做账实操-烘焙行业全盘账务实操案例（带金额）

会计实操文库1/21做账实操-烘焙行业全盘账务实操案例（带金额）一、注册、开办、固定资产1.注册资本50万到账借：银行存款500,000贷：实收资本500,0002.支付门店押金3万借：其他应收款—押金30,000贷：银行存款30,0003.支付年度房租18万借：长期待摊费用—房租180,000贷：银行存款180,0004.支付门店+后厨装修15万借：长期待摊费用—装修费150,000贷：银行存款150,0005.购入烤箱、醒发箱8万（不含税）借：固定资产—生产设备80,000应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,4006.购入打蛋机、和面机5万借：固定资产—生产设备50,000应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,5007.购入冷藏柜、展示柜6万借：固定资产—制冷设备60,000应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,8008.购入裱花台、刀具、模具1.2万借：周转材料—低值易耗品12,000应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,5609.支付食品经营许可证、健康证0.4万借：管理费用—办证费4,000贷：银行存款4,00010.支付注册刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,00011.按月摊销房租1.5万借：销售费用—房租摊销15,000贷：长期待摊费用—房租15,00012.按月摊销装修费1.25万借：销售费用—装修摊销12,500贷：长期待摊费用—装修费12,50013.支付后厨水电费0.6万借：制造费用—水电费6,000贷：银行存款6,00014.支付门店电费（冷藏+照明）0.5万借：销售费用—电费5,000贷：银行存款5,00015.支付设备维护费0.3万借：制造费用—维修费3,000贷：银行存款3,000二、原材料采购（面粉、油、糖、蛋、奶油、馅料）（16–45）1）主料16.采购高筋面粉20袋，不含税100元/袋借：原材料—高筋粉2,000应交税费—进项税额260贷：应付账款—供应商A2,26017.采购低筋面粉15袋，不含税90元/袋借：原材料—低筋粉1,350应交税费—进项税额175.5贷：应付账款—供应商B1,525.518.采购白砂糖10袋，不含税80元/袋借：原材料—白砂糖800应交税费—进项税额104贷：应付账款—供应商C90419.采购鸡蛋50板，不含税20元/板借：原材料—鸡蛋1,000应交税费—进项税额130贷：应付账款—蛋品厂1,13020.采购无水黄油10箱，不含税300元/箱借：原材料—黄油3,000应交税费—进项税额390贷：应付账款—乳品厂3,3902）奶油、芝士、乳制品21.采购淡奶油20盒，不含税40元/盒借：原材料—淡奶油800应交税费—进项税额104贷：应付账款90422.采购芝士10盒，不含税120元/盒借：原材料—芝士1,200应交税费—进项税额156贷：应付账款1,35623.采购牛奶20升，不含税10元/升借：原材料—牛奶200应交税费—进项税额26贷：应付账款2263）辅料、添加剂24.采购酵母10包，不含税20元/包借：原材料—酵母200应交税费—进项税额26贷：应付账款22625.采购泡打粉、改良剂0.15万借：原材料—食品添加剂150应交税费—进项税额19.5贷：应付账款169.526.采购食用盐、葡萄糖0.1万借：原材料—辅料100应交税费—进项税额13贷：应付账款1134）馅料、水果、巧克力27.采购豆沙馅10公斤，不含税15元/公斤借：原材料—豆沙150应交税费—进项税额19.5贷：应付账款169.528.采购肉松5公斤，不含税40元/公斤借：原材料—肉松200应交税费—进项税额26贷：应付账款22629.采购新鲜草莓10公斤，不含税20元/公斤借：原材料—草莓200应交税费—进项税额26贷：应付账款22630.采购巧克力5公斤，不含税60元/公斤借：原材料—巧克力300应交税费—进项税额39贷：应付账款3395）包装材料31.采购蛋糕盒500个，不含税2元/个借：周转材料—包装盒1,000应交税费—进项税额130贷：银行存款1,13032.采购面包袋、刀叉、丝带0.3万借：周转材料—包装材料3,000应交税费—进项税额390贷：银行存款3,3906）运费、装卸、暂估、返利33.支付原材料运费0.2万（不含税）借：原材料—运费分摊2,000应交税费—进项税额180贷：银行存款2,18034.预付面粉款1万借：预付账款—供应商A10,000贷：银行存款10,00035.支付奶油、黄油款1.5万借：应付账款—乳品厂15,000贷：银行存款15,00036.供应商返利冲成本0.1万借：应付账款1,000贷：原材料1,00037.货到票未到，暂估入库0.8万借：原材料8,000贷：应付账款—暂估应付款8,00038.次月冲回暂估借：原材料-8,000贷：应付账款—暂估应付款-8,00039.退货破损鸡蛋2板借：应付账款226贷：原材料—鸡蛋200应交税费—进项税额转出26三、生产领料、后厨生产成本（46–75）1）直接材料40.生产吐司面包领用高筋粉5袋借：生产成本—吐司—直接材料500贷：原材料—高筋粉50041.生产吐司领用糖、油、蛋合计300元借：生产成本—吐司—直接材料300贷：原材料—白砂糖/黄油/鸡蛋30042.生产蛋糕领用低筋粉3袋借：生产成本—蛋糕—直接材料270贷：原材料—低筋粉27043.生产蛋糕领用淡奶油、芝士400元借：生产成本—蛋糕—直接材料400贷：原材料—淡奶油/芝士40044.生产餐包领用面粉、糖、酵母250元借：生产成本—餐包—直接材料250贷：原材料25045.领用包装盒、面包袋0.1万借：生产成本—包装费1,000贷：周转材料—包装材料1,0002）燃料、水电、设备折旧46.后厨燃气费0.3万借：制造费用—燃气费3,000贷：银行存款3,00047.生产设备折旧0.25万借：制造费用—折旧费2,500贷：累计折旧2,50048.制冷设备折旧0.15万借：销售费用—折旧费1,500贷：累计折旧1,5003）低值易耗品摊销49.摊销模具、刀具0.05万借：制造费用—低值易耗品摊销500贷：周转材料500四、人工成本（烘焙师+裱花师+店员）（76–95）50.计提烘焙师傅工资0.8万借：生产成本—直接人工8,000贷：应付职工薪酬—工资8,00051.计提裱花师工资0.7万借：生产成本—直接人工7,000贷：应付职工薪酬—工资7,00052.计提后厨助理工资0.5万借：生产成本—直接人工5,000贷：应付职工薪酬—工资5,00053.计提门店店长工资0.6万借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬—工资6,00054.计提收银员、营业员2人工资1.0万借：销售费用—工资10,000贷：应付职工薪酬—工资10,00055.发放全部工资借：应付职工薪酬—工资36,000贷：银行存款36,00056.计提公司社保0.8万借：生产成本—社保3,500制造费用—社保1,000管理费用—社保1,500销售费用—社保2,000贷：应付职工薪酬—社保8,00057.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保8,000其他应收款—个人社保2,500贷：银行存款10,50058.发放员工餐补、节日福利0.2万借：应付职工薪酬—福利费2,000贷：银行存款2,000五、制造费用归集与分配（96–115）59.本月制造费用合计制造费用合计=16,000元60.按生产工时分配（吐司60h、蛋糕40h，总100h）分配率=160元/小时吐司：9,600元蛋糕：6,400元61.分配制造费用—吐司借：生产成本—吐司—制造费用9,600贷：制造费用9,60062.分配制造费用—蛋糕借：生产成本—蛋糕—制造费用6,400贷：制造费用6,400六、完工入库、成品核算（116–130）63.吐司完工入库100个直接材料800直接人工4,000制造费用9,600合计14,400借：库存商品—吐司14,400贷：生产成本—吐司14,40064.蛋糕完工入库50个直接材料670直接人工3,500制造费用6,400合计10,570借：库存商品—蛋糕10,570贷：生产成本—蛋糕10,57065.餐包、小面包完工入库6,000元借：库存商品—餐包6,000贷：生产成本—餐包6,000生产损耗、边角料66.生产边角料、报废面团0.03万借：管理费用—生产损耗300贷：原材料300七、门店销售、收银、日结（131–150）67.销售吐司50个，不含税18元/个借：库存现金/银行存款1,017贷：主营业务收入—吐司900应交税费—销项税额11768.结转吐司成本借：主营业务成本—吐司7,200贷：库存商品—吐司7,20069.销售蛋糕20个，不含税80元/个借：库存现金/银行存款1,808贷：主营业务收入—蛋糕1,600应交税费—销项税额20870.结转蛋糕成本借：主营业务成本—蛋糕4,228贷：库存商品—蛋糕4,22871.销售餐包、小面包1,500元（含税）借：库存现金1,500贷：主营业务收入1,327.43应交税费—销项税额172.5772.当日总收银12,000元借：银行存款12,000贷：主营业务收入10,619.47应交税费—销项税额1,380.53礼盒、定制蛋糕73.生日蛋糕定制，含税565元借：库存现金565贷：主营业务收入—定制蛋糕500应交税费—销项税额65充值卡、会员卡74.顾客充值500元借：银行存款500贷：预收账款—会员卡50075.会员卡消费100元借：预收账款—会员卡100贷：主营业务收入88.5应交税费—销项税额11.5八、临期、打折、报废、损耗（151–160）76.当日卖剩面包打折处理，少收100元借：主营业务收入100贷：库存现金10077.蛋糕临期报废，成本150元借：管理费用—过期报废150贷：库存商品—蛋糕15078.奶油、水果变质报废80元借：管理费用—原材料损耗80贷：原材料8079.盘点盘亏面包、点心120元借：管理费用—盘点亏损120贷：库存商品12080.盘点盘盈50元借：库存商品50贷：待处理财产损溢50借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50九、税费、期末全盘结转（161–166）81.结转增值税（销项1.2万-进项0.7万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)5,000贷：应交税费—未交增值税5,00082.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税5,000贷：银行存款5,00083.计提城建税、附加借：税金及附加600贷：应交税费—城建税350应交税费—教育费附加150应交税费—