审计部内部管理制度

PAGE审计部内部管理制度一、总则（一）目的为了加强公司审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范经营风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司审计部及审计人员在公司内部开展的各项审计工作，包括财务审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计部独立于被审计部门和单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和处理，保持客观公正的态度，不偏不倚。3.公正性原则：审计工作应遵循公正的原则，对所有被审计对象一视同仁，确保审计结果的公正性。4.权威性原则：审计部的审计结论和处理决定具有权威性，被审计部门和单位应予以执行。（四）审计职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.对公司及所属单位的经济活动进行审计监督，检查经济活动的合法性、合规性和效益性。3.对公司及所属单位的内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。4.对公司及所属单位负责人进行经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，防范投资风险和合同风险。6.对公司及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计调查，为公司决策提供依据。7.对公司及所属单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立审计部，作为公司内部独立的审计机构，在公司董事会的领导下开展审计工作。审计部向董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的审计、财务、经济、法律等专业知识，熟悉审计业务流程和相关法律法规。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行客观公正的评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息。（四）审计人员职业道德1.诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.保持职业谨慎，不断提高审计业务水平和综合素质。3.遵守审计职业道德规范，不得从事损害公司利益的行为。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计部应根据年度审计计划，制定具体的审计项目实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。（二）审计准备1.审计项目实施前，审计人员应了解被审计部门和单位的基本情况，包括业务范围、内部控制制度、财务状况等。2.审计人员应根据审计项目实施方案，编制审计通知书，送达被审计部门和单位。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.被审计部门和单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料和文件。（三）审计实施1.审计人员应按照审计项目实施方案，采用适当的审计方法，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计。2.审计人员在审计过程中，应收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，审计工作底稿应记录审计过程和审计结论。3.审计人员在审计过程中，如发现问题，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其作出解释和说明。4.审计人员在审计过程中，如发现重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向审计部负责人报告。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究。3.审计人员应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，报审计部负责人审核。4.审计部负责人审核通过后，审计报告征求意见稿应报公司董事会审批。公司董事会审批通过后，审计报告应正式印发给被审计部门和单位，并抄送公司相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部。2.审计部应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.如被审计部门和单位未按照审计报告提出的审计意见和建议进行整改，审计部应向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。四、财务审计（一）财务报表审计1.审计部应定期对公司财务报表进行审计，检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整。2.财务报表审计应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等内容。3.审计人员在财务报表审计过程中，应关注财务报表的重大错报风险，采用适当的审计方法进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。（二）财务收支审计1.审计部应定期对公司财务收支情况进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司规章制度的要求，财务收支是否真实、合法、合规。2.财务收支审计应包括收入、成本、费用、利润等方面的审计。3.审计人员在财务收支审计过程中，应关注财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务收支的审批程序是否健全，财务收支的核算是否准确。（三）财务预算审计1.审计部应定期对公司财务预算执行情况进行审计，检查财务预算的编制是否科学合理，财务预算的执行是否严格有效。2.财务预算审计应包括财务预算的编制、执行、调整等方面的审计。3.审计人员在财务预算审计过程中，应关注财务预算的科学性、合理性和有效性，检查财务预算的执行情况是否符合预算要求，财务预算的调整是否经过审批。五、经济责任审计（一）审计对象经济责任审计的对象为公司及所属单位负责人。（二）审计内容1.任职期间公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间公司及所属单位资产的管理和使用情况。3.任职期间公司及所属单位内部控制制度的建立和执行情况。4.任职期间公司及所属单位重大投资项目、重大经济合同等的决策和执行情况。5.任职期间公司及所属单位的经营业绩和经营目标完成情况。6.任职期间公司及所属单位遵守国家法律法规和公司规章制度的情况。（三）审计程序1.审计部应根据公司董事会的安排，制定经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计时间等。2.审计部应在审计实施前，向被审计对象送达审计通知书，告知其审计目的、审计范围、审计时间等。3.被审计对象应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料和文件。4.审计人员应按照审计计划和审计程序，对被审计对象进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。5.审计人员在审计过程中，如发现问题，应及时与被审计对象沟通，要求其作出解释和说明。6.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究。7.审计人员应根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，报审计部负责人审核。8.审计部负责人审核通过后，审计报告征求意见稿应报公司董事会审批。公司董事会审批通过后，审计报告应正式印发给被审计对象，并抄送公司相关部门。六、内部控制审计（一）审计目标1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性。2.发现内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。3.防范经营风险，保障公司资产安全，提高公司经营管理水平。（二）审计范围内部控制审计的范围包括公司及所属单位的各项业务活动、管理活动、财务活动等。（三）审计内容1.内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动，包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。4.信息与沟通，包括信息系统建设、信息传递、沟通机制等。5.内部监督，包括内部审计监督、监事会监督、独立董事监督等。（四）审计程序1.审计部应根据公司内部控制制度建设情况和风险管理状况，制定内部控制审计计划，明确审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计部应在审计实施前，向被审计部门和单位送达审计通知书，告知其审计目的、审计范围、审计时间等。3.被审计部门和单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料和文件。4.审计人员应按照审计计划和审计程序，对被审计部门和单位的内部控制制度进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。5.审计人员在审计过程中，应采用适当的审计方法，如询问、观察、检查、穿行测试等，对内部控制制度进行评价。6.审计人员在审计过程中，如发现内部控制制度存在的问题和缺陷，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其作出解释和说明。7.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究。8.审计人员应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，并提出内部控制改进建议。9.审计报告征求意见稿经审计部负责人审核通过后，报公司董事会审批。公司董事会审批通过后，审计报告应正式印发给被审计部门和单位，并抄送公司相关部门。七、专项审计（一）审计范围专项审计的范围包括公司重大投资项目、重大经济合同、重大采购项目、重大资产处置项目等。（二）审计内容1.重大投资项目的可行性研究、投资决策、项目实施、项目效益等情况。2.重大经济合同的签订、履行、变更、终止等情况。3.重大采购项目的采购方式、采购程序、采购价格、采购质量等情况。4.重大资产处置项目的处置方式、处置程序、处置价格、处置收益等情况。（三）审计程序1.如果公司有重大投资项目、重大经济合同、重大采购项目、重大资产处置项目等，审计部应根据公司安排，制定专项审计计划明确审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计部应在审计实施前，向被审计部门和单位送达审计通知书，告知其审计目的、审计范围、审计时间等。3.被审计部门和单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料和文件。4.审计人员应按照审计计划和审计程序，对被审计部门和单位的专项业务进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。5.审计人员在审计过程中，应采用适当的审计方法，如查阅资料、实地考察、询问相关人员等，对专项业务进行评价。6.审计人员在审计过程中，如发现问题，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其作出解释和说明。7.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究。8.审计人员应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，并提出审计意见和建议。9.审计报告征求意见稿经审计部负责人审核通过后，报公司董事会审批。公司董事会审批通过后，审计报告应正式印发给被审计部门和单位，并抄送公司相关部门。八、审计档案管理（一）档案范围审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、审计整改报告等审计过程中形成的各种文件和资料。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将审计档案分类、编号、装订。2.审计档案应包括纸质档案和电子档案。纸质档案应按照档案管理的要求进行装订和保管，电子档案应按照规定的格式和存储介质进行存储。（三）档案保管1.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家法律法规和公司规章制度的要求执行。2.审计档案的保管地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。3