审计局回访制度

PAGE审计局回访制度一、总则（一）目的为加强审计监督，提高审计工作质量，增强被审计单位对审计工作的理解与支持，促进审计成果的有效运用，特制定本回访制度。本制度旨在通过回访了解审计决定执行情况、审计建议采纳情况以及被审计单位对审计工作的意见和建议，确保审计工作的严肃性和权威性，推动审计监督与服务的有机结合，保障经济社会健康有序发展。（二）适用范围本制度适用于审计局实施的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计等。（三）回访原则1.依法依规原则回访工作必须严格遵循国家法律法规和审计准则的要求，确保回访程序合法、回访内容合规。2.客观公正原则以事实为依据，客观评价审计决定执行情况和审计建议采纳效果，不偏袒、不隐瞒，公正对待被审计单位。3.全面覆盖原则对所有审计项目进行全面回访，确保审计监督的连续性和完整性，避免出现回访盲区。4.注重实效原则通过回访发现问题、解决问题，推动审计整改落实到位，注重回访工作对提升审计质量和促进被审计单位规范管理的实际效果。二、回访组织与职责（一）回访工作领导小组成立以审计局局长为组长，分管副局长为副组长，各业务科室负责人为成员的回访工作领导小组。领导小组负责统筹协调回访工作，研究解决回访工作中的重大问题，审定回访工作方案和回访报告，对回访工作进行总体指导和监督。（二）回访工作小组根据回访工作需要，组建由审计人员组成的回访工作小组。回访工作小组具体负责实施回访工作，按照回访工作方案开展调查、收集资料、分析评价等工作，并撰写回访报告。回访工作小组实行组长负责制，组长负责组织小组人员开展回访工作，协调解决回访过程中的具体问题，审核回访报告。（三）职责分工1.审计局局长职责全面领导回访工作，确定回访工作的总体目标和方向。根据审计项目情况，审批回访工作方案。对回访工作中的重大事项进行决策，协调解决回访工作中的困难和问题。审定回访报告，对回访工作结果负责。2.分管副局长职责协助局长组织开展回访工作，具体负责回访工作的日常组织和协调。审核回访工作方案，提出修改意见和建议。指导回访工作小组开展工作，对回访过程进行监督检查。参与回访报告的审核，对回访工作质量进行把关。3.业务科室负责人职责负责本科室实施审计项目的回访工作组织和安排。向回访工作小组提供审计项目相关资料，介绍审计情况和重点关注问题。配合回访工作小组开展回访工作，协助解决回访过程中涉及本科室的问题。对回访报告中涉及本科室审计项目的内容进行审核，提出意见和建议。4.回访工作小组职责按照回访工作方案要求，制定具体的回访计划并组织实施。通过查阅资料、实地走访、问卷调查、召开座谈会等方式，收集被审计单位对审计工作的意见和建议，了解审计决定执行情况和审计建议采纳情况。对收集到的资料进行整理、分析和归纳，形成回访工作底稿。根据回访工作底稿撰写回访报告，如实反映回访情况，提出改进措施和建议。将回访报告提交回访工作领导小组审核，并按照审核意见进行修改完善。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.被审计单位是否按照审计决定要求及时整改存在的问题，整改措施是否有效。2.审计决定中涉及的处理处罚事项是否执行到位，是否存在拒不执行或拖延执行的情况。3.对审计决定中要求调整账务、补缴税款、归还资金等事项，被审计单位是否已按规定进行处理。（二）审计建议采纳情况1.被审计单位是否对审计提出的建议进行了研究和分析，采纳了哪些建议，采纳的原因是什么。2.针对审计建议，被审计单位是否制定了相应的改进措施和制度，这些措施和制度是否已有效执行。3.审计建议的采纳对被审计单位加强内部管理、规范财务收支、提高经济效益等方面是否产生了积极影响。（三）被审计单位对审计工作的意见和建议1.被审计单位对审计工作程序是否满意，是否认为审计工作做到了客观公正、依法依规。2.对审计人员的工作态度、业务能力和职业素养有何评价，是否存在需要改进的地方。3.被审计单位在接受审计过程中遇到了哪些困难和问题，对审计工作有何期望和建议。四、回访方式（一）实地走访回访工作小组到被审计单位进行实地走访，与被审计单位相关人员进行面对面交流，了解审计决定执行情况和审计建议采纳情况，实地查看整改效果。实地走访时，应提前与被审计单位沟通联系，确定走访时间、人员和内容，确保走访工作顺利进行。（二）问卷调查设计问卷调查表，向被审计单位发放。问卷调查表应涵盖审计决定执行情况、审计建议采纳情况、对审计工作的评价等方面内容。被审计单位应按照要求如实填写问卷，并在规定时间内反馈给回访工作小组。回访工作小组对问卷调查结果进行统计分析，了解被审计单位的总体意见和建议。（三）召开座谈会根据回访工作需要，组织召开由被审计单位相关人员参加的座谈会。座谈会应围绕审计决定执行情况、审计建议采纳情况以及被审计单位对审计工作的意见和建议等主题展开。在座谈会上，鼓励被审计单位人员积极发言，充分发表自己的看法和意见。回访工作小组应认真记录座谈会内容，对相关问题进行深入探讨和交流。（四）查阅资料回访工作小组查阅被审计单位提供的相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、整改报告、制度文件等，核实审计决定执行情况和审计建议采纳情况。查阅资料时，应注意资料的真实性、完整性和合规性，对发现的问题进行详细记录，并要求被审计单位作出解释和说明。五、回访程序（一）回访准备1.业务科室在审计项目结束后，应及时整理审计资料，向回访工作小组提供审计报告、审计决定书、审计工作底稿等相关材料，并介绍审计项目的基本情况、审计发现的主要问题以及审计建议等内容。2.回访工作小组根据业务科室提供的资料，制定回访工作计划，明确回访的目的、范围、方式、时间安排和人员分工等。回访工作计划应报回访工作领导小组审核批准。3.回访工作小组提前与被审计单位取得联系，告知回访的目的、时间、方式等相关事宜，要求被审计单位做好准备工作，积极配合回访工作。（二）回访实施1.回访工作小组按照回访工作计划，通过实地走访、问卷调查、召开座谈会、查阅资料等方式开展回访工作。在回访过程中，应认真做好记录，收集相关证据和资料，确保回访工作的真实性和准确性。2.对于回访中发现的问题，回访工作小组应及时与被审计单位沟通交流，要求被审计单位作出解释和说明。对于需要进一步核实的问题，应深入调查取证，确保问题查清查实。3.在回访过程中，如发现被审计单位存在新的违规违纪问题或审计整改不到位的情况，回访工作小组应及时记录，并按照规定程序进行处理。（三）回访总结1.回访工作结束后，回访工作小组应及时对回访情况进行总结分析，撰写回访报告。回访报告应包括回访工作的基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、存在的问题及改进措施等内容。2.回访报告应经回访工作小组全体成员讨论通过，并由组长签字确认。回访报告完成后，应提交回访工作领导小组审核。3.回访工作领导小组对回访报告进行审核，提出审核意见。回访工作小组应根据审核意见对回访报告进行修改完善，确保回访报告内容真实、准确、完整。（四）回访结果处理1.对于回访中发现的审计决定执行不到位的问题，回访工作小组应及时督促被审计单位整改落实。被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计局。审计局对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。2.对于审计建议采纳情况不理想的问题，回访工作小组应与被审计单位进一步沟通，分析原因，提出针对性的改进建议。被审计单位应重视审计建议，积极采取措施加以改进，提高内部管理水平。3.对于被审计单位提出的合理意见和建议，审计局应认真研究，及时反馈处理结果。对于涉及审计工作制度、流程等方面的意见和建议，审计局应进行梳理总结，适时对相关制度和流程进行修订完善，不断提高审计工作质量和水平。六、回访工作纪律（一）严格遵守法律法规回访人员应严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法依规开展回访工作，不得利用回访工作谋取私利，不得泄露被审计单位的商业秘密和国家机密。（二）保持客观公正态度回访人员应秉持客观公正的态度，如实记录回访情况，不得夸大或缩小事实，不得偏袒被审计单位。在回访过程中，应尊重被审计单位的意见和建议，认真听取被审计单位的解释和说明，不得强行要求被审计单位接受回访人员的观点。（三）保守工作秘密回访人员在回访工作中获取的相关资料和信息，应严格保密，不得向无关人员泄露。对于涉及被审计单位商业秘密、财务数据等敏感信息，应妥善保管，防止信息泄露造成不良影响。（四）廉洁自律回访人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计单位的礼品、宴请或其他利益。在回访工作中，应做到清正廉洁，树立审计人员的良好形象。七、回访工作监督与考核（一）监督机制1.审计局内部设立回访工作监督岗位，负责对回访工作进行全程监督。监督人员应定期检查回访工作小组的工作进展情况，查阅回访工作记录和资料，确保回访工作按照规定程序和要求进行。2.建立回访工作举报制度，鼓励被审计单位和社会公众对回访工作中的违规行为进行举报。审计局对举报内容进行认真调查核实，对于经查实的违规行为，依法依规严肃处理，并及时向社会公布处理结果。（二）考核评价1.制定回访工作考核评价办法，对回访工作小组和回访人员的工作业绩进行考核评价。考核评价内容包括回访工作完成情况、回访报告质量、问题整改落实情况、被审计单位满意度等方面。2.回访工作考核评价结果作为审计人员年度考核、评先评优、职务晋升的重要依据。对于回访工作成绩突出的小组和个人，给予表彰奖励；对于回访工作不力、存在严重问题的小组和个人，进行批评教育，并视情节轻重给