妇联内部审计制度

PAGE妇联内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强妇联组织的财务管理和监督，规范内部审计工作，保障妇联各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合妇联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于妇联机关及所属事业单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，做出审计结论和建议，不受主观因素影响。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国妇女权益保障法》等。2.内部审计准则及相关规范。3.妇联组织制定的各项规章制度、财务管理制度等。二、审计机构与人员（一）审计机构设置妇联应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在妇联党组（党委）的领导下，独立开展审计工作，向党组（党委）负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计项目负责人职责负责审计项目的组织实施，制定审计计划和方案，合理安排审计人员分工。组织审计人员开展审计工作，指导审计人员收集、整理审计证据，审核审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。负责与被审计单位沟通协调，督促被审计单位落实审计意见和建议。2.审计人员职责按照审计计划和方案，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行详细记录和分析，提出初步的审计意见和建议。协助审计项目负责人撰写审计报告，参与审计报告的讨论和修改。跟踪了解被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得利用职权谋取私利。3.保守审计工作中知悉的秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息。4.不断提高自身业务素质和专业技能，保持良好的职业形象。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、社会捐赠、会费收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查各项支出的合规性、合理性，包括人员经费、公用经费、项目经费支出等，检查支出是否符合国家有关规定和妇联财务管理制度，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，检查报表数据是否与账簿记录相符，报表编制是否符合会计准则和财务制度要求。（二）经济责任审计1.对妇联机关及所属事业单位领导干部的任期经济责任进行审计，审查其在任职期间履行经济职责情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.评价领导干部任期内经济责任履行情况，确定其应承担的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）专项资金审计1.对妇联组织实施的各类专项资金项目进行审计，包括妇女发展专项资金、儿童关爱专项资金、维权工作专项资金等。2.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，资金使用效益是否达到预期目标。（四）内部控制审计1.对妇联组织内部控制制度的健全性、有效性进行审计，审查内部控制制度是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理、人事管理等各个方面，是否符合国家有关规定和妇联实际情况。2.评价内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效执行，有无失控、漏控等问题，针对审计发现的问题提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据妇联年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。2.年度审计计划应报妇联党组（党委）批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计项目负责人。审计组应了解被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经审计人员和审计项目负责人签字确认。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报妇联党组（党委）审批。（五）审计结果运用1.妇联党组（党委）应重视审计结果的运用，将审计结果作为加强财务管理、完善内部控制、考核评价干部的重要依据。2.对审计发现的问题，被审计单位应按照审计意见和建议进行整改，并在规定时间内向妇联党组（党委）报送整改情况报告。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案台账。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专用的档案柜中，确保档案安全完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年至30年不等。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应