内部审计对口联系制度

PAGE内部审计对口联系制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计对口联系机制，确保内部审计工作有效开展，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部各部门、各子公司及分支机构与内部审计部门之间的对口联系工作。（三）基本原则1.统一领导原则内部审计工作在公司董事会审计委员会的领导下开展，各对口联系部门应积极配合内部审计部门，确保审计工作顺利进行。2.分工协作原则明确内部审计部门与各对口联系部门的职责分工，加强协作配合，形成工作合力，共同推动公司内部审计工作的深入开展。3.客观公正原则内部审计人员应秉持客观、公正的态度，独立开展审计工作，不受其他部门或个人的干扰，确保审计结果真实、准确、可靠。4.保密原则内部审计部门及相关人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、对口联系部门及职责（一）内部审计部门职责1.制定内部审计工作计划和方案，明确审计目标、范围、重点和方法。2.组织实施内部审计工作，包括财务审计、合规审计、绩效审计、风险管理审计等。3.对审计发现的问题进行深入分析，提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。4.定期向公司董事会审计委员会报告内部审计工作情况，及时反馈审计中发现的重大问题和风险隐患。5.负责与各对口联系部门的沟通协调，建立健全对口联系工作机制，确保审计工作顺利推进。6.对内部审计人员进行培训和管理，提高审计人员的业务素质和工作能力。7.参与公司内部控制制度的建设和完善，为公司提供内部控制咨询服务。（二）总部各部门职责1.明确本部门与内部审计部门的对口联系人，负责与内部审计部门的日常沟通协调工作。2.配合内部审计部门开展审计工作，及时提供审计所需的资料和信息，确保资料真实、完整、有效。3.对内部审计部门提出的审计意见和建议进行认真研究，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改工作。4.协助内部审计部门开展后续跟踪检查工作，及时反馈整改情况，确保整改工作取得实效。5.积极配合内部审计部门开展专项审计调查等临时性工作，提供必要的支持和协助。6.根据内部审计工作需要，参与相关审计项目的讨论和沟通，提出意见和建议，促进公司管理水平的提升。（三）各子公司及分支机构职责1.设立与内部审计部门相对应的内部审计岗位或机构，明确专人负责与公司内部审计部门的对口联系工作。2.按照公司内部审计部门的要求，定期报送财务报表、业务数据、内部控制报告等资料，确保数据准确、及时。3.配合内部审计部门对本单位进行审计，提供审计所需的文件、资料、凭证等，并协助审计人员开展现场审计工作。4.对内部审计部门提出的审计意见和建议进行认真整改，并将整改情况及时上报公司内部审计部门。5.加强与公司内部审计部门的沟通交流，及时反馈本单位在经营管理过程中遇到的问题和困难，寻求内部审计部门的支持和指导。6.根据公司内部审计工作安排，积极配合开展交叉审计、联合审计等工作，促进公司整体内部审计工作的有效开展。三、对口联系工作机制（一）定期沟通机制1.内部审计部门定期召开对口联系工作会议，原则上每季度召开一次，特殊情况可根据工作需要临时召开。会议由内部审计部门负责人主持，各对口联系部门的对口联系人参加。2.会议主要内容包括：通报内部审计工作进展情况，交流审计过程中发现的问题及解决方法，听取各对口联系部门对审计工作的意见和建议，部署下一阶段审计工作任务等。3.各对口联系部门应在会议召开前，认真梳理本部门在经营管理过程中存在的问题，准备好相关资料，以便在会议上进行充分沟通和交流。（二）日常联络机制1.建立内部审计部门与各对口联系部门的对口联系人之间的日常联络渠道，可通过电话、邮件、即时通讯工具等方式保持密切联系。2.对口联系人应及时向内部审计部门反馈本部门的工作动态、重要事项及存在的问题，以便内部审计部门及时了解情况，调整审计工作重点和方向。3.内部审计部门在审计过程中如需进一步了解相关情况或获取补充资料，应及时与对口联系人沟通协调，对口联系人应积极配合，确保审计工作顺利进行。（三）审计项目协作机制1.在开展具体审计项目时，内部审计部门应根据审计工作需要，提前向各对口联系部门发送审计通知书，明确审计范围、内容、时间要求等事项。2.各对口联系部门应按照审计通知书的要求，及时组织人员准备相关资料，并指定专人配合内部审计人员开展审计工作。3.在审计过程中，内部审计人员与对口联系部门人员应密切协作，共同探讨审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出切实可行的解决方案。4.审计项目结束后，内部审计部门应及时向各对口联系部门反馈审计结果，并就审计意见和建议的落实情况进行沟通。各对口联系部门应按照要求认真落实整改措施，并将整改情况书面报告内部审计部门。四、审计资料提供与管理（一）资料提供要求1.各对口联系部门应按照内部审计部门的要求，及时、准确、完整地提供审计所需的各类资料，包括但不限于财务报表、会计凭证、合同协议、业务数据、内部控制文档等。2.提供的资料应真实、合法、有效，不得伪造、篡改或隐匿相关资料。如有特殊情况需要延期提供资料，应提前向内部审计部门说明原因，并经同意后方可延期。3.对于审计过程中涉及的电子数据资料，各对口联系部门应按照内部审计部门规定的格式和要求进行整理和提供，并确保数据的完整性和准确性。（二）资料管理与保密1.内部审计部门应建立健全审计资料管理制度，对各对口联系部门提供的资料进行妥善保管，确保资料的安全和完整。2.审计资料应按照类别、年度等进行分类归档，便于查阅和使用。同时，应建立电子档案，实现审计资料的信息化管理。3.内部审计人员应严格遵守保密规定，对在审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。未经公司批准，不得擅自将审计资料提供给外部单位或个人。4.审计工作结束后，内部审计部门应按照公司档案管理规定，对审计资料进行整理归档，保存期限按照相关法律法规和公司规定执行。五、审计意见与建议的落实（一）整改责任明确1.各对口联系部门是审计意见和建议整改落实的责任主体，部门负责人应切实履行整改第一责任人的职责，组织制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.整改方案应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题，并确保整改工作取得实效。整改方案应报内部审计部门备案。（二）整改跟踪检查1.内部审计部门负责对各对口联系部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任部门按时完成整改任务。2.跟踪检查可采取书面报告、实地走访、召开座谈会等方式进行。各对口联系部门应在规定时间内向内部审计部门报送整改情况报告，详细说明整改措施的执行情况、取得的成效及尚未完成整改的原因等。3.对于整改不力或未按时完成整改任务的部门，内部审计部门应及时发出整改提醒函，督促其加快整改进度。对情节严重的，应及时向公司董事会审计委员会报告，并提出相应的处理建议。（三）整改结果验收1.整改任务完成后，各对口联系部门应向内部审计部门提交整改结果报告，并申请验收。内部审计部门应组织相关人员对整改结果进行验收，确保问题得到彻底解决。2.验收内容包括整改措施的落实情况、相关制度的完善情况、问题整改后的效果评估等。验收合格后，内部审计部门应出具整改结果验收报告。3.整改结果验收报告应作为公司内部审计工作的重要档案资料进行保存，为公司后续的管理决策提供参考依据。六、监督与考核（一）监督检查1.公司董事会审计委员会负责对内部审计对口联系制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效落实。2.审计委员会可定期或不定期对内部审计部门与各对口联系部门的对口联系工作进行抽查，检查内容包括沟通机制的运行情况、审计资料的提供与管理情况、审计意见和建议的落实情况等。3.对于监督检查中发现的问题，审计委员会应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。（二）考核评价1.建立内部审计对口联系工作考核评价机制，对各对口联系部门在对口联系工作中的表现进行考核评价。考核评价结果作为公司对各部门绩效考核的重要依据之一。2.考核评价内容主要包括对口联系工作的配合程度、审计资料提供的质量和及时性、审计意见和建议的整改落实情况等方面。考核评价指标应明确、具体，具有可操作性。3.根据考核评价结果，对在对口联系工作中表现优秀的部