审计局行政执法制度

PAGE审计局行政执法制度一、总则（一）目的为规范审计局行政执法行为，保障法律、法规、规章的正确实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，促进依法行政，根据相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局在依法履行审计监督职责过程中实施的各类行政执法活动，包括审计项目实施、审计决定作出、审计处罚执行等。（三）基本原则1.合法性原则：行政执法必须严格依照法律、法规、规章的规定进行，不得超越法定权限，不得违反法定程序。2.公正性原则：行政执法应当遵循公平、公正的原则，平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视。3.公开性原则：除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，行政执法的依据、过程和结果应当向社会公开，接受公众监督。4.效率原则：行政执法应当及时、高效，提高行政效能，降低行政成本。二、行政执法主体与职责（一）行政执法主体审计局作为法定的行政执法主体，依法独立行使审计监督权。本局所属各内设机构、派出机构在局党组的领导下，按照各自职责权限开展行政执法工作。（二）职责分工1.法规部门负责行政执法制度的制定、修订和解释工作。对本局拟作出的重大行政执法决定进行合法性审查。组织开展行政执法培训、考核和监督检查工作。负责行政复议、行政应诉等工作。2.业务部门负责具体审计项目的组织实施，依法收集、审查和认定证据，提出审计处理处罚意见。负责与被审计单位沟通协调，督促被审计单位执行审计决定。负责向社会公告审计结果等相关信息。3.其他部门配合法规部门和业务部门做好行政执法相关工作，提供必要的支持和保障。根据各自职责，履行与行政执法相关的其他职责。三、行政执法程序（一）审计项目计划管理1.计划制定根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作部署，结合本地实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、实施时间等内容。2.计划调整年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。因特殊情况确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。调整后的审计项目计划应当及时通知相关部门和单位。（二）审计实施1.审计通知实施审计前，应当向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。特殊审计项目，可以在实施审计时送达审计通知书。2.审计组组成根据审计项目的性质、规模和要求，选派具备相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组。审计组实行组长负责制，组长应当对审计工作质量负责。3.审计取证审计人员应当按照法定程序和方法收集审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。审计证据应当有相关人员的签名或者盖章，并注明日期。4.审计工作底稿编制审计人员应当及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应当由审计人员签名，并经审计组组长审核。5.审计报告撰写审计组应当在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理处罚建议等内容。审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。6.审计报告审定审计组应当将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关审定。审计机关应当对审计报告进行认真审查，必要时可以组织听证或者专家论证。（三）审计决定作出1.审计决定书内容审计机关根据审计结果，依法作出审计决定。审计决定书应当包括审计的范围、内容、方式和时间；被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和证据；审计机关作出的审计处理、处罚决定及其依据等内容。2.送达与生效审计决定书应当送达被审计单位和有关单位。审计决定书自送达之日起生效。3.执行与监督被审计单位应当按照审计决定书的要求执行审计决定。审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。（四）审计处罚1.处罚种类审计处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得等。2.处罚程序审计机关在作出审计处罚决定前，应当告知被审计单位作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有的权利。在作出较大数额罚款等重大行政处罚决定前，应当告知被审计单位有要求举行听证的权利。被审计单位要求听证的，审计机关应当组织听证。审计处罚决定应当按照规定的程序作出，并送达被审计单位。（五）行政复议与行政应诉1.行政复议被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可以依法申请行政复议。本局应当按照行政复议法的规定，认真做好行政复议工作，及时受理、审查行政复议申请，依法作出行政复议决定。<br>2.行政应诉本局作为被告参加行政诉讼的，应当按照行政诉讼法及相关规定，积极做好应诉工作，依法行使诉讼权利，履行诉讼义务。四、行政执法监督（一）内部监督1.法制审核法规部门对本局拟作出的重大行政执法决定进行法制审核，重点审查行政执法的主体资格、执法程序、事实认定、法律适用等是否合法、适当。未经法制审核或者审核未通过的，不得作出行政执法决定。2.质量检查定期组织开展审计项目质量检查，对审计项目的实施过程、审计报告质量、审计决定执行情况等进行全面检查。对检查中发现的问题，及时督促整改，并将检查结果纳入年度考核内容。3.责任追究对行政执法过程中存在违法违纪行为的，依法依规追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受人大监督主动接受本级人民代表大会及其常务委员会的监督，及时报告审计工作情况，认真落实人大常委会的审议意见。2.接受社会监督建立健全审计结果公告制度，依法向社会公开审计结果，接受社会公众的监督。设立举报电话、邮箱等举报渠道，及时受理和处理群众举报和投诉。五、行政执法人员管理（一）资格管理1.执法资格考试从事行政执法工作的人员，应当通过国家统一组织的行政执法资格考试，取得行政执法证件。2.证件申领与管理考试合格人员按照规定程序申领行政执法证件，证件实行统一编号、统一管理。行政执法人员应当妥善保管行政执法证件，不得转借、出租、涂改或者伪造。（二）培训与考核1.培训计划制定年度行政执法人员培训计划，定期组织开展政治理论、法律法规、业务知识等培训。2.培训方式培训方式包括集中培训、专题讲座、案例分析、在线学习等多种形式。3.考核评价建立行政执法人员考核评价制度，对行政执法人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核结果作为行政执法人员职务晋升、奖励惩处的重要依据。六、行政执法文书管理（一）文书种类1.审计通知书2.审计工作底稿3.审计证据材料4.审计报告5.审计决定书6.审计处罚决定书7.行政复议申请书8.行政诉讼答辩状9.其他相关文书（二）文书制作与送达1.制作要求行政执法文书应当按照规定的格式和内容要求制作，做到内容完整、表述准确、逻辑严谨、字迹清晰。文书应当使用钢笔、中性笔或者打印制作，不得使用铅笔、圆珠笔等易褪色的书写工具。2.送达方式行政执法文书可以采取直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达等方式送达。送达文书应当有送达回证，由受送达人在送达回证上签名或者盖章，并注明签收日期。（三）文书归档与保管1.