节和重点领域，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）经审会设置公司/组织工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会委员由会员代表大会或会员大会选举产生。经审会向同级工会会员代表大会或会员大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）经审会职责1.审查工会经费年度预算、决算草案，监督预算执行情况。2.审查工会经费收支和资产管理情况，对重大经济事项进行专项审计。3.监督工会内部控制制度的建立健全和有效执行。4.检查工会经费使用效益，提出改进意见和建议。5.对工会经费审查中发现的问题进行调查处理，对相关责任人员提出问责建议。（三）经审会委员任职条件1.政治立场坚定，坚持党的路线方针政策，热爱工会事业。2.熟悉国家财经法律法规和工会财务工作，具有一定的财务、审计或经济管理知识。3.坚持原则，廉洁奉公，办事公道，敢于监督。4.具有较强的责任心和工作能力，能够认真履行经审会委员职责。（四）经审会委员任期经审会委员任期与同级工会委员会委员任期相同，可以连选连任。（五）经审会工作制度1.会议制度。经审会定期召开会议，研究部署审计工作，审议审计报告等重要事项。会议由经审会主任主持，经审会委员参加，必要时可邀请相关人员列席。2.审计项目管理制度。制定年度审计项目计划，明确审计项目名称、内容、时间安排、责任人等。对审计项目实行全过程管理，包括审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节。3.档案管理制度。建立健全经审会审计档案，对审计工作中形成的文件、资料、报告等进行分类整理、归档保管，确保档案资料的完整、安全。（六）经审会与其他部门关系1.与工会委员会关系。经审会接受工会委员会的领导，同时对工会经费收支及相关经济活动进行独立审计监督。工会委员会应支持经审会依法开展工作，及时研究解决经审会提出的问题和建议。2.与财务部门关系。财务部门应积极配合经审会工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。经审会对财务部门的财务收支和财务管理情况进行审计监督。3.与其他部门关系。经审会根据工作需要，可对涉及工会经费收支的其他部门进行延伸审计，相关部门应予以配合。三、审计内容（一）工会经费预算审计1.预算编制的合法性、完整性和科学性。审查预算编制是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否涵盖工会各项经费收支，预算指标是否合理、准确。2.预算执行情况。检查预算执行是否严格按照批准的预算进行，有无超预算支出、无预算支出或擅自调整预算等情况。3.预算调整的合规性。审查预算调整是否符合规定的程序和条件，调整依据是否充分，调整后的预算是否合理、可行。（二）工会经费收支审计1.收入审计。检查工会经费收入来源是否合法、合规，是否足额收缴，有无截留、挪用、漏缴等问题。重点审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等各项收入的真实性、准确性。2.支出审计。审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查各项支出的真实性、合法性、合理性，重点关注以下方面：职工活动支出。包括职工教育、文体、宣传等活动支出，审查活动方案是否合理，支出是否真实发生，有无超标准、超范围支出等情况。维权支出。如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出，检查支出是否符合规定用途，资金发放是否合规，受助对象是否真实、准确。业务支出。包括培训学习、会议、专项业务等支出，审查支出是否与工会业务相关，是否必要、合理，有无浪费现象。行政支出。如办公费、差旅费、招待费等支出，检查是否符合财务制度规定，有无超标准支出、违规报销等问题。资本性支出。如购置固定资产、无形资产等支出，审查是否经过必要的审批程序，资产入账是否及时、准确，资产使用和管理是否规范。补助下级支出、事业支出、其他支出等。分别审查各项支出的合规性和合理性。（三）工会资产管理审计1.流动资产审计。审查货币资金、应收款项、预付款项、存货等流动资产的真实性、完整性和安全性，检查有无账实不符、资金闲置、资产损失等问题。2.固定资产审计。检查固定资产的购置、验收、入账、使用、处置等环节是否合规，固定资产账账、账实是否相符，折旧计提是否正确，有无资产闲置、浪费或流失等情况。3.无形资产审计。审查无形资产的取得、计价、摊销、转让等是否符合规定，有无无形资产未入账或入账价值不准确等问题。4.投资审计。检查工会投资项目的决策程序是否合规，投资资金来源是否合法，投资收益是否及时足额入账，有无投资损失等情况。（四）工会内部控制审计1.内部控制制度的健全性。审查工会是否建立健全各项内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度、合同管理制度等，制度是否覆盖工会经费收支及相关经济活动的各个环节。2.内部控制制度的有效性。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评价内部控制制度在防范风险、保障资金安全、提高管理效率等方面的实际效果。四、审计程序（一）审计准备1.制定审计计划。经审会根据工会工作重点、经费收支情况和会员关注的热点问题，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.组成审计组。根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和工作经验的经审会委员或聘请专业审计人员组成审计组，指定审计组长。审计组实行组长负责制。3.下达审计通知书。审计组在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及被审计单位应提供的资料等。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（二）审计实施1.收集资料。被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项有关的文件、资料、报表、凭证等，包括工会经费预算、决算、会计凭证、账簿、报表、资产台账、合同协议等。2.审查资料。审计组对被审计单位提供的资料进行审查，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，对工会经费收支及相关经济活动进行全面审查。3.调查取证。审计人员通过审查会计资料、实地查看、向有关人员询问等方式进行调查取证，取得的审计证据应真实、可靠、充分。审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.审计沟通。审计组在审计过程中，应与被审计单位进行充分沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。审计组应及时向经审会汇报审计进展情况和发现的重要问题。（三）审计报告1.撰写审计报告。审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.征求意见。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审定报告。审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报经审会审定。经审会应召开会议，对审计报告进行审议，提出审定意见。审计组应根据经审会的审定意见，对审计报告进行进一步修改，形成正式审计报告。（四）审计处理1.下达审计意见书。经审会对审计报告审定后，向被审计单位下达审计意见书，指出审计发现的问题，提出整改要求和建议。被审计单位应按照审计意见书的要求，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告经审会。2.作出审计决定。对审计发现的严重违反财经纪律或造成重大经济损失的问题，经审会应作出审计决定，责令被审计单位限期纠正，并依法依规追究相关责任人员的责任。被审计单位应严格执行审计决定，及时将整改情况和处理结果书面报告经审会。3.跟踪检查整改情况。经审会应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。检查被审计单位是否按照审计意见书和审计决定的要求进行整改，整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的单位，经审会应采取进一步措施，督促其整改到位。五、审计结果运用（一）向工会委员会报告经审会应定期向工会委员会报告审计工作情况和审计结果，为工会委员会决策提供依据。工会委员会应重视经审会的审计报告，及时研究解决审计发现的问题，加强对工会经费收支及相关经济活动的管理。（二）向会员代表大会或会员大会报告经审会应向会员代表大会或会员大会报告年度审计工作情况和审计结果，接受会员监督。会员代表大会或会员大会应认真审议经审会的报告，对工会经费使用管理情况进行民主监督。（三）公开审计结果对涉及工会经费收支及相关经济活动的重大审计事项，经审会可根据工会委