做账实操-眼镜店全盘账务处理（带金额）

会计实操文库1/34做账实操-眼镜店全盘账务处理（带金额）一、投资、资金、借款、备用金1.股东投资300000借：银行存款300000贷：实收资本3000002.借入流动资金100000借：银行存款100000贷：短期借款1000003.提取备用金3000借：库存现金3000贷：银行存款30004.现金存银行5000借：银行存款5000贷：库存现金50005.支付银行手续费20借：财务费用20贷：银行存款206.收到银行利息120借：银行存款120贷：财务费用1207.支付门店押金20000借：其他应收款—押金20000贷：银行存款200008.员工借支备用金1000借：其他应收款—员工1000贷：库存现金10009.员工报销冲借款800借：管理费用800贷：其他应收款80010.员工归还余款200借：库存现金200贷：其他应收款20011.归还部分借款50000借：短期借款50000贷：银行存款5000012.支付借款利息800借：财务费用800贷：银行存款80013.办理营业执照、医疗器械备案1500借：管理费用—开办费1500贷：银行存款150014.年检、医疗器械年审800借：管理费用800贷：银行存款80015.现金长款30借：库存现金30贷：待处理财产损溢3016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢30贷：营业外收入3017.现金短款20借：管理费用20贷：库存现金2018.网银、短信服务费240借：财务费用240贷：银行存款240二、装修、设备、固定资产（19–36）19.门店装修60000借：长期待摊费用—装修60000贷：银行存款6000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销1666.67贷：长期待摊费用1666.6721.购置综合验光仪45000借：固定资产—验光设备45000贷：银行存款4500022.购置电脑验光仪28000借：固定资产—验光设备28000贷：银行存款2800023.购置焦度计、瞳距仪12000借：固定资产—加工设备12000贷：银行存款1200024.购置磨边机、抛光机32000借：固定资产—加工设备32000贷：银行存款3200025.购置眼镜展示柜、货架18000借：固定资产—展示设备18000贷：银行存款1800026.购置收银机、扫码枪6000借：固定资产—办公设备6000贷：银行存款600027.购置电脑、打印机7000借：固定资产—办公设备7000贷：银行存款700028.购置空调、监控9000借：固定资产—电器9000贷：银行存款900029.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧费2600管理费用—折旧费500贷：累计折旧310030.验光设备维修保养1200借：主营业务成本—维修费1200贷：银行存款120031.磨边机维修800借：主营业务成本—维修费800贷：银行存款80032.购置验光工具、配件1500借：周转材料—工具1500贷：库存现金150033.领用工具摊销借：主营业务成本—工具费300贷：周转材料30034.购置清洁、护理用品600借：周转材料—耗材600贷：库存现金60035.领用耗材借：主营业务成本—耗材200贷：周转材料20036.旧设备报废借：固定资产清理500累计折旧3500贷：固定资产4000借：营业外支出500贷：固定资产清理500三、房租、水电、物业、杂费（37–54）37.预付全年房租60000借：预付账款—房租60000贷：银行存款6000038.每月摊销房租借：管理费用—房租5000贷：预付账款500039.物业费500借：管理费用—物业费500贷：银行存款50040.水费200借：管理费用—水电费200贷：库存现金20041.电费1500借：管理费用—水电费1500贷：银行存款150042.网络、电话费500借：管理费用500贷：银行存款50043.打印纸、单据、档案袋300借：管理费用—办公费300贷：库存现金30044.快递费150借：管理费用150贷：库存现金15045.招聘员工800借：管理费用800贷：银行存款80046.员工验光培训1200借：管理费用—培训费1200贷：银行存款120047.业务招待费1500借：管理费用1500贷：银行存款150048.垃圾清运费300借：管理费用300贷：银行存款30049.消杀、保洁费用200借：管理费用200贷：库存现金20050.法律咨询、代理记账800借：管理费用800贷：银行存款80051.眼镜店管理系统年费1200借：管理费用1200贷：银行存款120052.宣传单、名片、展架600借：销售费用—宣传费600贷：库存现金60053.线上推广（美团/抖音）1800借：销售费用1800贷：银行存款180054.消防器材、安全用品400借：管理费用400贷：库存现金400四、镜架采购、入库、付款（55–82）55.购入金属镜架12000借：库存商品—金属镜架12000贷：应付账款—XX眼镜公司1200056.购入板材镜架9000借：库存商品—板材镜架9000贷：应付账款900057.购入钛架、纯钛架18000借：库存商品—钛架18000贷：银行存款1800058.购入儿童镜架6000借：库存商品—儿童架6000贷：应付账款600059.购入太阳镜、偏光镜15000借：库存商品—太阳镜15000贷：银行存款1500060.购入老花镜4500借：库存商品—老花镜4500贷：库存现金450061.预付镜架货款10000借：预付账款—XX眼镜公司10000贷：银行存款1000062.到货冲预付10000借：库存商品10000贷：预付账款1000063.支付镜架欠款12000借：应付账款12000贷：银行存款1200064.支付板材架欠款9000借：应付账款9000贷：银行存款900065.支付儿童架欠款6000借：应付账款6000贷：银行存款600066.镜架采购运费500借：库存商品—运费500贷：库存现金50067.货到票未到暂估入库8000借：库存商品8000贷：应付账款—暂估800068.次月红字冲回暂估借：库存商品-8000贷：应付账款—暂估-800069.发票到正式入账8000借：库存商品8000贷：应付账款800070.镜架质量问题退货1200借：应付账款1200贷：库存商品120071.供应商返利冲成本1500借：应付账款1500贷：主营业务成本150072.供应商赠送镜架800借：库存商品800贷：营业外收入80073.镜架破损（入库前）300借：待处理财产损溢300贷：库存商品30074.正常损耗计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢30075.镜架过期、淘汰报废600借：管理费用600贷：库存商品60076.采购现金折扣400借：应付账款400贷：财务费用40077.镜架盘亏200借：待处理财产损溢200贷：库存商品20078.盘亏计入成本借：主营业务成本200贷：待处理财产损溢200五、镜片、隐形眼镜、护理液采购（83–110）83.购入1.56非球面镜片10000借：库存商品—1.56镜片10000贷：应付账款1000084.购入1.60非球面镜片12000借：库存商品—1.60镜片12000贷：应付账款1200085.购入1.67超薄镜片15000借：库存商品—1.67镜片15000贷：银行存款1500086.购入1.74高清镜片20000借：库存商品—1.74镜片20000贷：银行存款2000087.购入变色镜片8000借：库存商品—变色片8000贷：应付账款800088.购入防蓝光镜片9000借：库存商品—防蓝光9000贷：应付账款900089.购入散光定制片12000借：库存商品—定制片12000贷：银行存款1200090.购入日抛隐形眼镜6000借：库存商品—日抛隐形6000贷：应付账款600091.购入月抛隐形眼镜4500借：库存商品—月抛隐形4500贷：应付账款450092.购入年抛隐形眼镜5000借：库存商品—年抛隐形5000贷：银行存款500093.购入隐形护理液、润眼液3000借：库存商品—护理液3000贷：库存现金300094.购入眼镜布、清洗液、螺丝刀1200借：周转材料—配件1200贷：库存现金120095.支付镜片欠款10000借：应付账款10000贷：银行存款1000096.支付1.60镜片欠款12000借：应付账款12000贷：银行存款1200097.支付隐形眼镜欠款6000借：应付账款6000贷：银行存款600098.镜片运费400借：库存商品400贷：库存现金40099.镜片破损200借：待处理财产损溢200贷：库存商品200100.破损计入成本借：主营业务成本200贷：待处理财产损溢200101.定制镜片无法加工报废500借：主营业务成本500贷：库存商品500102.隐形眼镜临期处理300借：资产减值损失300贷：库存商品300103.镜片盘盈150借：库存商品150贷：待处理财产损溢150104.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢150贷：主营业务成本150105.赠送镜片、护理液200借：销售费用200贷：库存商品200106.补发镜片150借：销售费用150贷：库存商品150107.售后返修镜片300借：销售费用300贷：库存商品300108.护理液、眼镜布领用借：主营业务成本—耗材100贷：周转材料100六、配镜收入、验光费、销售收银（核心111–138）111.现金配镜一套（架+片）498借：库存现金498贷：主营业务收入—配镜498112.微信配防蓝光眼镜680借：其他货币资金—微信680贷：主营业务收入680113.支付宝配超薄眼镜980借：其他货币资金—支付宝980贷：主营业务收入980114.刷卡配变色眼镜880借：银行存款880贷：主营业务收入880115.收纯验光费50/人借：库存现金50贷：主营业务收入—验光费50116.收儿童配镜598借：微信598贷：主营业务收入598117.售太阳镜298借：库存现金298贷：主营业务收入—太阳镜298118.售老花镜98借：库存现金98贷：主营业务收入—老花镜98119.售隐形眼镜+护理液368借：支付宝368贷：主营业务收入368120.售眼镜配件（盒、布、绳）38借：库存现金38贷：其他业务收入38121.美团配镜套餐398借：其他货币资金—美团398贷：主营业务收入398122.美团扣点39.8借：销售费用—平台扣点39.8贷：其他货币资金39.8123.美团实际到账358.2借：银行存款358.2贷：其他货币资金358.2124.微信提现3000，手续费6借：银行存款2994财务费用6贷：其他货币资金—微信3000125.支付宝提现2000，手续费4借：银行存款1996财务费用4贷：其他货币资金—支付宝2000126.单位团购眼镜5800借：应收账款—XX单位5800贷：主营业务收入5800127.收回单位欠款5800借：银行存款5800贷：应收账款5800128.客户欠费挂账300借：应收账款—个人300贷：主营业务收入300129.收回欠款300借：库存现金300贷：应收账款300130.配镜不满意退款198借：主营业务收入198贷：库存现金198131.配镜优惠折让100借：主营业务收入100贷：应收账款100132.夜间加急配镜加收50借：库存现金50贷：主营业务收入50133.旧镜以旧换新抵价80借：销售费用80贷：主营业务收入80134.收维修、调整眼镜费20借：库存现金20贷：其他业务收入20135.收镜片加工费（外发）100借：库存现金100贷：其他业务收入100136.本月配镜收入合计48000137.本月镜片镜架销售收入22000138.本月其他收入1500七、配件领用、成本结转、盘点（139–162）139.结转金属镜架成本2800借：主营业务成本—镜架2800贷：库存商品—金属镜架2800140.结转板材镜架成本1800借：主营业务成本—镜架1800贷：库存商品—板材镜架1800141.结转钛架成本3600借：主营业务成本—镜架3600贷：库存商品—钛架3600142.结转儿童架成本1200借：主营业务成本—镜架1200贷：库存商品—儿童架1200143.结转太阳镜成本1200借：主营业务成本—镜架1200贷：库存商品—太阳镜1200144.结转老花镜成本450借：主营业务成本—镜架450贷：库存商品—老花镜450145.结转1.56镜片成本2200借：主营业务成本—镜片2200贷：库存商品—1.56镜片2200146.结转1.60镜片成本2600借：主营业务成本—镜片2600贷：库存商品—1.60镜片2600147.结转1.67镜片成本3200借：主营业务成本—镜片3200贷：库存商品—1.67镜片3200148.结转1.74镜片成本4500借：主营业务成本—镜片4500贷：库存商品—1.74镜片4500149.结转变色镜片成本1800借：主营业务成本—镜片1800贷：库存商品—变色片1800150.结转防蓝光镜片成本2100借：主营业务成本—镜片2100贷：库存商品—防蓝光2100151.结转定制片成本2800借：主营业务成本—镜片2800贷：库存商品—定制片2800152.结转隐形眼镜成本1800借：主营业务成本—隐形1800贷：库存商品—隐形眼镜1800153.结转护理液成本600借：主营业务成本—耗材600贷：库存商品—护理液600154.本月配件、眼镜布成本300借：主营业务成本—耗材300贷：周转材料300155.本月加工、水电、折旧合计6800借：主营业务成本—加工费6800贷：累计折旧/银行存款等6800156.月末盘点：库存盘亏400借：待处理财产损溢400贷：库存商品400157.盘亏计入成本借：主营业务成本400贷：待处理财产损溢400158.盘盈镜片200借：库存商品200贷：待处理财产损溢200159.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢200贷：主营业务成本200160.临期商品降价损失500借：资产减值损失500贷：库存商品500161.赠送小礼品成本150借：销售费用150贷：周转材料150162.本月总成本汇总4