复旦大学内部审计制度

PAGE复旦大学内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强复旦大学内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于复旦大学及其所属各部门、各单位和校办企业。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和学校规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其审计结论和建议具有权威性，各部门、各单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖学校经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等，实施全过程、全方位审计监督。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和学校规章制度。审计人员应保持廉洁奉公、客观公正的职业操守，遵守审计职业道德规范。（三）审计人员职责1.按照本制度规定，实施内部审计工作，编制审计计划，制定审计方案，收集审计证据，编写审计工作底稿，出具审计报告。2.对审计工作中发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实。3.协助学校有关部门开展经济责任审计、内部控制评价、风险管理评估等工作。4.参与学校有关规章制度的制定和修订，对涉及财经管理的规章制度进行合规性审查。5.完成学校领导交办的其他审计事项。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加被审计单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。3.参与被审计单位内部控制制度的评审和重要经济合同的研究、审查。4.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。5.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。6.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。7.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。8.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。9.对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校及所属单位的财务收支预算、决算的执行情况和结果进行审计。2.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务管理制度的执行情况。3.对各项收入的来源、范围和标准进行审查，检查有无擅自增加收费项目、提高收费标准、截留、挪用收入等问题。4.对各项支出的范围、标准和用途进行审查，检查有无违反财经纪律、浪费资金等问题。（二）资产管理审计1.对学校及所属单位的货币资金、有价证券、固定资产、无形资产等资产的管理和使用情况进行审计。2.审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。3.检查资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。4.对对外投资项目进行审计，审查投资决策程序是否合规，投资收益是否真实、足额。（三）工程项目审计1.对学校及所属单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查工程项目的立项审批、预算编制、招投标、合同签订、工程施工、工程监理、竣工验收等环节的内部控制制度是否健全有效。3.检查工程项目的成本核算是否准确，工程造价是否合理，有无高估冒算、虚报工程量、挪用建设资金等问题。4.对工程项目的投资效益进行评价，提出改进建议和措施。（四）科研经费审计1.对学校及所属单位承担的各类科研项目经费的管理和使用情况进行审计。2.审查科研经费预算的编制是否合理，经费使用是否符合预算批复和相关规定。3.检查科研经费的收支是否真实、合法，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。4.对科研经费的效益进行评价分析，促进科研经费的合理使用和效益提升。（五）经济责任审计1.对学校及所属单位的负责人在任职期间履行经济责任的情况进行审计。2.审查负责人任职期间的财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价负责人在经济决策、内部控制、风险管理等方面的履职情况，检查有无违反财经纪律、造成经济损失等问题。4.为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（六）内部控制审计1.对学校及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。2.审查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家有关法律法规和学校实际情况。3.检查内部控制制度的执行情况，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议和措施，促进学校完善内部控制体系。（七）风险管理审计1.对学校及所属单位面临的各类风险进行识别、评估和审计。2.审查风险管理机制是否健全，风险应对措施是否有效。3.检查学校在经济活动中是否有效防范和控制风险，有无因风险失控导致重大损失等问题。4.提出加强风险管理的建议和措施，促进学校提高风险管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。年度审计计划报学校主要负责人批准后实施。（二）审计通知书送达审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计要求等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并按照要求提供有关资料。（三）审计实施审计人员应按照审计方案的要求，实施审计工作。审计过程中，应收集审计证据，编写审计工作底稿，对审计事项进行详细记录。审计人员可以采用审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法获取审计证据。（四）审计报告撰写审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计人员应对被审计单位的反馈意见进行核实和分析，对审计报告进行修改完善。（五）审计结果处理审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。学校主要负责人应根据审计报告的内容，作出相应的处理决定或批示。被审计单位应按照学校的处理决定或批示，认真整改落实审计发现的问题，并将整改情况书面报告学校。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划制定、审计通知书送达、审计实施、审计报告撰写、审计结果处理等环节。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。5.建立审计项目质量档案，对审计项目的相关资料进行归档保存，以便查阅和追溯。六、审计结果运用（一）与干部考核任用相结合将经济责任审计结果作为干部考核任用的重要依据。对审计中发现存在严重问题的干部，在干部考核任用中实行一票否决。（二）与预算管理相结合根据审计结果，对学校及所属单位的预算编制、执行情况进行分析和评价，为学校调整预算、优化资源配置提