名词解释内部审计制度

PAGE名词解释内部审计制度内部审计制度名词解释一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，提高公司经济效益，确保公司各项经营活动符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等各级机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及相关行业监管要求制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以审计证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计部门应积极配合并认真执行。4.公正性原则内部审计工作应遵循公正的原则，对待所有被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计工作的公平性。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.实施审计工作按照审计计划，运用适当的审计方法，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，具有针对性和可操作性。4.后续跟踪对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改，促进公司内部控制的不断完善。5.参与风险管理协助公司管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理方面的专业意见和建议，促进公司风险管理体系的健全和有效运行。（三）内部审计人员职业道德规范1.诚信正直内部审计人员应保持诚信正直的品质，遵守职业道德规范，不得从事任何损害公司利益的行为。2.专业胜任能力内部审计人员应具备扎实的专业知识和技能，不断学习和更新业务知识，提高专业胜任能力，以适应审计工作的需要。3.保密内部审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.客观性内部审计人员应客观公正地开展审计工作，不受个人偏见、利益关系等因素的影响，对审计事项作出独立、客观的判断。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司各项收入的真实性、合法性和完整性，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。审查公司各项成本费用的支出情况，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，检查费用支出是否符合公司规定的标准和范围，是否存在浪费、不合理支出等问题。审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表是否能够公允反映公司的财务状况和经营成果。2.审计程序审计准备阶段制定财务收支审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集与财务收支相关的资料，如财务报表、会计凭证、账簿、合同协议等。了解公司财务管理制度和内部控制制度的执行情况。审计实施阶段通过查阅会计凭证、账簿、报表，核对财务数据，进行实地盘点，询问相关人员等方式，对财务收支情况进行详细审查，收集审计证据。审计报告阶段对审计发现的问题进行分析和归纳，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各项业务活动的内部控制制度，制度内容是否完整、合理。审查公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和发现经营风险，确保公司经营活动的正常开展。2.审计程序审计准备阶段了解公司业务流程和内部控制环境，评估内部控制风险。制定内部控制审计计划，确定审计重点和范围。收集与内部控制相关的制度文件、流程图、岗位说明书等资料。审计实施阶段通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对内部控制制度的执行情况进行测试，识别内部控制缺陷。审计报告阶段对内部控制审计结果进行总结和评价，撰写审计报告，提出改进内部控制的建议。审计报告应包括内部控制评价的总体结论、存在的主要问题及改进建议等内容。（三）经济责任审计1.审计内容审查公司所属各部门负责人、子公司负责人等在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支、资产保值增值、经营业绩、内部控制等方面。评价被审计人员在任职期间的经营管理能力、决策水平、廉洁自律等情况。2.审计程序审计准备阶段制定经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和时间安排。收集与被审计人员经济责任相关的资料，如任期内财务报表、经营业绩考核指标完成情况、重大决策文件等。向被审计人员及相关部门发出审计通知书。审计实施阶段通过查阅资料、调查访谈、数据分析等方式，对被审计人员的经济责任履行情况进行全面审查，收集审计证据。审计报告阶段对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，并与被审计人员进行沟通。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给公司董事会和管理层。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，针对特定事项开展专项审计，如重大投资项目审计、采购与招投标审计、合同审计、预算执行情况审计等。2.审计程序审计准备阶段根据专项审计事项的特点和要求，制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集与专项审计事项相关的资料，如项目文件、合同协议、预算资料等。确定审计人员组成，进行审计前培训。审计实施阶段按照专项审计计划，运用适当的审计方法，对专项审计事项进行深入审查，收集审计证据。审计报告阶段对专项审计结果进行总结和分析，撰写专项审计报告，提出审计意见和建议。专项审计报告应针对专项审计事项的特点，突出重点，具有较强的针对性和实用性。四、审计报告与后续跟踪（一）审计报告1.审计报告的编制内部审计人员应在审计工作结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应语言简洁、逻辑清晰、证据充分，能够准确反映审计工作的成果。2.审计报告的审批与分发审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层。对于涉及重大问题的审计报告，还应提交给公司董事会。审计报告应分发给与审计事项相关的部门和人员，以便各部门了解审计情况，采取相应的整改措施。（二）后续跟踪1.跟踪的责任与要求内部审计部门负责对审计建议的执行情况进行跟踪检查。被审计部门应按照审计报告的要求，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并及时向内部审计部门反馈整改情况。2.跟踪的方式与频率内部审计部门可通过查阅整改资料、实地检查、询问相关人员等方式对整改情况进行跟踪。跟踪检查应定期进行，确保整改工作按计划推进。对于整改不力的部门，内部审计部门应及时督促其加快整改进度，并向公司管理层报告。3.跟踪结果的报告内部审计部门应定期向公司管理层提交审计后续跟踪报告，总结审计建议的执行情况，评价整改效果。对于尚未完成整改的问题，应分析原因，提出进一步的改进建议，持续跟踪直至问题得到彻底解决。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、后续跟踪记录等与审计项目相关的资料。审计档案应完整、准确地反映审计工作的全过程。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，内部审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。整理后的审计档案应及时归档，妥善保管。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限应根据国家法律法规和公司相关规定执行。一般情况下，审计档案应保管[X]年，对于涉及重大事项的审计档案，应适当延长保管期限。（四）审计档案的查阅与使用公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时