严格落实审计责任制制度

PAGE严格落实审计责任制制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，明确审计责任，提高审计质量，防范审计风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持客观公正的态度，不得偏袒任何一方。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职的内部审计人员。内部审计部门应根据公司规模、业务范围和审计工作需要，合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度和财务、审计等业务。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规、方针政策，以及公司内部审计制度。2.制定年度审计工作计划，经批准后组织实施。3.对公司及所属各部门、各子公司、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行审计评价。5.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。6.督促被审计单位执行审计决定，跟踪审计意见和建议的落实情况。7.协助外部审计机构开展相关审计工作。8.完成公司领导交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。2.检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，对有关资料和资产进行盘点、清查。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经公司领导批准，有权予以制止，并及时向上级报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经纪律行为的意见。7.对违反本制度的单位和个人，提出追究责任的建议。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计：对公司及所属各部门、各子公司、各分支机构的财务收支、财务报表、财务制度等进行审计，检查财务核算的真实性、合法性、完整性。2.经济责任审计：对公司所属各部门、各子公司、各分支机构负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。3.内部控制审计：对公司内部控制制度的设计、执行情况进行审计，检查内部控制的健全性、有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。4.专项审计：根据公司领导的要求或实际工作需要，对特定事项进行专项审计，如重大投资项目审计、重大经济合同审计、重要资产处置审计等。5.风险管理审计：对公司风险管理体系的健全性、有效性进行审计，评估公司面临的各类风险，提出风险管理建议。（二）审计工作程序1.审计计划：内部审计部门应根据公司年度工作计划、经营管理需要和审计工作重点，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。2.审计准备：根据审计项目的要求，组成审计组，明确审计组成员的分工。审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.审计实施：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位进行审计。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。4.审计报告：审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行核实，对审计报告进行修改完善。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会或审计委员会审批。5.审计决定：公司董事会或审计委员会应根据审计报告的审批意见，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见、整改要求和期限等内容。审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司内部审计部门。6.审计跟踪：内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定的执行。对整改不到位的单位，应督促其继续整改，并视情况进行通报批评或追究相关人员的责任。四、审计质量控制（一）审计质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）审计质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：制定审计质量控制手册、审计工作流程、审计工作底稿规范、审计报告模板等，明确审计质量控制的标准和要求。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。培训内容包括国家法律法规、行业标准、公司规章制度、审计业务知识、审计技术方法等。3.严格审计工作程序：审计人员应按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严谨性。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。4.实行审计项目质量复核制度：审计组完成审计项目后，应将审计工作底稿、审计报告等资料提交内部审计部门负责人进行质量复核。内部审计部门负责人应重点对审计工作的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性等进行复核，提出复核意见。5.加强审计档案管理：审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的整改情况等资料归档保存。审计档案应按照规定的期限进行保管，确保审计档案的完整性和安全性。五、审计责任追究（一）审计责任追究的原则1.实事求是原则：以事实为依据，客观公正地认定审计责任。2.权责对等原则：根据审计人员的职责和权限，确定其应承担的审计责任。3.过错与责任相适应原则：根据审计人员的过错程度，确定其应承担的审计责任。4.教育与惩戒相结合原则：通过追究审计责任，教育审计人员遵守法律法规和职业道德规范，同时对违规行为进行惩戒。（二）审计责任追究的情形1.审计人员在审计工作中违反国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的规定，导致审计结论错误或审计工作失误的。2.审计人员在审计工作中未履行职责，对应当发现的问题未发现，或者发现问题后未及时报告、处理，导致公司利益受到损失的。3.审计人员在审计工作中故意隐瞒事实、歪曲审计结果，或者与被审计单位串通舞弊，损害公司利益的。4.审计人员在审计工作中泄露公司商业秘密、财务信息等，给公司造成损失的。（三）审计责任追究的方式1.批评教育：对违反审计纪律情节较轻的审计人员，给予批评教育，责令其作出书面检查。2.警告：对违反审计纪律情节较重的审计人员，给予警告处分。3.记过：对违反审计纪律情节严重的审计人员，给予记过处分。4.记大过：对违反审计纪律情节特别严重的审计人员，给予记大过处分。5.降职：对因审计责任导致公司重大损失或严重不良影响的审计人员，给予降职处分。6.撤职：对因审计责任导致公司特别重大损失或极其严重不良影响的审计人员，给予撤职处分。7.解除劳动合同：对因审计责任构成犯罪的审计人员，依法解除劳动合同，并移送司法机关依法处理。（四）审计责任追究的程序1.调查核实：公司内部审计部门或其他相关部门发现审计人员存在应当追究审计责任的情形后，应及时进行调查核实，收集相关证据。2.提出建议：调查核实结束后，公司内部审计部门或其他相关部门应