工会审查审计报告制度

PAGE工会审查审计报告制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审查审计工作，确保工会经费合理使用，维护工会资产安全完整，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各基层工会的经费审查审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审查审计工作应严格遵守国家法律法规、工会相关规定和财务制度，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立客观原则：审查审计机构和人员应独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地开展审查审计工作。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理等全过程进行审查审计，实现全面监督。4.服务发展原则：通过审查审计，促进工会经费合理使用，推动工会事业健康发展。二、审查审计机构与人员（一）审查审计机构公司工会设立经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）经审会组成人员经审会由工会会员代表大会或会员代表大会选举产生，经审会委员人数一般为单数，不得少于同级工会委员会委员人数的20%。经审会设主任、副主任，主任由经审会全体会议选举产生。经审会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德，熟悉财务、审计等相关知识。（三）审查审计人员经审会根据工作需要配备必要的审查审计人员，审查审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工会财务和审计业务，遵守职业道德规范。审查审计人员应保持独立性，与被审计对象存在利害关系时，应主动回避。三、审查审计职责与权限（一）审查审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的合理使用。2.审查工会资产管理情况，检查工会资产的安全完整和保值增值情况。3.审查工会财务收支的真实性、合法性和效益性，揭露和纠正违反财经纪律的行为。4.对工会内部控制制度的建立健全和执行情况进行审查评价，提出改进建议。5.对工会建设项目、专项资金等进行专项审查审计，确保资金使用效益。6.受理对工会经费收支和资产管理方面的举报和投诉，开展相关调查工作。（二）审查审计权限1.有权要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、财务报表等相关资料。2.有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查资产实物，查阅有关文件和资料。3.有权对被审计单位的财务收支情况进行调查，向有关单位和个人进行询问、取证。4.对违反财经纪律和工会财务制度的行为，有权提出纠正意见和处理建议，对拒不执行的，经审会有权向工会委员会提出处理意见，必要时可向上级工会反映。5.经审会主任参加或列席同级工会委员会会议、主席办公会议，对涉及经费审查审计的重大事项发表意见。四、审查审计工作程序（一）审计计划制定经审会应根据工会工作重点、会员关注热点以及财务收支情况，制定年度审查审计计划。年度审查审计计划应报同级工会委员会批准，并报上级工会经审会备案。审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计通知下达经审会应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好相关准备工作，并按要求提供资料。（三）审计实施1.审查审计人员应按照审计计划和审计通知书的要求，对被审计单位进行审计。审计人员可通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，盘点资产实物，调查询问等方式开展审计工作。2.审计人员应认真记录审计过程和发现的问题，收集相关证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分，能够支持审计结论。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释。对审计发现的问题，应及时与被审计单位交换意见，要求其说明情况，提供相关资料。（四）审计报告撰写1.审计结束后，审查审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。经审会应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。（五）审计报告审批与下达1.经审会应召开全体会议，对审计报告进行审议。经审会委员应认真审议审计报告内容，发表意见，对审计报告进行表决。审计报告经经审会全体会议通过后，报同级工会委员会审批。2.工会委员会应根据经审会的审计报告，作出审计决定。审计决定应包括对审计发现问题的处理意见、整改要求和期限等内容。审计决定应及时下达被审计单位，被审计单位应严格执行审计决定。（六）审计整改跟踪1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。经审会应加强对审计整改情况的跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.对整改不力的单位，经审会应督促其加大整改力度，必要时可进行专项复查。对拒不整改或整改不到位的单位，经审会应按照有关规定严肃处理，并向同级工会委员会和上级工会经审会报告。五、审查审计内容（一）工会经费预算审查审计1.审查预算编制是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否体现工会工作重点和会员需求。2.检查预算编制程序是否规范，是否经过充分论证和民主决策。3.审查预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否符合预算安排，有无超预算支出或预算执行进度缓慢的情况。4.对预算调整情况进行审查，检查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分。（二）工会经费决算审查审计1.审查决算编制是否真实、完整、准确，是否与预算执行情况相符。2.检查决算报表的编制是否符合财务制度的规定，报表数据是否准确无误。3.审查决算说明书是否对预算执行情况、经费收支情况、资产变动情况等进行了详细说明，分析了存在的问题及原因。4.对决算进行综合评价，检查工会经费的使用效益，是否达到了预期目标。（三）工会经费收支审查审计1.审查各项收入的合法性和合规性，检查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益等是否足额收取，是否及时入账。2.检查各项支出的真实性、合法性和合理性，重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出和其他支出是否符合规定用途，有无超范围、超标准支出，有无铺张浪费、公款私用等问题。3.审查工会经费收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否规范。（四）工会资产管理审查审计1.审查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否符合规定程序，是否建立健全资产管理制度。2.检查固定资产、无形资产等是否账实相符，有无资产流失现象。3.审查工会资产的出租、出借、投资等行为是否符合规定，收益是否及时足额入账。4.对工会资产进行清查盘点，核实资产数量和价值情况，检查资产清查盘点报告是否真实、准确。（五）工会内部控制制度审查审计1.审查工会内部控制制度是否健全，是否涵盖经费收支、资产管理、财务审批、岗位设置等各个环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进工会内部控制制度不断完善。六、审查审计报告管理（一）报告格式与内容要求1.审计报告应采用统一格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。2.审计报告正文应包括引言段、被审计单位基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。引言段应简要说明审计的目的、范围和实施情况；被审计单位基本情况应介绍被审计单位的名称、性质、规模、财务状况等；审计依据应注明审计所依据的法律法规、工会制度等；审计范围应明确审计的时间范围、内容范围等；审计发现的问题应详细描述审计过程中发现的违反财经纪律、财务制度等问题；审计结论应根据审计发现的问题，对被审计单位的财务收支和资产管理情况作出客观评价；建议应针对审计发现的问题，提出改进措施和建议。3.审计报告附件应包括相关证据材料、被审计单位反馈意见及说明等。（二）报告归档与保管1.经审会应建立审计报告档案管理制度，对审计报告进行分类归档保管。审计报告档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位整改报告等相关资料。2.审计报告档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，经审会应按照规定程序进行销毁处理。（三）报告查阅与使用1.