区审计局用法制度

PAGE区审计局用法制度一、总则（一）目的为了加强区审计局的法治建设，规范审计执法行为，提高审计工作质量和效率，保障审计机关依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区审计局及其工作人员在开展审计监督、专项审计调查等各项审计业务活动中的法律适用、执法程序、内部监督等工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价审计事项，出具审计报告，作出审计决定。3.程序正当原则遵循法定程序，保障被审计单位和相关当事人的知情权、参与权和救济权，确保审计工作公开、公平、公正。4.高效便民原则优化审计工作流程，提高工作效率，方便被审计单位，降低审计成本，及时、有效地完成审计任务。二、审计依据（一）法律法规1.《中华人民共和国审计法》是审计工作的基本法律依据，明确了审计机关的职责、权限、审计程序等内容，为本局开展审计工作提供了根本性的法律保障。2.《中华人民共和国审计法实施条例》对审计法的具体实施作出了详细规定，进一步细化了审计机关的职责范围、审计程序、审计处理处罚措施等，增强了审计法的可操作性。3.其他相关法律法规，如《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等，为本局在开展财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等各类审计业务时提供了具体的法律依据。（二）规章制度1.国家审计准则《国家审计准则》是规范审计机关和审计人员执行审计业务的基本准则，对审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制等各个环节作出了详细规定，确保审计工作的规范化和标准化。2.本局制定的各项审计工作制度如审计项目管理制度、审计质量控制制度、审计结果公告制度等，是对国家审计准则的进一步细化和补充，结合本局实际情况，明确了具体的工作流程和操作规范，提高了审计工作的针对性和实效性。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和本条例的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）审计权限1.要求被审计单位提供财务会计资料和与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关或者可能直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。6.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出处理处罚决定；对依法应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当追究刑事责任的，移送司法机关。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计项目计划的制定根据国家审计工作方针和上级审计机关的工作部署，结合本地区经济社会发展情况和审计工作实际，每年年初制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计实施时间等内容。2.审计项目计划的调整年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整审计项目计划的，应当按照规定的程序进行审批。（二）审计实施1.审计通知书的送达审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及被审计单位需要提供的资料等内容。2.审计组的组成审计机关根据审计项目的需要，组成审计组。审计组实行组长负责制，组长由审计机关确定。审计组应当配备具备相应专业知识和技能的审计人员，并明确分工，确保审计工作的顺利开展。3.审计证据的收集审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式收集审计证据。审计证据应当具有客观性、相关性、合法性和充分性。4.审计工作底稿的编制审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和获取的审计证据。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名或者盖章。5.审计报告的起草审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、实施的审计程序、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应当事实清楚、证据确凿、结论准确、用词恰当、格式规范。（三）审计报告的审理1.审理机构的设置本局设立专门的审理机构，负责对审计报告进行审理。审理机构应当配备具备相应专业知识和技能的审理人员，确保审理工作的质量。2.审理的内容审理机构对审计报告的下列内容进行审理：（1）审计目标的实现情况；（2）审计证据的充分性、适当性；（3）审计程序的合规性；（4）审计发现问题的定性、处理处罚意见的合法性和适当性；（5）审计评价意见的恰当性；（6）审计建议的可行性；（7）其他需要审理的事项。3.审理的程序审理机构收到审计组提交的审计报告后，应当在规定的时间内完成审理工作，并出具审理意见书。审理意见书应当包括审理意见、审理发现的问题以及修改建议等内容。审计组应当根据审理意见书的要求，对审计报告进行修改完善。（四）审计决定的作出1.审计机关根据审计报告和审理意见书，作出审计决定。审计决定应当包括审计发现的问题、处理处罚决定、整改要求以及整改期限等内容。2.审计决定的送达审计机关应当在审计决定作出之日起七日内，将审计决定书送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定书自送达之日起生效。3.审计决定的执行被审计单位应当按照审计决定书的要求，在规定的期限内执行审计决定。审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。（五）审计结果公告1.审计机关应当按照规定的程序和范围，对审计结果进行公告。审计结果公告应当包括审计项目的名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计发现的主要问题以及审计处理处罚情况等内容。2.审计结果公告应当遵循客观、公正、公开的原则，不得泄露国家秘密和被审计单位的商业秘密。审计机关应当对审计结果公告的内容负责，确保公告内容真实、准确、完整。五、审计质量控制（一）质量控制体系的建立本局建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量。审计质量控制体系应当涵盖审计计划、审计实施、审计报告、审计审理、审计决定等各个环节。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计准则、审计技术方法、职业道德等方面。2.严格审计项目管理建立审计项目全过程管理制度，对审计项目的立项、实施、报告、审理、决定等各个环节进行严格管理。加强对审计项目的质量检查和考核，确保审计项目质量。3.强化审计质量监督检查定期开展审计质量监督检查工作，对审计项目的质量进行全面检查和评估。对发现的问题及时进行整改，对违反审计质量控制制度的行为进行严肃处理。4.建立审计质量责任追究制度明确审计人员在审计工作中的质量责任，对因工作失误、违反审计质量控制制度等原因导致审计质量问题的，依法追究相关人员的责任。六、内部监督与责任追究（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度本局建立健全内部监督制度，加强对审计工作的全过程监督。内部监督制度应当包括对审计计划、审计实施、审计报告、审计审理、审计决定等各个环节的监督检查内容。2.加强内部审计机构建设本局设立独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员，负责对本局内部各部门的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应当定期向本局领导报告工作情况，提出改进建议。3.开展内部审计质量检查定期开展内部审计质量检查工作，对内部审计机构的审计工作质量进行全面检查和评估。对发现的问题及时进行整改，对违反内部审计质量控制制度的行为进行严肃处理。（二）责任追究制度1.明确责任追究的情形对审计人员在审计工作中存在的下列行为，依法追究责任：（1）违反法律法规和审计准则，导致审计结果不实的；（2）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成不良后果的；（3）泄露国家秘密和被审计单位商业秘密的；（4）其他违反审计工作纪律和职业道德的