做账实操-装修装饰行业全盘账务实操案例（带金额）

会计实操文库1/17做账实操-装修装饰行业全盘账务实操案例（带金额）一、注册、开办、固定资产1.注册资本100万到账借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.支付办公室押金3万借：其他应收款—押金30,000贷：银行存款30,0003.支付年度房租12万借：长期待摊费用—房租120,000贷：银行存款120,0004.支付办公室装修6万借：长期待摊费用—装修费60,000贷：银行存款60,0005.购入电脑、打印机2万（不含税）借：固定资产—办公设备20,000应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,6006.购入设计软件、工具1万借：无形资产—软件10,000应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,3007.支付资质、营业执照办证费0.5万借：管理费用—办证费5,000贷：银行存款5,0008.支付刻章、注册费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,0009.按月摊销房租1万借：管理费用—房租摊销10,000贷：长期待摊费用—房租10,00010.按月摊销装修费0.5万借：管理费用—装修摊销5,000贷：长期待摊费用—装修费5,00011.支付水电费0.2万借：管理费用—水电费2,000贷：银行存款2,00012.支付宽带、电话费0.15万借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,50013.支付物业费0.15万借：管理费用—物业费1,500贷：银行存款1,50014.购买办公家具1.5万借：固定资产—办公家具15,000应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,95015.计提办公设备折旧0.1万借：管理费用—折旧费1,000贷：累计折旧1,000二、工程合同、预收工程款16.签订A家装工程合同，合同总价款30万不做分录，只做台账17.收到A工程预付款30%借：银行存款90,000贷：预收账款—A工程90,00018.收到B工装工程预付款10万借：银行存款100,000贷：预收账款—B工程100,00019.收到C工程进度款8万借：银行存款80,000贷：预收账款—C工程80,00020.退客户定金0.5万借：预收账款5,000贷：银行存款5,000三、工程施工—材料采购、入库、领用1）主材采购21.采购瓷砖100箱，不含税80元/箱借：原材料—瓷砖8,000应交税费—进项税额1,040贷：应付账款—建材商9,04022.采购木地板50㎡，不含税120元/㎡借：原材料—地板6,000应交税费—进项税额780贷：应付账款6,78023.采购灯具、开关面板1.2万借：原材料—灯具12,000应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,56024.采购洁具（马桶、花洒）2万借：原材料—洁具20,000应交税费—进项税额2,600贷：应付账款22,60025.采购木门5套，不含税1,000元/套借：原材料—木门5,000应交税费—进项税额650贷：应付账款5,6502）辅材采购26.采购水泥20吨，不含税300元/吨借：原材料—水泥6,000应交税费—进项税额780贷：应付账款6,78027.采购黄沙、石子0.8万借：原材料—砂石8,000应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,04028.采购板材、龙骨1.5万借：原材料—板材15,000应交税费—进项税额1,950贷：应付账款16,95029.采购油漆、涂料1万借：原材料—油漆10,000应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30030.采购电线、水管1.3万借：原材料—水电材料13,000应交税费—进项税额1,690贷：应付账款14,6903）运费、装卸、搬运31.支付材料运费0.3万借：原材料—运费分摊3,000应交税费—进项税额270贷：银行存款3,27032.支付上楼搬运费0.2万借：工程施工—A工程—其他直接费2,000贷：银行存款2,0004）材料领用（核心：工程施工）33.A工程领用瓷砖0.6万借：工程施工—A工程—直接材料6,000贷：原材料—瓷砖6,00034.A工程领用木地板0.5万借：工程施工—A工程—直接材料5,000贷：原材料—地板5,00035.A工程领用水电材料0.8万借：工程施工—A工程—直接材料8,000贷：原材料—水电材料8,00036.B工程领用水泥、砂石1.2万借：工程施工—B工程—直接材料12,000贷：原材料—水泥、砂石12,00037.B工程领用板材、龙骨1万借：工程施工—B工程—直接材料10,000贷：原材料—板材10,00038.C工程领用灯具、洁具1.5万借：工程施工—C工程—直接材料15,000贷：原材料—灯具、洁具15,0005）材料退货、损耗、报废39.退回多余瓷砖0.1万借：原材料—瓷砖1,000贷：工程施工—A工程—直接材料1,00040.材料破损、报废0.05万借：工程施工—A工程—其他直接费500贷：原材料500四、工程施工—人工费（内部+外包）（61–85）1）内部施工人员41.计提木工、瓦工、油工工资2.5万借：工程施工—A工程—直接人工25,000贷：应付职工薪酬—工资25,00042.计提水电工工资1.2万借：工程施工—B工程—直接人工12,000贷：应付职工薪酬—工资12,00043.计提项目经理、监理工资1.5万借：工程施工—间接费用15,000贷：应付职工薪酬—工资15,00044.计提设计员工资1万借：管理费用—设计费10,000贷：应付职工薪酬—工资10,00045.发放工资借：应付职工薪酬—工资62,000贷：银行存款62,0002）外包人工费（清包/分包）46.支付A工程外包木工款1.5万（不含税）借：工程施工—A工程—分包成本15,000应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,95047.支付B工程水电分包款1.2万借：工程施工—B工程—分包成本12,000应交税费—进项税额1,560贷：应付账款—分包队13,56048.支付油漆工分包款0.8万借：工程施工—A工程—分包成本8,000应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,0403）社保、福利49.计提施工人员社保0.6万借：工程施工—A工程—直接人工3,000工程施工—B工程—直接人工2,000工程施工—间接费用1,000贷：应付职工薪酬—社保6,00050.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保6,000其他应收款—个人社保2,000贷：银行存款8,000五、机械使用费、措施费、间接费（86–110）51.支付切割机、电钻租赁费0.3万借：工程施工—A工程—机械使用费3,000贷：银行存款3,00052.支付吊车、运输费0.4万借：工程施工—B工程—机械使用费4,000贷：银行存款4,00053.支付脚手架租赁费0.25万借：工程施工—措施费2,500贷：银行存款2,50054.支付安全文明施工费0.3万借：工程施工—措施费3,000贷：银行存款3,00055.支付工地临时水电费0.15万借：工程施工—间接费用1,500贷：银行存款1,50056.支付工地办公用品、保洁0.1万借：工程施工—间接费用1,000贷：银行存款1,00057.支付工程保险费0.2万借：工程施工—间接费用2,000贷：银行存款2,000六、工程结算、开票、确认收入（111–130）58.A工程完工结算，开具发票30万（含税9%）借：应收账款—A业主300,000贷：工程结算—A工程275,229.36应交税费—销项税额24,770.6459.冲抵预收账款借：预收账款—A工程90,000贷：应收账款—A业主90,00060.收到尾款借：银行存款210,000贷：应收账款—A业主210,00061.B工程按进度结算15万借：应收账款—B业主150,000贷：工程结算—B工程137,614.68应交税费—销项税额12,385.32七、完工结转：工程施工↔工程结算（131–150）假设A工程总成本：24万62.结转A工程全部成本借：主营业务成本—A工程240,000工程施工—A工程—毛利60,000贷：主营业务收入—A工程275,229.36工程施工—A工程—间接费24,770.6463.对冲工程施工与工程结算借：工程结算—A工程275,229.36贷：工程施工—A工程275,229.36B工程未完工，只归集成本，不结转收入八、日常费用、税费、全盘结转64.支付广告费、宣传费0.5万借：销售费用—广告费5,000贷：银行存款5,00065.支付招投标费用0.3万借：管理费用—招投标费3,000贷：银行存款3,00066.支付业务招待费0.2万借：管理费用—业务招待费2,000贷：银行存款2,00067.支付银行手续费0.05万借：财务费用—手续费500贷：银行存款50068.结转增值税（销项4万-进项2万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)20,000贷：应交税费—未交增值税20,00069.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,00070.计提城建税、附加借：税金及附加2,400贷：应交税费—城建税1,400应交税费—教育费附加600应交税费—地方教育附加40071.结转收入借：主营业务收入500,000贷：本年利润