【《A商业银行信贷风险现状及管理流程和问题分析案例》24000字】

A商业银行信贷风险现状及管理流程和问题分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u24236A商业银行信贷风险现状及管理流程和问题分析案例 1174881.1A商业银行信贷基本情况 2182221.1.1A商业银行简介 2299851.1.2信贷发展背景 245611.1.3信贷基本情况 3106461.2A商业银行信贷风险现状分析 5134361.2.1账面不良情况 525851.2.2风险处置情况 680761.3现行信贷风险管理体系 7288671.1.1风险识别 728441.1.2风险计量 1025671.1.3风险控制 13316291.4本章小结 155016第1章A商业银行信贷风险管理存在问题分析 1780224.1B公司信贷发放案例分析 17295474.1.1B公司简介及SWOT分析 17308304.1.2行业准入分析 19286934.1.3贷款审查审批 1955674.1.4风险评级计量 20237634.1.5贷后风险管理 2314194.2A商业银行信贷风险管理问题问卷调查 25243114.2.1调查问卷的设计及发放 25122054.2.2调查问卷的分析 26244614.3A商业银行信贷风险管理存在问题 34325324.1.1信贷结构导向不合理 3449914.1.2员工的综合素质不强 36153424.1.3考核体系重体量轻质量 3755024.1.4贷款流程管理不严谨 37175044.1.5风险计量不合理 39103574.1.6组织架构不合理 411A商业银行信贷风险现状及管理流程1.1A商业银行信贷基本情况1.1.1A商业银行简介A商业银行位于我国山东省南部地区，2014年注册成立,是由原辖区内5个区域的机构合并而成。目前，A商业银行注册资本15亿元，内设13个部室，2个独立经营部门（金融市场部和营业部），6家综合支行，从业人员一千六百余人，是当地员工多、深入乡镇深入、服务网点最多的地方金融机构。截至2020年末，A商业银行历经多年发展，全行资产总额336亿元，负债总额314亿元。其中，各项存款余额278亿元、各项贷款余额204亿元。账面不良贷款率1.7%；实现各项收入10.8亿元，各项支出9.83亿元；存贷款市场占有率分别为：18.41%和18.05%。1.1.2信贷发展背景2016年以后，利率市场化的步伐明显加快，通过下图可以明显看出，A商业银行所在地的银行业加权平均利率走势呈现了震荡下行的态势，全市银行业贷款加权平均利率由2016年末的5.4%下降到2020年末的4.6%，与此对应，A商业银行的净息差在市场利率下行背景下逐步回落，从2016年的1.5%下降到2020年的2%以下，反映出利率市场化背景下信贷业务盈利能力变弱的趋势，A商业银行信贷规模虽然在持续扩张，但是净息差的收窄却影响了A商业银行的盈利能力。图1.12016年以来当地信贷综合利率走势图图1.22016年以来A商业银行净息差走势图1.1.3信贷基本情况（1）信贷规模增长情况自2014年至2020年，A商业银行贷款余额从2014年117亿元，逐步上升到2020年204亿元。相应的盈利能力指标却在滑落，2020年末，A商业银行业务及管理费4.29亿元，成本收入比56.1%，较同期上升9个百分点；资本利润率5.34%，较同期上升0.75个百分点；资产利润率0.39%，较同期上升0.07个百分点，数据显示该行成本管理能力不强，盈利能力较差。横向分析，该银行在全省统类型银行机构排名中处于靠后位次，可持续发展能力仍需提升。表1.1A商业银行2014-2020年各项贷款余额统计表年份贷款余额（单位：亿元）2014117201512620161422017155201817920191972020204数据来源：A商业银行非现场监管统计报表（2）信贷类型分布2020年末，A商业银行贷款余额204亿元，其中：公司贷款余额43亿元，个人贷款余额98.72亿元，票据贴现余额62亿元，占比分别为：21.26%、48.37%和30.37%，公司类和个人类客户占总客户比例为0.85%和99.15%。而贴现及买断式转贴现业务余额62亿元，其中买断式转贴现较年初增加32亿元，新增转贴现占新增贷款的比例为184.46%。贴现资金流向难以监控，通过摸排发现存在与票据中介合作、资金外流出省等风险问题。表1.2A商业银行发放各项贷款占比情况统计表贷款分类所占比例（%）公司类贷款21.26个人类贷款48.37贴现（转贴现）30.37数据来源：A商业银行非现场监管统计报表（3）信贷金额分布2020年末，A商业银行贷款余额204亿元，剔除票据贴现余额的实体贷款部分为142亿元，其中：单户500万元（含）以下贷款余额29亿元，占实体贷款比重为20%；单户500万元（不含）至1000万元（不含）贷款余额4亿元，占实体贷款比重为3%；单户1000万元（含）以上贷款余额19亿元，占实体贷款比重为13%；单户5000万元（含）以上贷款余额90亿元，占实体贷款比重为64%。表1.3A商业银行发放单户贷款额度占比情况统计表贷款分类所占比例（%）单户500万元（含）以下20单户500万元（不含）至1000万元（不含）3单户1000万元（含）以上13单户5000万元（含）以上64数据来源：A商业银行2020年统计报表（4）信贷人员分布截至2020年末，A商业银行信贷客户经理240人，占全行员工总数的15%，平均年龄40岁。年龄构成呈“哑铃状”，高于50岁和小于30岁的信贷人员占比均在30%以上，30岁至40岁、40岁到50岁不超过20%。表1.4A商业银行信贷人员年龄分布表年龄区间人数30岁以下7430岁至40岁4540岁到50岁3450岁以上871.2A商业银行信贷风险现状分析1.2.1账面不良情况截至2020年末，A商业银行贷款余额204亿元，五级分类不良贷款余额1.4亿元，不良贷款率为1.7%。表1.5A商业银行2014-2020年不良贷款余额统计表年份不良贷款余额（单位：亿元）不良贷款占比（单位：%）20144.41.720151.12.520161.12.220174.12.620187.94.420195.22.620201.41.7数据来源：A商业银行非现场监管统计报表表1.6A商业银行信贷风险指标一览表机构名称A商业银行1.不良贷款处置率49.11%2.不良贷款新增处置比69.27%1.不良贷款盘活重组比率7.50%4.逾期贷款增长率7.65%5.非应计贷款增长率75.91%6.风险贷款迁徙率31.04%7.近3年新发放贷款不良率0.19%数据来源：A商业银行非现场监管统计报表1.2.2风险处置情况2020年，从账面不良贷款来看，A商业银行当年新形成不良贷款12.04亿元，累计处置不良14.76亿元，处置比例为122.59%。传统的核销、打包等手段受盈利能力和核销条件制约已经基本用尽，处置方式有待创新，存量风险的出口严重不足，如果不能借助政府力量，仅靠自身核销、收现，A商业银行难以实现高比例处置。2020年，A商业银行拨备覆盖率100.84%，较年初下降51.14个百分点，拨备缺口为1.49亿元。1.3现行信贷风险管理体系1.1.1风险识别从风险类型来看，对信用风险的识别主要通过贷前、贷中、贷后三道识别防线；对市场风险识别，主要通过行业准入、行业前景分析；对操作风险，主要通过逐级审批、双人操作来实现。（1）信用风险识别信用风险识别主要是解决信息不对称的问题。银行需要对借贷客户的真实经营能力及债偿能力进行分析，通过对企业法人治理情况、各类财务报表、社会征信信息、工商税务信息等方面进行全方面的分析，努力尽可能全面的掌握企业的真实经营情况，来获取更多的信息。信用风险识别防线主要通过贷前、贷中、贷后展开：贷前环节，在企业提交贷款申请后，客户经理对企业各项信息开展分析调查，主要通过与借款人访谈、到企业实地调查、分析客户资金流水、担保历史等方面进行分析。在企业法人治理、历史征信信息、经营前景等方面尽可能的全面刻画，以判断企业的还款意愿及能力。贷中环节，贷款审查审批是风险识别的第二道防线，A商业银行设置了多级审批流程，贷款审批人员对企业的各项指标进行综合分析，合理测算出企业的信贷产品种类、资金需求、借款期限、还款方式等信息，填写贷款审查审批报告，同时对企业的贷款潜在风险撰写风险提示，制作出初步授信方案逐级上报申请，申请要经授信、风控、合规部门的多层审查审批。贷后环节，贷后管理是风险识别的第三道防线。在贷款发放后，银行通过分配管户企业客户经理开展贷后检查，主要包括现场实体核查，查看企业生产经营是否正常；企业资金流水分析，基于企业各项财务报表进行分析；企业担保情况，对企业新增担保、抵质押物变动进行监测；企业征信情况，对企业在他行的履约行为进行动态监测。通过以上贷前、贷中、贷后三道风险识别防线，可以实现全流程的风险识别，以期及时识别企业信用风险。（2）市场风险的识别市场风险的识别主要通过行业准入来实现，经调查，A商业银行目前是通过对市场行业进行划分，每年初根据国家、经济、行业政策对贷款投放倾向进行分类，对每类行业制定指导授信政策，在准入阶段就实现了风险把关。分别划分为：禁止类、审慎类、保持类和加快投放类等四种类型。加快投放类：指信贷资金主要用于经营定位的目标客户如：农户、个人工商户和小微企业等，同时，对于新兴产业出台鼓励措施，助力新兴产业的培育发展和传统产业的改造升级。维持类：主要是按照企业经营状况对于经营状况不佳，而有存量贷款的采取严格审查、压降存量的措施。审慎类：主要是按照企业的生命周期定义中处于衰退期的审慎进行发放。禁止类：一是从事国家明令禁止的产品或项目、行业经营的；二是其主要产能已纳入国家限制、淘汰类产业目录的；三是未按国家规定取得项目、环保、安检、土地等须具备批准文件的；四是有逃废银行债务行为或客户主要股东、法定代表人有逃废银行债务行为的；五是对环境和社会表现不合规的；六是有其他重大不良记录的。对应以上四种分类，A商业银行授信政策如下：①加快投放类。加大信贷支持力度，以综合化金融服务方案为载体，积极推动投贷联动，信贷资源优先满足相关领域信贷需求，努力扩大增量，信贷增速应明显高于各项贷款平均水平。要积极推广应用创新型产品，大力发展绿色信贷和能效信贷业务，持续提高相关领域贷款占比；加大对民营、小微、三农等普惠金融领域的信贷投放，鼓励类信贷增速应高于各项贷款平均水平。②维持类。要密切关注维持类企业信用风险，对授信规模较大的企业，鼓励以银团贷款、风险参与等方式置换存量信用；对有条件的企业，要通过追加担保、优化担保结构等方式压缩风险敞口；符合风险化解政策的企业，可在风险可控的前提下审慎采取收回再贷、债务重组等方式，帮助企业解困脱困。要统筹运用银团贷款、债务承销工具、理财融资、产业基金等产品，有效满足相关企业和项目资金需求，确保支持类信贷存量稳中有升，充分发挥其稳定信贷投放的积极作用。③审慎类。要逐户摸清风险底数，锁定风险敞口，按照“一户一策”原则制定资产保全方案，有序推动企业资产重组、产权转让或破产清算，根据企业分类处置情况，稳妥实施信贷减量退出，充分盘活沉淀在低效和无效领域的信贷资源。④禁止类。要依法依规严肃惩戒、坚决打击，债权行还应及时共享相关企业名单及违法信息，在银行间形成风险防控合力，最大限度控制债权损失和影响范围。在贷款贷前准入时，对公司进行行业市场分析，划分出其行业类型归属，明确其是否属于可准入类授信行业，不然就严格控制准入。在贷后管理中，如果发现该市场行业出现明显的不利变化，就应对该公司的行业地位、各项经营财务指标进行分析，判断其实质性风险变化。对确实存在实质性风险变化的，要根据企业的债偿能力、周转能力对贷款条件进行优化，如可适时追加担保措施，减少授信金额等方式，来及时调整市场风险。（3）操作风险的识别操作风险主要易发生于商业银行内部，因此，贷款的发放流程A商业银行涉及到了董事会、监事会、风险合规管理部、信贷管理部、资产管理部、综合支行、扁平支行等多个部门，贷款的操作风险主要通过双人操作、分级授权制、逐级审批制、不定期操作风险检查等多手段控制。①双人操作。在贷款审批流程中，均采用双人操作，使得信贷人员与贷款客户对接的过程中实现全流程互相监督制约。②分级授权制。贷款审批采取分级授权制，针对每种贷款类型，每个层别都设置了一定的审批额度，防止出现越权办理。额度审批权限的有权人为：支行行长、独立审批人、分管行长、行长和董事长。对应不同的贷款种类和风险类别，赋予了不同有权人的额度区间，确保对应层级审批人对风险的有效识别。表1.7A商业银行信贷审批权限表被授权人支行行长总行独立审批人贷款审查委员会总行分管副行长总行行长董事长个人类信贷业务信用0-20(含)20-100(含)100-500(含)500-2000(含)2000(不含)以上保证0-100(含)100-500(含)500-1000(含)1000-2000(含)2000(不含)以上抵质押0-200(含)200-500(含)500-1000(含)1000-2000(含)2000(不含)以上公司类信贷业务信用-0-500(含)500-1000(含)1000-2000(含)2000(不含)以上保证-0-500(含)500-1000(含)1000-2000(含)2000(不含)以上抵质押-0-500(含)500-1000(含)1000-2000(含)2000(不含)以上数据来源:A商业银行信贷管理手册③逐级审批制。贷款审批过程采取了逐级审批制，在授信业务办理审批中，设定了由支行行长、总行独立审批人、总行分管行长、总行行长、董事长五个层级审批环节，降低业务环节中操作风险发生的概率。整体操作流程是：借款申请与受理→贷前调查→贷中审查与审批→贷款发放→贷款支付。贷款审查审批流程是：客户经理或信贷主管（A岗）→综合支行行长（B岗，调查主责任人）→总行风险合规部（审查岗）→总行风险合规部（审查负责人）→总行独立审批人审批（总行贷审委审议，有权人审批）→客户经理或信贷主管（A岗）借款申请与受理借款申请与受理贷前调查贷中审查与审批贷款发放贷款支付图1.3A商业银行贷款审批流程图④操作风险检查。在贷后管理中，经办行要设置管户信贷经理，对借款公司进行定期贷后检查，定期上报贷后信贷报告，总行每年会对全行范围内开展不定期操作风险检查，原则上每年不少于一次。1.1.2风险计量A商业银行风险计量主要是通过现行的信用评级模型来进行量化的。信用评级模型，是基于企业的企业基本素质、财务分析、信用状况、发展前景等方面信息进行指标描述，对指标数据进行量化刻画，进而赋权得分的一套模型体系，以此为借贷企业的盈利能力和信贷履约能力进行分析，刻画出基本的客户信用状况，以此为客户是否能进行授信准入、贷款发放、后续管理的重要参考指标。借款企业信用等级用符号可表示为：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微调，表示略高或略低于本等级。表1.8信用等级偿付能力说明信用等级偿付能力情况AAA级企业生产经营良好，偿付能力很强、资金周转正常，发展前景乐观，几乎无影响生产经营因素。AA级企业生产经营良好，偿付能力可以、资金周转正常，发展前景乐观，影响生产经营因素较少。A级企业生产经营正常，偿付能力可以、资金周转正常，发展前景乐观，有影响生产经营不确定因素。BBB级企业生产经营正常，偿付能力一般、资金周转一般，发展前景具有不确定性，有部分生产经营不确定因素，未来还款付息能力受企业经营状况影响。BB级企业生产经营一般，偿付能力较差、资金周转较困难，发展前景具有不确定性，有部分生产经营不确定因素，未来还款付息能力受企业经营状况影响。B级企业生产经营一般，偿付能力较差、资金周转较困难，发展前景不乐观，生产经营不确定因素较多。CCC级企业生产经营较差，偿付能力较差、资金周转困难，发展前景不乐观，生产经营不利因素较多。CC级企业生产经营困难，偿付能力极差、资金无法周转，发展前景不乐观，生产经营不利因素很多。C级企业生产经营处于恶性循环，偿付能力极差、资金无法周转，发展前景不乐观，企业濒临破产。数据来源：A商业银行信贷操作手册信用评级模型主要包括企业基本素质、信用状况、发展前景、特殊加分、特殊减分、客户限制性指标等六项“定性部分”，财务分析一项“定量部分”，还有包含公司业务部调整因素、风险管理部调整因素的两项“调整部分”，使得评级模型可以更多的包含一些外部不可控不可量化的因素，使评级结果更加客观全面。模型要素主要如下：表1.9信用评级模型类型评级要素分值占比定性部分企业基本素质40信用状况15发展前景10定量部分财务分析35调整部分加分项调整项减分项调整项调整因素调整项数据来源：A商业银行信贷操作手册（1）定性部分。根据企业公司治理情况、历史信用风险状况和企业行业发展前景等因素对公司进行定性分析。企业基本素质有：①法人治理情况。包含企业产权结构与股份占比情况。如，产权关系是否明晰，产权结构是否稳定。②经营基础和基本条件。包含企业主营范围，资产负债情况、主营产品、安全控制情况、市场竞争力等。如，企业市场占有率、安全生产是否达标、销售体系构建、上下游客户稳定性、产品研发能力、专利技术持有量、现行财务体系规范性等。③管理层素质与水平。包含企业管理层的能力和水平。如，总经理从业年限履历、管理经验是否丰富、财务人员是否专业、人力组织架构是否科学、是否建立激励考核惩戒机制，市场反应是否迅速等。信用状况有：④银行信用记录。包含企业在银行的贷款记录，如，是否有过逾期记录，有过不良贷款；⑤工商税务信用记录。包含企业在工商部门的年检记录、在税务部门的缴税记录，如，税务纳税评价是否为良好；⑥商业信用记录。包含是否存在拖欠水电费记录、延迟支付员工工资，是否延迟付清交易款项，主要交易客户评价，是否有不良记录等；发展前景指标有：⑦宏观经济与宏观调控。包含行业前景是否乐观、金融政策是否支持行业；国家政策是否影响行业生产经营等；⑧区域经济与环境影响。包含企业当地经济发展状况、区域行业结构、当地政府的政策导向，政府对企业的支持政策等。⑨行业前景。包含企业所处行业前景，行业发展周期，行业政策对发展前景影响，行业科技含量、上下游行业对行业本身的影响等。（2）定量部分。根据企业提供的资产负债表、现金流量表、利润表等会计报表对企业进行各项指标的量化。财务指标部分有：①资本结构类指标。包含资产负债率、长期资本化比率。②经营能力类指标。包含应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率刻画。③盈利能类指标力。包含主营业务毛利率、净资产收益率、总资本回报率、盈利现金比率刻画。④偿债能力类指标。包含净资产与年末贷款余额比率、到期债务本息偿付率、EBIT利息倍数、现金流动负债比率、速动比率、担保比率。⑤成长性类指标。包含主营业务收入平均增长率、资本累积率。（3）调整部分。为使评级结果更加客观全面，刻画出外部不可控不可量化的因素。调整部分主要包含特殊加分、特殊减分、专家调整（公司业务部、风险管理部）等，其中，①加分项。如企业获得国家或地方政府专项支持资金，额外开通绿色审批通道。②减分项。如企业因违规生产经营、破坏环境等违规违法行为被政府部门实施惩戒，或有过财务报表、发票涉嫌造假的记录。③专家调整项。包括公司业务部、风险管理部的调整，基于部门职责在审查过程中，在评级基础上在充分考虑企业行业经验、经营情况等多方面情况再对模型结果的调整。企业贷款的风险权重主要参考信用评级结果。贷前授信评级越高，该笔贷款违约的可能性就越低，相应风险权重越低。在其他条件相同，无抵质押物、无担保情况下，贷前信用评价等级与风险权重的对应关系如图：表1.10贷款主体信贷风险权数表（无风险缓释）企业评级等级AAA级AA级A级BBB级贷款主体信贷风险权数25%50%100%125%对应得分区间90（含）以上80（含）-9070（含）-8065（含）-70BB级B级CCC级CC级C级150%175%200%225%250%60（含）-6555（含）-6050（含）-5540（含）-5040以下数据来源：A商业银行信贷操作手册1.1.3风险控制（1）信用风险控制目前，A商业银行信用风险控制主要通过建立五级分类模型来实现。为准确反映贷款企业的偿债能力变化情况，需要对借款企业开展贷后检查，及时关注企业履约能力。通过现场走访、非现场报表分析等方式，对企业的财务、资金、抵质押物等情况进分析，参考企业的还款能力的五级分类因素，对企业进行五级分类。企业生产经营情况为第一还款来源参考，担保、抵质押物情况为第二还款来源参考。A商业银行目前使用五级分类模型，对企业的偿债能力进行刻画，五级分类主要是指正常贷款（含正常类、关注类）和不良贷款（次级类、可疑类、损失类），主要包括：①财务状况分析。对企业的财务情况和经营情况进行比对分析，在企业财务报表基础上，分析企业的偿付能力、经营周转、盈利能力等情况。②现金流量分析。对企业生产经营资金周转情况，基于企业现金流量表评价企业资金的来源、运用、循环情况，以及企业融资、投资活动的流入流出情况。③担保情况分析。抵质押物为企业的重要第二还款来源，主要保护企业对其他企业或接受其他企业的担保情况，企业提供的抵质押物的有效性、合规性、安全性、稳定性、可变现能力和评估价值变动情况。④非财务因素分析。主要包含企业面临的其他风险因素，如自然灾害、宏观政策、相关人变动、法律责任等。表1.11五级分类核心定义五级分类五级分类定义正常借款人还款付息情况正常，现在及未来均有充足的履约能力。关注借款人目前还款付息正常，但未来可能存在影响还款付息的不利因素。次级借款人出现还款付息不及时的情况，以目前生产经营无法覆盖本金利息，执行担保不能足额覆盖贷款本金利息。可疑借款人不能足额还款付息，生产经营已不正常，执行担保与贷款本金利息相差较大。损失即使采取任何措施也无法足额收回贷款本金利息，只能收回一小部分。数据来源：A商业银行信贷风险分类实施细则根据企业贷款逾期时间，同时考虑借款企业的风险特征、担保因素和财务状况，主要以逾期天数风险分类矩阵进行分类，具体分类过程如下图：表1.12贷款五级分类矩阵贷款档次

担保方式未逾期1至30天31至90天91至180天181至360天361天以上信用正常关注次级可疑可疑损失保证正常正常关注次级可疑损失抵押正常正常关注关注次级可疑质押正常正常正常关注次级可疑数据来源：A商业银行信贷风险分类实施细则（2）市场风险控制结合国家整体宏观政策，通过对企业所处行业、市场进行分析，积极鼓励企业对优先类、支持类的行业进行准入，如新能源、新材料、智能制造、工业转型升级、绿色信贷领域、基建民生等领域，如果行业整体授信风险偏高，如过剩产能、两高一剩相关产业，就会审慎开展客户准入，在贷后管理中，及时关注行业政策变化，判断其实质性风险变化，对于市场行业风险恶化的，要根据企业的债偿能力、周转能力对贷款条件进行优化，如可适时追加担保措施，减少授信金额等方式，来及时减少市场风险影响。（3）操作风险控制建立规范的信贷业务操作风险指引和风险控制预案，在关键业务环节确保有章可循，有制度制约监督。在贷前调查中，客户经济需要对出具的贷款调查报告的调查结论负责，同时需要双人校验监督。在贷款审查审批过程中，信贷管理系统会记录各环节审批人的审批意见和签字，审批环节逐级进行后，对贷款合同签订过程进行双录，完整记录整个操作流程。贷款贷后管理过程，管户客户经理进行贷后检查均实行双人核查，并对贷后检查报告真实性负责，要定期对贷款资金流向进行追踪确认，确保资金用途符合贷款合同约定用途。最后，全行不定期开展操作风险检查，强化全员合规性操作意识。1.4本章小结本章对A商业银行现有风险管理框架进行梳理，为第4章引入案例、开展问卷调查进行铺垫。基于A商业银行基本情况及风险特征，梳理该行正在使用信贷风险管理体系进行流程，将信贷风险类型分成市场风险、信用风险、操作风险三类，从风险识别、风险计量、风险控制三个流程入手展开风险管理。首先，风险识别过程中，信用风险主要通过贷前、贷中、贷后的三道审批审查进行识别，市场风险主要通过六类市场行业授信划分指引进行判断，操作风险主要通过双人操作、分级授权制、逐级审批制等多手段控制进行识别。其次，在风险计量过程中，主要通过信用评级模型实现，通过定性部分、定量部分、调整部分量化企业风险。最后，在风险控制过程中，主要通过建立五级分类模型来实现，同时辅助动态贷后管理、不定期操作风险检查等方式来提升风险控制能力。A商业银行信贷风险管理存在问题分析4.1B公司信贷发放案例分析4.1.1B公司简介及SWOT分析B公司成立于2003年，注册资本23387万元，主要从事水泥生产与销售，产品有水泥熟料与硅酸盐水泥。企业员工620人,公司按照生产需要下设熟料部、水泥部、设备保障部等部门。公司法人张某有着丰富的管理协调能力。B公司成立于2006年，注册资本500万元，主要从事以煤矸石、页岩为原材料的多孔砖、空心砖的生产与销售业务，其中多孔砖通常用于建筑承重墙，空心砖多用于非承重墙。目前年产能约为5000万块标准砖。部门设置较齐全，职责清晰，建立了相关规章制度与管理体系，整体执行情况较好，公司运营顺畅能够适应经营发展需要。B公司申请流动资金5000万元，现梳理A商业银行办理B公司流动资金贷款贷前、贷中、贷后贷款流程，从风险识别、风险计量、风险监测的角度分析其风险管理开展情况。通过对B公司各项指标分析，运用SWOT分析法对B公司信贷面临的信用风险进行分析。（1）外部因素分析①机会（opportunity）分析国家对煤矸石综合利用政策的支持以及市场对新型墙体材料的强力需求，行业景气度较高；相较小型煤矸石厂，公司生产经营资质更健全，未来行业风险更小；针对煤矸石新型材料研发，政府部门给与财税优惠政策支持；公司经营地位于煤炭的主产区，在当地从事煤矸石、页岩生产节能砖时间较早，客户基础良好。②风险（threats）分析产品近期受到下游应用领域房地产业的一些波动影响，下游需求不稳定；担保企业D公司经营收入来源主要为财政拨付，来源单一自主性较弱；母公司集团相互担保，存在贷款集中到期偿还压力。（2）内部能力分析①优势（strength）分析担保公司C公司和D公司提供保证担保，担保公司实力雄厚，担保有力；B企业和经营人的征信情况良好；B公司资金周转情况正常；资产负债率呈现下降趋势,目资产对债权的保障能力尚可。②劣势（weakness）分析公司处于异地，贷后管理难度大公司下游房地产业不确定因素多，有可能压占公司结算款项，影响流动资金周转；公司上下游材料运输成本较高，经营及销售受运输半径的限制较大，拓展客户能力有限；母公司集团内众多关联企业负债较大存在集团风险。（3）SWOT战略分析①SO战略经营良好收益稳定、加大信贷投放金额；增加贴现等其他信贷，灵活开展信贷支持；开展结算、委托投资等中间业务，丰富金融支持形式。②WO战略注意宏观行业政策、及时调整授信规模；横向比较其他煤矸石制品行业。③ST战略注重担保企业经营情况，防止出现担保圈风险；关于担保企业在其他银行企业授信情况。④WT战略A商业银行应加大贷后检查频率；调整还款付息频率，及时监测公司还款付息情况。表4.1B公司信用风险SWOT分析内部能力

外部因素优势（strength）劣势（weakness）机会（opportunity）SO战略WO战略经营良好收益稳定、加大信贷投放

增加贴现等其他信贷

开展结算、委托投资等中间业务注意宏观行业政策、及时调整授信规模；

横向比较其他煤矸石制品行业风险（threats）ST战略WT战略注重担保企业经营情况；

关于担保企业在其他银行企业授信情况加大贷后检查频率；

调整还款付息频率4.1.2行业准入分析行业分析，B公司主要从事以煤矸石、页岩为原材料的多孔砖、空心砖的经营销售，所属行业为基础建材业，从行业景气度来看，国家对煤矸石综合利用政策的支持以及市场对新型墙体材料的强力需求，按照A商业银行对市场行业划分，B公司所处行业应为“支持类”行业，行业处于可准入范围。4.1.3贷款审查审批（1）开展贷前调查由A商业银行C支行两名信贷人员对借款人实地调查，对企业经营状况进行详尽的调查，并通过财务报表、征信、工商、税务、电力等部门进行交叉验证，两名客户经理在实地调查和现场访谈后，出具贷前调查报告。客户经理均签署贷款真实承诺书。（2）贷前调查结论。B公司主要从事以煤矸石为原材料的多孔砖、空心砖的生产，所属行业为建材业，公司位于煤碳的主产区，在当地从事利用煤矸石、页岩生产节能砖时间较早，区域行业内形成市场口碑，并已积累了稳定客户，目前生产规模较大，市场竞争力较强。公司股东为三个自然人，成立后未有变动，且均在公司内担任要职，直接参与管理，决策简单、高效，员工素质偏低，但符合行业现状。资本结构稳定性较强，财务风险较小，整体盈利能力较强，近几年的经营性现金流量正常，自身积累尚能满足追加投资的需要，整体偿债能力强，未来成长将伴随与产品下游应用行业的景气度而有所波动。总体看，公司受未来经济环境变化的影响较小，整体偿债能力较强。B公司基本符合办理流动资金贷款条件，金额5000万元，期限36个月，由C公司和D公司提供保证担保，利率执行当期对应期限档次LPR加295基点执行，支付方式为受托支付。还款方式为按月结息、分期还本。（3）提交审批流程。B公司申请贷款品种为公司类担保类贷款，按照申请额度，贷款审批权限为最高审批权限董事长审批，该笔信贷业务审批流程为：现场调查：B公司符合A商业银行贷款准入条件后，经办支行主办客户经理、协办客户经理和支行负责人现场调查，总行分管副行长参与现场调查，了解借款人真实资金需求、财务状况、偿债能力、贷款用途后。合规审查：现场调查通过后，提交至总行合规部（核对审查人）进行合规审查，审查完毕后提交至总行风险合规部（审查负责人）进行总体审查，审核贷款主体合规情况。集体审议：经总行合规部（核对审查人）、总行风险合规部（审查负责人）审查通过后，提交至A商业银行总行贷款审查委员会，由风险管理、信贷管理、资产管理、财务会计等部门负责人组成的贷款审查委员会进行集体审议，审议采取“一人一票”的方式，记名投票表决通过。授权审批：贷款审查委员会投票通过后提交至董事长，董事长总体审核把关后签署同意批复，同意发放B公司流动资金贷款5000万元，期限36个月，利率执行当期对应期限档次LPR加295基点执行。4.1.4风险评级计量运用信用评级模型，对B公司各项基础材料按照信用评级模型的“定性部分”、“定量部分”、“调整部分”各项要素开展分析，具体操作如下：（1）定性部分。根据企业公司治理情况、历史信用风险状况和企业行业发展前景等因素对公司进行定性分析。企业基本素质有：①法人治理情况。B公司产权关系明晰、产权结构稳定。注册资本500万元，其中自然人股东甘某、闫某、王某分别占30%、30%、40%，出资方式均为货币出资，，股权保持稳定，未发生过股权转让等事项。该项得满分。②经营基础和基本条件。B公司资产规模1885.59万元，主营煤矸石节能砖、安全质量达标，公司先后取得山东省住房与城乡建设厅认字编号为（2013）砖类第*号和（2013）砖类第*号的新型墙材建筑节能技术产品应用认定证书，公司原材料采购渠道多元，并有一定的议价能力，生产环节监控严格，产品质量稳定，加之行业积累时间较长，已积累了稳定的下游客户，在本行业区域内竞争力较强。资产规模按照级别得1分，其余得满分。③管理层素质与水平。总经理王某，早年曾从事过粘土砖的生产，主要分管生产管理，财务经理甘某具有中级职称，两人均为公司的原始股东，行业经验丰富，当地人脉资源较为广泛，综合素质较高，能够满足公司目前经营需要。总经理履职能力得满分，企业管理机制、应变能力各得1分。信用状况有：④银行信用记录。经查询，该企业在他行贷款形态正常，无逾期记录。该项得满分。⑤工商税务信用记录。该企业年检正常、纳入正常，无税务造假记录。该项得满分。⑥商业信用记录。公司不存在拖欠水电费记录、延迟支付员工工资情况。该项得满分。发展前景指标有：⑦宏观经济与宏观调控。国家对煤矸石综合利用予以政策支持，市场对新型墙体材料的具有较强需求，行业景气度较高，但近期受到下游应用领域房地产业的一些波动影响。该项得2.5分。⑧区域经济与环境影响。当地政府从可持续发展的战略高度加大了墙体材料革新的步伐，鼓励废弃资源的再利用，支持新型墙体材料替代实心粘土砖，其中煤矸石就是重点推广利用的物品之一，政府出台包括财税优惠在内的支持政策。该项得2分。⑨行业前景。公司近三年的主营业务收入复合增长率为12.13%，收入增长良好，通过访谈，未了解到公司有扩大生产规模及新的投资项目，未来将继续以目前的经营模式开展经营活动。该项得3分。（2）定量部分。根据企业提供的资产负债表、现金流量表、利润表等会计报表进行梳理，主要财务指标如下图：表4.2B公司主要财务指标表指标类别指标名称测评值①资本结构资产负债率9.22%长期资本化比率0.58%②经营能力应收账款周转率1.88次存货周转率1.43次固定资产周转率1.31次③盈利能力主营业务毛利率31.40%净资产收益率17.63%总资本回报率17.51%盈利现金比率0.56④偿债能力净资产与年末贷款余额比率无到期债务本息偿付率无EBIT利息倍数-17399现金流动负债比率108.31%速动比率364.62%担保比率0⑤成长性主营业务收入平均增长率12.13%资本累积率22.75%EBIT平均增长率10.87%（3）调整部分。①加分项。目前B公司尚未获得国家或地方政府专项支持资金。②减分项。目前未发现B公司因违规生产经营、破坏环境等违规违法行为被政府部门实施惩戒，未发现财务报表、发票造假记录。③专家调整项。总行公司业务部、风险管理部未对B公司评分进行调整。基于以上分析过程，综合各类指标，B公司最终得分79.5分，将分数对应评级得分区间，对应等级为A。按照授信评级管理办法，信用评级A级企业具有准入资格，在有限范围额度能力可获得贷款，但对其还款能力应加强关注。将参数输入信用风险评价表，如下图：表4.3B公司信用评级表评级项目测评值得分（1）企业基本素质（40分）①法人治理3产权关系与结构2产权关系是否明晰明晰21产权结构是否稳定稳定1②经营基础和基本条件32资产规模51000万元～5000万、5000万～1亿元、1亿以上1885.59万元2产品特色2产品特色，市场需求。需求一般1安监情况2安全生产安检达标2环境及排放3环境及排放标准符合标准3竞争力状况3产品对主要客户的依赖度一般1.53市场占有率中等1.53销售网络建设一般1.54原材料、能源供应的稳定性；一般33产品研发力、专利持有量一般1财务管理状况2财务报表规范性是22财务制度规范性执行一般1③管理层素质与水平5管理层素质、管理水平1总经理履职能力3年以上12企业管理机制一般12企业应变能力中等1（2）财务分析（35分）①资本结构53资产负债率9.22%2.52长期资本化比率0.58%1②经营能力31应收账款周转率1.88次0.51存货周转率1.43次0.51固定资产周转率1.31次1③盈利能力82主营业务毛利率31.4%22净资产收益率17.63%22总资本回报率17.51%22盈利现金比率0.561.5④偿债能力122净资产与年末贷款余额比率无1.52到期债务本息偿付率无1.52EBIT利息倍数-1739912现金流动负债比率108.31%0.52速动比率364.62%12担保比率01⑤成长性72主营业务收入平均增长率12.13%1.52资本累积率22.75%13EBIT平均增长率10.87%2.5（3）信用状况（15分）①银行信用记录8征信情况按照贷款五级分类得分正常8②工商税务信用记录1工商年检情况通过12税务年检情况、是否按时纳税按时2③商业信用记录2是否有拖欠职工工资及水、电费等情况22是否存在拖欠客户交易款超过半年，往来评价2（4）发展前景（10分）①宏观经济3宏观经济景气周期及金融形势对行企业的影响2.5②区域经济3企业在区域经济中的地位及政府对企业的支持度2③行业前景4行业所处的周期阶段及行业发展前景3（5）特殊加分有足够证据证明企业获得了国家级特别财政拨款或专项资金或类似资金支持的可加分无（6）特殊减分涉嫌或违规经营或即将接受有关监管部门惩戒的可减分无调整因素公司业务部调整因素风险管理部调整因素总得分79.5评定等级A4.1.5贷后风险管理贷后管理通过贷款五级分类、风险提示、贷后检查等来实现。（1）贷款五级分类通过对B企业的财务指标、行业风险、经营风险、管理风险、还款意愿、担保情况等要素进行分析。表4.4A企业财务指标分析表财务指标（单位：%）最近一期最近二期最近三期资产负债率252736流动比率600.48537.82479.08存货周转率0.481.11.37速动比率335.88305.35261.04应收账款周转率0.941.892.37资产利润率0.090.160.16营业利润率0.340.290.25主营收入现金率1.171.111.07固定资产周转率4.37.978.15主营业务毛利率0.390.340.28总资产报酬率0.090.180.16总资产周转率0.270.560.64现金比率56.9326.424.33①财务指标分析。通过对A企业最近三期财务状况分析，企业资产负债率、流动比率、速动比率、营业利润率、现金比率等着指标呈现逐渐向好的趋势，但是存货周转率、资产利润率、固定资产周转率、总资产报酬率、总资产周转率等指标呈现逐渐变差的趋势。②行业风险分析。煤矸石砖是以煤矿排出的煤矸石为主要原料，随着资源的枯竭，煤矸石砖的生产也受到一定的影响，特别是以煤炭为原料的工业生产伴随的往往高污染，目前环境监管越来越严，受环保政策影响，该行业具有一定的风险。③经营风险分析。煤矸石砖的生产成本较普通粘土砖低，利用煤矸石制砖不仅节约了土地，还消耗了矿山的废料，它是一项有利于环保的低碳建筑材料。但随着煤炭资源的枯竭，以煤炭为依托的工业生产也受到一定的影响。④管理风险分析。管理者有一定管理经营，但从业时间较短，管理经验一般。但基本能满足公司正常运营。但是其主要关联企业B公司为一家房地产企业，受行业政策影响，房地产企业融资越来越困难，容易存在资金被挪用的风险。⑤还款意愿分析。企业以往贷款及利息均能够正常归还、企业在他行暂无贷款，未发现企业领导者有拖欠贷款的表现。⑥担保因素分析。担保方式为保证，担保人为B公司、企业法定代表人及其配偶，担保实力较弱。根据企业上述综合因素、财务因素、现金流量以及五级分类矩阵的分析结果综合判断，对A公司贷款分类结果为关注类。（2）风险提示做好贷后检查，关注其经营现金流及资金调配对贷款偿付能力影响，定期或不定期对公司进行贷后检查，密切关注贷款使用性况，密切关注借款人经营状况，如经营有变化，急时采取措施，确保贷款收回。①C公司在A商业银行贷款较多②担保企业C公司为为山东B公司100%股，公司与母公司内众多关联企业负债较大，相互担保，存在集团内贷款集中到期偿还压力③企业提供的购销合同为与D公司物流中心签订的合同。④公司所属行业归属建材业，竞争较为激烈，生产经营易受国家宏观调控和环保政策影响（受环保处罚较多）对生产造成较大不确定性影响，需持续关注。⑤担保单位D公司经营收入来源主要为财政拨付，收入来源单一自主性较弱，关注其经营状况。（3）贷后跟踪检查①贷后首次检查。在首次提款后15日内，主办和协办客户经理检查人员对贷款资金用途进行首次跟踪检查，并填写《首次贷后跟踪检查表》。主要检查其贷款资金流向是否合规，资金是否被挪用等情况，在B公司信贷资金受托支付到交易对象后，资金转出A商业银行账户，资金追索中断。②贷后例行检查。贷款发放后，每季度开展贷后检查一次，主要对借款人生产经营、财务状况、担保情况、抵质押物、高管变动等情况进行检查。因B公司在异地，贷后检查人员未能逐级进行实地核查，多数采用邮寄检查单的形式进行贷后检查。4.2A商业银行信贷风险管理问题问卷调查4.2.1调查问卷的设计及发放为了补足B公司贷款案例管理过程中暴露出问题的个体性原因，对A商业银行信贷风险管理存在问题进行全面把握，故设计了调查问卷对A商业银行信贷风险相关问题进行调查，通过科学的问卷调查来分析找出A商业银行信贷管理过程中存在的问题，与B公司信贷案例管理暴露出的问题两相验证。本次调查问卷全流程分为设计、发放、回收三个阶段。（1）设计阶段。在设计调查问卷时，笔者确立了本次调查的总体框架，总体围绕着贷款管理流程递进式开展，主要是贷前调查、贷中审查审批、贷后管理三个部分。首先，围绕贷前调查、贷中审查审批、贷后管理三个部分开展前期调研，通过与A商业银行部分信贷人员面谈、电话等形势，主要以提问的方式开展。如，“您认为贵行考核体系是否科学，是否能够合理反映工作成效”，“您认为贵行是否具备先进系统、技术手段支持，在贷款准入时帮助科学判断企业行业风险”。前期调研人数为10人，其中一线信贷人员4人，支行管理人员3人，总行管理人员3人。结合访谈情况，对问题设置进行优化调整，最终设计问题32题，其中贷前调查11题、贷中审查审批6题、贷后管理7题。为了保证问题回答准确性，问卷设置了正反两面题目，题目设置全部为客观选择题。主要选择题使用Likert五级量表的方法，分为完全不同意、基本不同意、不确定、基本同意、完全同意五个档次。问卷设计完成后，通过使用性比较广泛的微信程序“问卷星”发放给参与人员。同时，表明问卷仅用于青岛大学商学院MBA硕士学位论文的相关研究工作，涉及的填写人所有个人信息均会做匿名处里，不会产生任何不良影响，保证问卷结果的真实性、准确性。（2）发放和回收阶段。本次问卷调查的发放对象为A商业银行的信贷管理流程中所有相关人员，如一线信贷人员、贷款审查审批人员、贷后管理人员、支行管理人员、总行管理人员和其他相关人员。保证问卷人员对信贷管理流程全覆盖对问题回答更全面。问卷共发放180份，收回149份。其中有效问卷117份，有效率78.52%。4.2.2调查问卷的分析（1）基本情况分析①从被调查对象性别占比看，男性占比52.14%，女性占比47.86%，性别比例较为均衡。②从被调查对象学历分布看，中专占比16.24%，大专占比25.64%，大学本科占比30.77%，硕士研究生占比20.51%。本科以上学历所占比例为56%，说明A商业银行银行从事信贷工作的员工普遍具有较高的文化程度，学习新技术、新知识的能力较强，有较好环境适应能力。③从被调查对象的岗位分布看，业务类人员占29.91%，审查审批类人员占28.21%，贷后管理人员占30.77%，支行管理类人员占4.27%，总行机关管理人员占5.13%。岗位分布基本上涵盖了信贷风险管理全流程。④从被调查对象的工作年限看，3年以内人员占31.62%，3-5年人员占21.37%，5-10年人员占18.80%，10年以上人员占28.21%.综合来看，从业年限在5年以下人员占比超50%，反映出A商业银行缺乏经验丰富的信贷从业人员，从侧面反映出信贷人员队伍基础较为薄弱，流动性偏高。如表所示：表4.5调查样本数据分布表项目组别频率占比性别男6152.14%女5647.86%学历中专1916.24%大专3025.64%大学本科3630.77%硕士研究生2420.51%其他86.84%岗位一线信贷人员3529.91%贷款审查审批人员3328.21%贷后管理人员3630.77%支行管理人员54.27%总行管理人员65.13%其他21.71%工作年限3年以下3731.62%3-5年2521.37%5-10年2218.80%10年以上3328.21%（2）贷前调查情况分析在调查问卷前期调查时，发现贷前调查部分涉及的问题较多，通过对该部分问题进行整理整合后，该部分题目为11题，占比最大。主要调度了贷前调查系统保障、调查质量、人力资源、贷款分布等四个部分。①调查系统保障主要涉及第1、6题，且第1、6题为正反问题。第1题“贵行贷前调查具有完备的系统支持，能够较好的识别企业行业风险、信用风险”，选择基本不同意和完全不同意的人占47.01%，选择不确定的人占1.71%，选择基本同意和完全同意人占51.28%，超过一半的人员认为系统保障是有效的。第6题“贵行缺乏先进系统、技术手段的支持，在贷款准入方面难以科学判断企业行业风险”，选择基本不同意和完全不同意的人占47.86%，选择不确定的人占2.56%，选择基本同意和完全同意人占49.57%，从调查结果来看，认为贷前调查系统保障的有效与无效各占一半，说明A商业银行的员工对系统保障效果看法是不一致的，说明A商业银行的贷前调查系统并不能有效保障贷款贷款调查人员识别企业风险。图4.1第1题图4.2第6题②调查质量主要涉及第2、3、4题。第2题“贵行在贷前调查时，面临银企不对称的情况，对企业修饰后的报表数据等难以有效识别企业风险”，选择基本同意和完全同意人占51.85%，第3题“贵行贷前调查方面流程不够严谨，调查不够全面深入，获取信息渠道比较单一，部分贷前调查政策执行不到位”选择基本同意和完全同意人占55.56%，第4题“贵行在贷前调查时过度重视抵质押物和担保情况，忽视第一还款来源”选择基本同意和完全同意人占52.14%，说明过半人员认为A商业银行贷前调查是存在问题的，贷前调查质量不高，对企业信用风险、市场风险有效识别不足。图4.3第2题图4.4第3题图4.5第4题③人力资源情况主要涉及第5、7、8题。第5题“贵行贷前调查人员对现有工作比较满意，人员结构稳定”选择基本不同意和完全不同意的人占58.97%，第7题“贵行贷前调查考核体系科学，能够合理反映工作成效”选择基本不同意和完全不同意的人占64.10%，第8题“贵行贷前调查岗位有充分的培训制度，对新入员工有较好的指导作用，后续例行培训开展也比较到位”选择基本不同意和完全不同意的人占57.26%，过半人员对当前工作绩效考核体系不满意，认为当前职业获得感不强，相关培训不到位，反映A商业银行当前人力资源制度、绩效考核制度未能有效调动工作人员积极性，工作开展较为被动，侧面反映当前信贷队伍的专业素质不高、经验不足、人员流动性较大的问题。图4.6第5题图4.7第7题图4.8第8题④贷款分布情况主要涉及第9、10、11题，第9题“贵行贷款集中度高，企业行业偏重偏传统，面临转型升级困难、受国家政策影响较大”，第10题“贵行贷款行业结构不合理，传统制造业较多，新兴制造业较少”，第11题“贵行贷款单笔金额高，过多集中于大户企业，对小户、散户支持不足”，以上三个问题选择基本同意和完全同意人员占60%以上，充分说明A商业银行信贷结构不合理，企业偏重偏传统，信贷企业面临较大的政策压力，反映A商业银行信贷结构极不合理、行业准入执行不够到位。图4.9第9题图4.10第10题图4.11第11题综上所述，A商业银行在贷前调查环节存在如下问题：贷前调查质量不高、系统保障不足，对企业信用风险、市场风险有效识别不足，当前人力资源制度、绩效考核制度未能有效调动工作人员积极性，侧面反映当前信贷队伍的专业素质不高、经验不足、人员流动性较大的问题。同时，存在着信贷结构极不合理、行业准入执行不够到位的问题。（3）贷中审查审批情况分析贷中审查审批部分主要由6个问题构成，主要调查了贷款审查审批流程、人员的综合能力、审批流程、系统保障、绩效考核等四个方面内容。①人员综合能力涉及第12、17题，且12、17题为相反问题。第12题“贵行贷中审查人员整体素质较高，在上岗前经过系统、专业、标准化的培训”选择基本不同意和完全不同意的人占58.97%，第17题“贵行贷中审查审批人员队伍不稳定，未针对审查审批开展专门的培训课程，多数为贷款调查人员兼任”选择基本同意和完全同意人员占61.54%，此相反问题的结论具有一致性，接近60%的人员认为A商业银行贷款审查审批岗人员培训不足，缺乏足够的专业性。图4.12第12题图4.13第17题②审批流程涉及第13、14题，第13题“贵行贷中审查审批岗位能够做到基于贷款企业真实情况给出公正客观的评价，对不符合风险标准的企业能够给出否定意见”选择基本不同意和完全不同意的人占58.12%，第14题“贵行贷中审查部门设置不合理，部门之间权限不清、存在推诿扯皮现象”选择基本同意和完全同意人员占55.56%，过半人员认为A商业银行信贷审查审批部门设置不合理，部门沟通不顺畅，权利责任划分不清晰，导致时常出现推诿扯皮现象。图4.14第13题图4.15第14题③系统保障涉及第16题，第16题“贵行有先进的审查审批系统，对贷中审查审批给予完备的系统技术支持”选择基本不同意和完全不同意的人占51.85%，过半人员认为该行贷款审批系统不能够良好的对贷款审查审批进行技术支持，反映该行系统较为落后，仍有较多工作需要人工完成。在信贷审查过程中主要通过人为的经验进行判断，这样在信息不对称、信息有误的情况下容易造成人为的判断失误。④绩效机制涉及第15题，第15题“贵行贷中审批审查岗位有良好的晋升制度，绩效考核能够很好反映工作贡献程度”选择基本不同意和完全不同意的人占59.83%，反映该行未对信贷审核审批人员建立良好的晋升通道，绩效考核体系未能有效反映工作成果。图4.16第16题图4.17第15题综上所述，A商业银行在贷中审查审批存在如下问题：贷款审查审批岗人员培训不足、专业性不强，信息不对称、信息有误的情况下系统保障不强容易造成人为的判断失误，信贷审查审批部门设置不合理，部门沟通不顺畅，权利责任划分不清晰，导致时常出现推诿扯皮现象，未对信贷审核审批人员建立良好的晋升通道，绩效考核体系未能有效反映工作成果。（4）贷后管理情况分析在前期调研发现，多数人员对贷后管理这个环节重视不足，忽视了该环节跟进监测企业风险变化及时调整策略方面的重要作用。该部分设计了7题，主要从贷后管理执行能力、技术支持、考核体系三个方面进行调查。①贷后管理执行能力涉及第19、22、23题，第19题“贵行贷后管理工作，能够有效开展，能够准确识别企业风险变化”基本不同意和完全不同意的人占61.54%，第22题“贵行贷后管理制度未能执行到位，贷后管理人员执行不到位，在贷后管理过程中敷衍了事、走流程”选择基本同意和完全同意人员占57.26%，第23题“贵行针对发生明显风险事件的企业，能够做到及时调整信贷政策，甚至信贷退出”基本不同意和完全不同意的人占59.83%，反映该行贷后管理执行不到位，贷款发放后无法判断贷款是否被挪用，无法有效追踪贷款流向，在发现贷款客户存在风险时，并没有及时收回贷款，任由情况恶化，直至贷款出现逾期情况，无法正常收回贷款的本息。图4.18第19题图4.19第22题图4.20第23题②技术支持涉及第20、24题，第20题“贵行贷后管理有一套完备的检查体系，有助于贷后检查人员开展贷后管理”，第24题“贵行信贷系统能够对企业信贷资金做到有效监控，对挪用信贷资金现象能够及时发现并采取补救措施”均有超过60%的人员选择基本不同意和完全不同意，反映该行缺乏先进、专业的贷后管理系统，仍然停留在人工贷后管理的阶段，侧面反映了A商业银行不重视贷后管理，在日常贷后管理过程中流程简单，要求低，标准落后。图4.21第20题图4.22第24题③考核体系涉及18、21题，第18题“贵行贷后管理人员整体素质较高，在上岗前经过系统、专业、标准化的培训”基本不同意和完全不同意的人占61.54%，第21题“贵行考核体系，对贷后管理执行情况缺乏细化考核流程，仅有规模考核，不涉及风险管理情况的考核”选择基本同意和完全同意人员占67.52%，反映该行贷后管理重视不足，重贷轻管，没有充分调动员工从事贷后管理的积极性。图4.23第18题图4.24第21题综上所述，A商业银行银行并没有重视贷后管理这个环节，贷后管理执行不到位，无法有效追踪贷款流向，缺乏先进、专业的贷后管理系统，仍然停留在人工贷后管理的阶段，日常贷后管理过程中流程简单，考核体系对贷后管理重视不足，重贷轻管。4.3A商业银行信贷风险管理存在问题基于B公司贷款案例分析和调查问卷结果分析，得出A商业银行风险管理存在问题，主要从两方面阐述，商业银行自身层面，存在信贷结构导向不合理、员工的综合素质能力不强、考核体系重体量轻质量等问题；在信贷发放具体执行过程中，暴露出贷款流程管理不严谨、风险计量不合理、组织架构不合理的问题。4.1.1信贷结构导向不合理（1）行业集中于政策风险偏高。以2020年末为例，A商业银行制造业和批发零售业的贷款分别超过了22亿元和38亿元，合计占各项贷款比重的30%，投放的制造业贷款中，八成以上为传统制造业，如钢铁、煤炭、水泥等产能过剩行业，污染程度高，企业利润下降，受国家政策影响较大。问卷调查第10题“贵行贷款行业结构不合理，传统制造业较多，新兴制造业较少”，第11题“贵行贷款单笔金额高，过多集中于大户企业，对小户、散户支持不足”，选择基本同意和完全同意人员占60%以上，这都反映了发现该行存在着行业集中度风险，这些贷款大都集中在传统制造业，如机械，水泥，煤炭，陶瓷，建材，耐火材料等，这些行业大都面临转型升级困难、环保压力重、人工成本逐渐升高等困境。（2）新兴行业、符合银行定位行业信贷支持偏少。以2020年9月为例，A商业银行涉农贷款占比18.12%，未达到占比高于20%的要求，小微企业贷款占比16.02%，高于年初水平0.94个百分点，未达到高出1个百分点的监管要求。问卷调查第9题“贵行贷款集中度高，企业行业偏重偏传统，面临转型升级困难、受国家政策影响较大”选择基本同意和完全同意人员占60%以上，均反映出A商业银行业务发展缺乏牢固的散小农客户基础支撑，小微客户群体培育不足。同时，新兴产业行业如生物医药、人工智能、高端纺织、绿色农业、互联网新媒体等行业信贷支持却很薄弱。银行亟需降低因经济转型、国家政策调整而带来的潜在信贷风险。表4.62020年末A商业银行贷款十大行业分布表项目行业名称余额（单位：万元）农、林、牧、渔业144885采矿业30644制造业221901电力、热力、燃气及水的生产和供应业26539建筑业41336批发和零售业382588交通运输、仓储和邮政业32948住宿和餐饮业20239信息传输、软件和信息技术服务业1057金融业0数据来源：A商业银行非现场监管统计报表（3）信贷投放“垒大户”风险不够分散。通过单户贷款金额分析，单户500贷款万元以下占实体贷款比重仅有20%，而单户5000万元以上贷款占比达64%，问卷调查第11题“贵行贷款单笔金额高，过多集中于大户企业，对小户、散户支持不足”选择基本同意和完全同意人员占60%以上，都反映出A商业银行信贷投放存在“垒大户”现象，明显背离了其作为地方商业银行服务农村、支农支小的定位，信贷投放过于集中于大户，对小户、散户支持过少，不利于企业风险分散化。表4.7A商业银行发放单户贷款额度占比情况统计表贷款分类所占比例（%）单户500万元（含）以下20单户500万元（不含）至1000万元（不含）3单户1000万元（含）以上13单户5000万元（含）以上64数据来源：A商业银行2020年统计报表4.1.2员工的综合素质不强（1）A商业银行对基层信贷经理人力资源配给不足。以2020年为例，A商业银行信贷客户经理240人，仅占全行员工总数的15%，多数员工不愿意到基层一线进行贷款发放，而是在总行机关部门工作。问卷调查人员构成情况第1题“贵行信贷队伍强大，人员齐整，后备力量充足”、第2题“贵行信贷队伍强大，人员齐整，后备力量充足”超过60%的人员认为A商业银行信贷队伍人员匮乏、流动性较大。（2）客户经理年龄分布两极化。以2020年为例，30岁至40岁、40岁到50岁的信贷员工人数不超过20%。问卷调查人员构成情况第3题“贵行信贷队伍年龄集中情况”选择30岁以下和50岁以上合计超40%。反映A商业银行年龄构成呈“哑铃状”，现有客户经理多是30岁以下的刚入职大学生和濒临退休的50岁以上老员工。新入职大学生信贷发放经验不足、知识储备匮乏、客户资料识别能力不强，老员工濒临退休，工作积极性不高。（3）基层业务培训不足。问卷调查第1题“贵行贷中审查人员整体素质较高，在上岗前经过系统、专业、标准化的培训”、第6题“贵行贷中审查审批人员队伍不稳定，未针对审查审批开展专门的培训课程，多数为贷款调查人员兼任”均有接近60%的人员认为A商业银行贷款审查审批岗人员培训不足，缺乏足够的专业性。因为人员不足，很多年轻员工在没有经过培训就直接开始协助业务操作，边干边学，多数是“作坊式”师傅带徒弟的学习模式。贷款审批时主要依靠个人的责任心和能力，加上监督管理不到位，信贷人员的第一道风险把关环节缺失。（4）员工操作不当后续引发舆情风险不能忽视。2019年全年涉及信访46件，同比增速64.29%，信访问题大多集中于信贷业务中的贷款三查不尽职、未按约定用途使用贷款、违规发放顶冒名贷款、违规担保等方面，这都反映了该行信贷操作过程中未能严格执行规定制度。表4.8A商业银行信贷人员年龄分布表年龄区间人数30岁以下7430岁至40岁4540岁到50岁3450岁以上874.1.3考核体系重体量轻质量（1）信贷人员的绩效与贷款风险情况脱节。贷前调查第7题“贵行贷前调查考核体系科学，能够合理反映工作成效”选择基本不同意和完全不同意的人超60%，说明A商业银行信贷人员普遍认为，现行绩效更多考核发放贷款规模，后续信贷风险管理与绩效考核脱节，绩效考核相关培训不充分，绩效考核指标设计不合理，部分支行还在实行“大锅饭”均等制度，不良贷款清收力度不强，对违规操作业务流程的信贷人员追责力度不够。（2）绩效考核唯利润化。贷中审查审批第4题“贵行贷中审批审查岗位有良好的晋升制度，绩效考核能够很好反映风险管理水平”选择基本不同意和完全不同意的人占59.83%，反映该行未对信贷审核审批人员建立良好的晋升通道，绩效考核体系未能有效反映工作成果。部分支行将实现利润最大化作为绩效考核的终极目标，急于扩大贷款规模，信贷管理过于粗放，而忽略了盲目的短期效益带来的风险给银行造成的隐患，导致不良贷款率上升。（3）考核激励导向不足。贷后管理第4题“贵行贷中审批审查岗位有良好的晋升制度，绩效考核能够很好反映工作贡献程度”选择基本不同意和完全不同意的人占59.83%，反映现行绩效考核多是对收入奖励、罚款惩戒进行分配，过多的权重在支行整体信贷规模的考核，对员工个人的业务贡献考核不足，但对员工的长远职务规划缺乏导向性考核，无法充分调动员工的积极性。4.1.4贷款流程管理不严谨（1）行业准入盲目乐观。在A商业银行向B公司贷款发放6个月后，B公司因处理排污物不合规而被环保部门处以罚款并关停3个月整改的处罚，而在贷款准入时，A商业银行对其评定为“支持类”行业，认为行业发展前景良好，忽略了企业本身行业为基础建材业，随着资源的枯竭，煤矸石砖的生产也受到一定的影响，特别是以煤炭为原料的工业生产伴随的往往高污染，目前环境监管越来越严，企业极易受到环保处罚。贷前调查第2题“贵行在贷前调查时，面临银企不对称的情况，对企业修饰后的