审计移送制度

PAGE审计移送制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计移送行为，充分发挥审计职能作用，维护公司经济秩序，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规以及公司内部管理要求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、下属子公司以及关联企业在财务收支、经济活动等方面涉及的审计移送事项。（三）基本原则1.依法依规原则：审计移送行为必须严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度，确保移送事项合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地认定问题，如实反映审计发现的情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.职责明确原则：明确审计部门及相关部门在审计移送过程中的职责，确保各环节工作有序开展。4.高效协作原则：审计部门与其他相关部门应密切配合，高效协作，及时处理审计移送事项，提高工作效率。二、审计移送事项的范围（一）违法违规事项1.发现被审计单位或个人存在违反国家财经法规、税收法律法规、金融监管规定等行为，如偷逃税款、挪用资金、违规放贷等。2.涉及贪污、受贿、侵占、挪用公司资产等经济犯罪线索。（二）内部控制重大缺陷1.审计发现公司内部控制制度存在重大漏洞或失效，导致财务报表失真、资产流失风险增加等情况。2.关键岗位人员舞弊或串通舞弊，严重影响公司正常运营和内部控制有效性。（三）损害公司利益事项1.发现公司内部人员或外部合作方通过不正当手段损害公司利益，如关联交易不公允、商业贿赂等行为。2.因管理不善、决策失误等导致公司资产损失、经营业绩下滑等情况，且相关责任人员存在故意或重大过失。三、审计移送程序（一）审计发现与初步评估1.审计人员在实施审计过程中，发现符合审计移送条件的事项后，应及时进行记录和整理，详细描述问题的事实、性质、涉及金额、影响范围等情况。2.对发现的问题进行初步分析和评估，判断其是否构成违法违规、内部控制缺陷或损害公司利益等情形，确定是否需要移送相关部门进一步处理。（二）审计报告与移送建议1.在审计报告中，应单独列示审计发现的需移送事项，并详细阐述移送理由、依据以及初步处理建议。2.审计部门负责人对审计报告及移送事项进行审核，确保报告内容真实、准确、完整，移送建议合理、恰当。（三）移送审批1.审计部门将审计报告及移送事项提交公司审计委员会审批。审计委员会应组织相关人员对移送事项进行审议，充分听取审计部门、法务部门、纪检监察部门等的意见。2.审计委员会根据审议结果，作出是否同意移送的决定。如同意移送，应明确移送的接收部门及相关要求；如不同意移送，应说明理由，审计部门应根据审计委员会意见进一步核实和处理。（四）移送执行1.审计部门按照审计委员会批准的移送决定，及时将审计移送资料送达指定的接收部门。移送资料应包括审计报告、相关证据材料、问题线索说明等。2.接收部门收到审计移送资料后，应在规定时间内签收，并按照职责分工对移送事项进行调查处理。如涉及多个部门的，应明确牵头部门，协同开展工作。（五）跟踪反馈1.审计部门负责对审计移送事项的处理情况进行跟踪，定期与接收部门沟通，了解处理进度和结果。2.接收部门应及时向审计部门反馈审计移送事项的处理情况，包括采取的措施、取得的进展、最终处理结果等。如处理结果涉及对相关人员的责任追究，应同时提供责任追究情况。四、审计部门职责（一）审计发现与调查1.按照审计计划和工作程序，认真开展审计工作，及时发现可能需要移送的违法违规、内部控制缺陷及损害公司利益等事项。2.对发现的问题进行深入调查，收集充分、有效的证据，确保问题事实清楚、证据确凿。（二）移送事项整理与报告1.负责对审计发现的需移送事项进行整理和规范，形成清晰、准确的移送报告，为审计委员会决策提供依据。2.按照规定的格式和内容要求，撰写审计报告，详细阐述移送事项的背景、经过、性质、影响等情况，并提出合理的处理建议。（三）移送跟踪与沟通协调1.建立审计移送事项跟踪机制，及时掌握接收部门的处理进度，协调解决处理过程中出现的问题。2.与接收部门保持密切沟通，就移送事项的处理情况进行定期或不定期的交流，确保信息传递及时、准确。（四）协助配合1.在接收部门对审计移送事项进行调查处理过程中，审计部门应根据需要提供必要的协助和支持，如补充证据、解释相关情况等。2.配合接收部门开展联合调查或专项检查工作，共同推进审计移送事项的处理，维护公司正常经济秩序。五、接收部门职责（一）接收与登记1.接收审计部门送达的审计移送资料，认真核对资料的完整性和准确性，并进行详细登记。2.对移送资料中存在的疑问或不明确的地方，及时与审计部门沟通，确保准确理解移送事项的内容和要求。（二）调查处理1.根据职责分工，对审计移送事项进行深入调查，制定切实可行的调查方案，明确调查步骤、方法和人员分工。2.运用适当的调查手段，收集相关证据，查明事实真相，依法依规对违法违规行为进行处理，对内部控制缺陷提出整改建议，对损害公司利益行为进行责任认定和追究。（三）结果反馈1.及时向审计部门反馈审计移送事项的处理结果，包括处理决定、执行情况、责任追究情况等。2.如处理结果涉及对公司内部管理制度的完善或调整，应将相关情况通报审计部门，并提出改进建议。（四）资料归档1.对审计移送事项的处理过程中形成的各类资料，包括调查记录、证据材料、处理决定等进行整理归档，妥善保管。2.按照公司档案管理规定，定期将归档资料移交公司档案室，确保资料的完整性和可追溯性。六、责任追究（一）对被审计单位及相关人员的责任追究1.对于审计移送的违法违规事项，经调查核实后，对被审计单位及相关责任人员，按照公司内部规定和国家法律法规，给予相应的纪律处分、经济处罚或法律制裁。2.如因被审计单位或个人的违法违规行为导致公司遭受经济损失的，应依法要求其承担赔偿责任。（二）对审计部门及人员的责任追究1.审计部门及人员在审计移送过程中，如存在故意隐瞒问题、提供虚假信息、未履行职责等行为，导致审计移送事项处理不当或延误的，将视情节轻重给予相应的纪律处分。2.因审计人员失职、渎职等行为给公司造成损失的，应依法承担相应的赔偿责任。（三）对接收部门及人员的责任追究1.接收部门及人员在处理审计移送事项过程中，如存在推诿扯皮、敷衍塞责、隐瞒处理结果等行为，影响审计移送事项处理进度和效果的，将视情节轻重给予相应的纪律处分。2.因接收部门及人员故意或重大过失导致审计移送事项处理