工会审查审计报告制度范本

PAGE工会审查审计报告制度范本一、总则（一）目的为加强工会经费审查审计工作，规范审查审计行为，提高审查审计质量，确保工会经费合理使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》以及国家有关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会及所属各基层工会的经费审查审计工作。（三）基本原则1.依法审查审计原则：严格按照国家法律法规、工会章程及相关规定开展审查审计工作，确保审查审计行为合法合规。2.独立客观公正原则：审查审计机构和人员应独立行使职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地反映审查审计结果。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理等全部经济活动进行全面审查审计，不留死角。4.突出重点原则：重点审查审计工会经费的重大开支、专项资金使用、资产管理等关键环节，确保资金安全和有效使用。二、审查审计机构与人员（一）经费审查委员会1.公司/组织工会设立经费审查委员会，成员由会员代表大会选举产生，任期与同级工会委员会相同。2.经费审查委员会设主任、副主任若干人，主任一般应由同级工会副主席担任。3.经费审查委员会的职责包括：审查同级工会及其所属企业、事业单位的财务收支和资产管理情况；监督工会经费的使用和管理；对工会经费预算、决算进行审查；督促被审查单位执行审查审计决定等。（二）审查审计人员1.经费审查委员会成员应具备一定的财务、审计等专业知识和工作经验，熟悉工会财务工作。2.可根据工作需要聘请外部专业审计人员参与审查审计工作，但应签订委托合同，明确双方权利义务。3.审查审计人员应遵守职业道德规范，保守审查审计工作中知悉的商业秘密和工会秘密，不得泄露被审查单位的财务信息和其他敏感信息。三、审查审计内容（一）工会经费预算执行情况审查审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合工会工作实际和财务制度要求。2.检查预算执行情况，包括各项收入是否足额入账，支出是否按照预算安排执行，有无超预算支出、擅自调整预算等情况。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进建议。（二）工会经费收支情况审查审计1.收入审查审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的来源是否合法合规，是否足额收缴。检查收入票据的使用和管理情况，是否符合财务制度规定，有无违规开具票据、截留收入等问题。2.支出审查审计审查各项支出是否符合工会工作宗旨和财务制度规定，是否用于为职工服务和开展工会活动。重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的真实性、合法性和合理性。检查支出审批程序是否规范，有无审批手续不全、擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。关注专项资金的使用情况，是否专款专用，并达到预期效益。（三）工会资产管理情况审查审计1.审查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、入账、使用、处置等环节是否符合财务制度和资产管理规定。2.检查资产的账实相符情况，是否定期进行清查盘点，有无资产流失现象。3.评价资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题，提出优化资产配置的建议。（四）工会内部控制制度审查审计1.审查工会内部财务管理制度、资产管理制度、经费审批制度、岗位责任制度等内部控制制度是否健全完善。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范财务风险和管理漏洞。3.对内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进工会管理水平提升。四、审查审计程序（一）审计计划1.经费审查委员会应根据工会工作重点、财务状况和会员关注的热点问题，制定年度审查审计计划，明确审查审计项目、范围、内容、时间安排等。2.审计计划应报同级工会委员会批准后实施，并报上级工会经费审查委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审查单位的基本情况和财务状况。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间要求等。（三）审计实施1.审计组应向被审查单位送达审计通知书，告知审计的目的及相关事项。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审查单位意见，被审查单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报经费审查委员会主任审定。审定后的审计报告应提交同级工会委员会，并抄送被审查单位。（五）审计处理1.工会委员会应根据审计报告，对审计发现的问题进行研究，作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限和责任部门等。2.被审查单位应按照工会委员会的处理决定，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告工会委员会。3.经费审查委员会应对被审查单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审查审计报告的撰写与管理（一）撰写要求1.内容完整：审计报告应涵盖审查审计的全过程，包括审计背景、目的、范围、方法、发现的问题、审计意见和建议等，确保内容完整、逻辑清晰。2.事实准确：审计报告所反映的事实应真实可靠，审计证据应充分、确凿，不得夸大或缩小事实。3.定性恰当：对审计发现的问题应依据相关法律法规和政策文件进行准确的定性，不得含糊不清或定性错误。4.建议可行：审计意见和建议应具有针对性和可操作性，能够切实帮助被审查单位改进工作，提高管理水平。（二）格式规范1.标题：应简洁明了地概括审计报告的主题，一般采用“关于[被审查单位名称][审计期间]审计情况的报告”的格式。2.主送单位：应明确审计报告的送达对象，一般为同级工会委员会。3.正文：应按照审计报告的撰写要求，依次阐述审计情况，包括引言、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.附件：应包括审计工作底稿、相关证据材料、被审查单位反馈意见等，作为审计报告的补充说明。5.落款：应注明审计机构名称、审计报告日期，并加盖审计机构印章。(三)管理规定1.审计报告应按照档案管理规定进行归档保存,保存期限根据相关规定执行，确保审计资料的完整性和可追溯性。2.审计报告涉及的相关信息应严格保密，未经批准不得对外泄露。3.对审计报告中提出的审计意见和建议，相关部门应认真落实，并将落实情况及时反馈给经费审查委员会。六、监督与考核（一）监督机制1.建立健全工会经费审查审计工作监督机制，加强对审查审计工作的全过程监督。2.经费审查委员会应定期对审查审计工作质量进行检查，发现问题及时督促整改。3.接受会员代表大会和上级工会经费审查委员会的监督，定期报告审查审计工作情况，听取意见和建议。（二）考核评价1.制定工会经费审查审计工作考核评价办法，对经费审查委员会及审查审计人员的工作