工会审计汇报制度

PAGE工会审计汇报制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会审计汇报工作，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的审计汇报工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地反映审计情况，出具审计报告，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面监督原则：对工会经费的收支、资产管理等进行全面审计监督，确保工会财务活动规范有序。4.保密原则：审计人员应对审计过程中涉及的商业秘密、个人隐私等予以保密，不得泄露。二、审计机构及人员（一）审计机构公司工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会成员由工会主席、副主席、财务人员及会员代表等组成，其中会员代表应占一定比例。（二）审计人员1.审计委员会成员应具备相应的财务、审计知识和工作经验，熟悉工会财务制度和相关法律法规。2.根据工作需要，可聘请外部专业审计机构或人员协助开展审计工作，但应签订委托审计协议，明确双方的权利和义务。3.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支管理活动。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费的预算编制、执行和决算情况。2.工会经费的收入、支出及结余情况，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入，以及职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各项支出。3.工会资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产及对外投资等。4.工会内部控制制度的建立和执行情况。5.其他与工会财务收支有关的事项。（二）审计内容1.预算审计审查预算编制是否符合工会工作实际和财务制度要求，预算项目是否完整、准确，预算金额是否合理。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用经费，有无超预算支出或预算执行进度缓慢的情况。对预算调整的必要性和合理性进行审查，是否按规定程序进行调整。2.收入审计检查会费收入是否足额收缴，收缴标准是否符合规定。审查拨缴经费收入是否及时、足额，是否与工资总额挂钩，拨缴比例是否正确。核实上级补助收入、行政补助收入等其他收入的来源和金额是否真实、合规。3.支出审计审查各项支出是否符合工会经费使用范围和开支标准，有无超范围、超标准支出。检查职工活动支出、维权支出、业务支出等各项支出的真实性、合法性和效益性，是否专款专用，有无挪用、挤占等情况。审查行政支出是否合理，是否符合精简节约原则，有无铺张浪费现象。对资本性支出、补助下级支出等其他支出进行审核，是否符合相关规定和审批程序。4.资产管理审计检查流动资产的管理情况，包括现金、银行存款、有价证券等，是否做到账实相符，有无白条抵库、公款私存等问题。审查固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节是否规范，是否定期进行清查盘点，固定资产账卡是否一致。核实无形资产的入账价值、摊销情况等是否合规。检查对外投资的决策程序、投资收益核算等是否正确，有无投资风险。5.内部控制审计审查工会内部控制制度是否健全，包括财务管理制度、经费审批制度、资产管理制度、审计监督制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度漏洞或执行不力的问题，有无因内部控制失效导致的财务风险或违规行为。四、审计程序（一）审计计划1.审计委员会应根据工会工作重点、财务收支状况及会员关注的热点问题，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度审计计划应报公司工会主席批准后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计人员分工，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况和财务状况，制定审计工作方案。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求及审计人员名单等。审计通知书应在实施审计前3至5个工作日送达被审计单位。3.被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同协议、资产清单等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案和相关审计准则的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支及相关经济活动进行全面审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，记录审计发现的问题及相关情况。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、过程、证据及审计结论等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组应定期召开审计工作会议（至少每周一次），汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论及建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可再次进行审计或补充审计证据，对审计报告进行修改完善。3.审计组将经修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并提交审计委员会审议。审计委员会应根据审计报告和被审计单位的意见，对审计事项进行全面审查，形成最终的审计报告。（五）审计结果处理1.审计委员会应将审计报告报送公司工会主席审批。工会主席应根据审计报告的内容和建议，做出相应的处理决定。2.对于审计发现的问题，被审计单位应按照工会主席的处理决定进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计委员会。审计委员会应跟踪检查整改情况，确保问题得到彻底解决。3.对违反财经纪律和工会财务制度的单位和个人，应按照有关规定进行严肃处理；对审计工作中发现的重大问题或典型案例，应及时进行通报，以起到警示作用，促进工会财务管理水平的提高。五、审计报告的内容与格式（一）审计报告的内容1.标题：统一为“[公司名称]工会审计报告”。2.主送单位：公司工会。3.引言段：简要介绍审计依据、审计范围、审计时间及审计目的等。4.被审计单位基本情况：包括工会组织架构、人员构成、财务状况等。5.审计概况：说明审计工作的实施过程，包括审计程序、审计方法、审计人员等。6.审计发现的问题：详细列举审计过程中发现的各类问题，并说明问题的性质、金额、涉及的部门或人员等。7.审计结论：对被审计单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性做出总体评价。8.审计建议：针对审计发现的问题，提出改进措施和建议，以加强工会财务管理和内部控制。9.附件：包括审计工作底稿、审计证据、被审计单位反馈意见等相关资料。（二）审计报告的格式1.页面设置：采用A4纸，页边距上下左右均为2.5厘米。2.字体字号：标题用二号宋体加粗，主送单位、引言段、被审计单位基本情况、审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等用三号宋体，正文用小四号宋体，行间距为1.5倍。3.段落格式：每段首行缩进2个字符，段与段之间空一行。4.报告编号：审计报告应统一编号，编号格式为“[年份][序号]”，如“202301”。5.落款：审计报告应由审计委员会主任签字，并加盖审计委员会印章，注明报告日期。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计组在审计项目结束后，应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等。2.审计资料应按照审计项目进行分类，每类资料应按照时间顺序排列，确保资料的完整性和系统性。（二）审计档案的装订与保管1.对整理好的审计资料进行装订，装订应牢固、整齐，便于查阅。装订顺序为：审计报告、被审计单位反馈意见、审计证据、审计工作底稿、审计通知书、审计工作方案等。2.审计档案应指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，工会审计档案的保管期限为10年。保管期满后，经审计委员会主任批准，可按照规定进行销毁。（三）审计档案的查阅与利用1.因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》