做账实操-工业企业全盘账务处理分录（带金额+实操案例）

会计实操文库1/24做账实操-工业企业全盘账务处理分录（带金额+实操案例）一、工业企业筹建期账务处理（18条）核心场景：股东出资、开办费、固定资产采购、基建工程、前期费用，适配工厂筹建初期1.场景：股东货币出资，对公账户到账借：银行存款—基本户8000000贷：实收资本—XX股东80000002.场景：股东以机器设备出资，评估作价借：固定资产—生产设备2000000贷：实收资本—XX股东20000003.场景：支付工商注册、刻章费用借：管理费用—开办费500贷：库存现金5004.场景：支付税务报到、资质代办费用借：管理费用—开办费1200贷：银行存款12005.场景：预付工厂厂房租金押金借：其他应收款—房租押金150000贷：银行存款1500006.场景：预付半年厂房租金借：预付账款—厂房租金600000贷：银行存款6000007.场景：购置生产用机器设备（不需安装）借：固定资产—生产设备1200000贷：银行存款12000008.场景：购置需安装生产设备，支付价款借：在建工程—生产设备800000贷：银行存款8000009.场景：支付设备安装费、调试费借：在建工程—生产设备50000贷：银行存款5000010.场景：设备安装完工，结转固定资产借：固定资产—生产设备850000贷：在建工程—生产设备85000011.场景：购置办公电脑、办公家具借：固定资产—办公设备80000贷：银行存款8000012.场景：支付厂房基建工程尾款借：在建工程—厂房基建3000000贷：银行存款300000013.场景：厂房竣工验收，结转固定资产借：固定资产—厂房12000000贷：在建工程—厂房基建1200000014.场景：支付筹建期差旅费、招待费借：管理费用—开办费8500贷：库存现金850015.场景：购置生产用低值易耗品（工具、模具）借：周转材料—低值易耗品35000贷：银行存款3500016.场景：筹建期银行贷款到账借：银行存款5000000贷：短期借款500000017.场景：支付筹建期贷款利息（资本化）借：在建工程25000贷：应付利息2500018.场景：开业当月结转筹建期开办费借：本年利润10200贷：管理费用—开办费10200二、工业企业原材料采购与入库账务（32条）核心场景：原料采购、进项税抵扣、运费分摊、入库、暂估、付款、损耗，覆盖原料全流程1.场景：一般纳税人采购主料（钢材），取得专票借：原材料—主料500000应交税费—应交增值税（进项税额）65000贷：应付账款—XX钢厂5650002.场景：小规模纳税人采购辅料，价税合计入账借：原材料—辅料22600贷：银行存款226003.场景：支付原材料采购运费，分摊计入原料成本借：原材料—主料12000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款130804.场景：采购原材料发生装卸费，计入成本借：原材料—辅料1500贷：库存现金15005.场景：预付原材料采购定金借：预付账款—XX供应商100000贷：银行存款1000006.场景：原料入库，冲抵预付账款借：原材料—主料300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：预付账款—XX供应商100000应付账款2390007.场景：月末原料已入库，发票未到，暂估入账借：原材料—主料200000贷：应付账款—暂估应付账款2000008.场景：次月初红字冲回暂估原料借：原材料—主料-200000贷：应付账款—暂估应付账款-2000009.场景：收到暂估原料发票，正常入账借：原材料—主料200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款22600010.场景：支付原材料采购欠款借：应付账款—XX钢厂565000贷：银行存款56500011.场景：采购原材料发生商业折扣，按折扣后入账借：原材料—辅料45000应交税费—应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款5085012.场景：采购原材料发生现金折扣，冲减财务费用借：应付账款113000贷：银行存款110000财务费用—现金折扣300013.场景：原材料运输途中合理损耗，计入成本借：原材料—主料800贷：在途物资80014.场景：原材料非合理损耗，责任人赔偿借：其他应收款—XX运输公司5650贷：原材料5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）65015.场景：购入燃料（煤炭、柴油）用于生产借：原材料—燃料80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款9040016.场景：购入包装物（纸箱、包装袋）借：周转材料—包装物25000应交税费—应交增值税（进项税额）3250贷：应付账款2825017.场景：委托加工物资发出原材料借：委托加工物资150000贷：原材料—主料15000018.场景：支付委托加工费借：委托加工物资30000应交税费—应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390019.场景：委托加工物资收回，验收入库借：原材料—半成品180000贷：委托加工物资18000020.场景：原材料盘盈，计量误差冲减管理费用借：原材料—辅料1200贷：待处理财产损溢1200；借：待处理财产损溢1200贷：管理费用120021.场景：原材料盘亏，管理不善导致借：待处理财产损溢2260贷：原材料—主料2000应交税费—应交增值税（进项税额转出）26022.场景：盘亏原料审批后计入管理费用借：管理费用2260贷：待处理财产损溢226023.场景：计提原材料跌价准备借：资产减值损失15000贷：存货跌价准备1500024.场景：领用跌价原材料，结转跌价准备借：存货跌价准备5000贷：生产成本500025.场景：进口原材料，支付关税借：原材料—主料60000贷：银行存款6000026.场景：采购原材料发生检验费借：原材料—主料3000贷：银行存款300027.场景：低值易耗品一次摊销（生产领用）借：制造费用8000贷：周转材料—低值易耗品800028.场景：包装物随同产品出售不单独计价借：销售费用5000贷：周转材料—包装物500029.场景：包装物单独计价出售借：其他业务成本6000贷：周转材料—包装物600030.场景：收到供应商原料质量赔偿款借：银行存款10000贷：原材料8850应交税费—应交增值税（进项税额转出）115031.场景：车间领用维修用备件借：制造费用2500贷：原材料—备件250032.场景：管理部门领用零星材料借：管理费用1200贷：原材料—辅料1200三、工业企业生产环节核心账务（42条）核心场景：生产领料、人工薪酬、制造费用归集与分摊、半成品核算、完工结转，工业会计核心难点1.场景：车间生产产品领用主料借：生产成本—基本生产成本—A产品320000贷：原材料—主料3200002.场景：车间生产产品领用辅料借：生产成本—基本生产成本—B产品85000贷：原材料—辅料850003.场景：车间领用燃料用于生产借：生产成本—基本生产成本60000贷：原材料—燃料600004.场景：辅助生产车间领用材料借：生产成本—辅助生产成本45000贷：原材料450005.场景：计提生产工人工资借：生产成本—基本生产成本280000贷：应付职工薪酬—工资2800006.场景：计提车间管理人员工资借：制造费用85000贷：应付职工薪酬—工资850007.场景：计提辅助车间工人工资借：生产成本—辅助生产成本56000贷：应付职工薪酬—工资560008.场景：计提单位承担生产人员社保公积金借：生产成本—基本生产成本70000制造费用21250生产成本—辅助生产成本14000贷：应付职工薪酬—社保公积金1052509.场景：发放生产人员工资，代扣个税及个人社保借：应付职工薪酬—工资421000贷：其他应付款—个人社保公积金52600应交税费—个人所得税8600银行存款35980010.场景：车间机器设备折旧费借：制造费用45000贷：累计折旧—生产设备4500011.场景：厂房折旧费借：制造费用60000贷：累计折旧—厂房6000012.场景：车间水电费借：制造费用38000贷：应付账款—供电供水公司3800013.场景：支付车间水电费借：应付账款—供电供水公司38000贷：银行存款3800014.场景：车间办公费、劳保用品费借：制造费用12500贷：银行存款1250015.场景：车间设备维修费（日常小修）借：制造费用8500贷：银行存款850016.场景：车间租赁费借：制造费用50000贷：预付账款5000017.场景：辅助生产成本结转至制造费用借：制造费用115000贷：生产成本—辅助生产成本11500018.场景：归集本月全部制造费用借：生产成本—基本生产成本—A产品210000生产成本—基本生产成本—B产品140000贷：制造费用35000019.场景：半成品完工入库借：原材料—半成品180000贷：生产成本—基本生产成本18000020.场景：领用半成品继续加工借：生产成本—基本生产成本180000贷：原材料—半成品18000021.场景：A产品全部完工，结转完工成本借：库存商品—A产品820000贷：生产成本—基本生产成本—A产品82000022.场景：B产品部分完工，结转完工成本借：库存商品—B产品460000贷：生产成本—基本生产成本—B产品46000023.场景：生产过程中废品损失（可修复）借：生产成本—废品损失12000贷：原材料8000应付职工薪酬400024.场景：可修复废品损失结转至产品成本借：生产成本—基本生产成本—A产品12000贷：生产成本—废品损失1200025.场景：不可修复废品报废借：生产成本—废品损失8500贷：生产成本—基本生产成本850026.场景：废品残料入库借：原材料1500贷：生产成本—废品损失150027.场景：结转不可修复废品净损失借：生产成本—基本生产成本7000贷：生产成本—废品损失700028.场景：停工损失（非正常停工）借：营业外支出25000贷：生产成本—停工损失2500029.场景：停工损失（正常生产停工）借：制造费用10000贷：生产成本—停工损失1000030.场景：车间模具摊销费借：制造费用6000贷：周转材料—低值易耗品600031.场景：生产工人绩效奖金计提借：生产成本—基本生产成本45000贷：应付职工薪酬—奖金4500032.场景：车间取暖费、降温费借：制造费用7500贷：银行存款750033.场景：委托加工半成品继续加工借：生产成本—基本生产成本95000贷：委托加工物资9500034.场景：分摊车间设计制图费借：生产成本—基本生产成本12000贷：预付账款1200035.场景：生产用无形资产摊销（专利技术）借：制造费用8000贷：累计摊销800036.场景：在产品盘盈，冲减生产成本借：生产成本—基本生产成本-3000贷：待处理财产损溢-300037.场景：在产品盘亏，计入产品成本借：生产成本—基本生产成本4500贷：待处理财产损溢450038.场景：结转本月完工产品总成本借：库存商品—A产品920000库存商品—B产品680000贷：生产成本—基本生产成本160000039.场景：车间物料消耗借：制造费用5800贷：原材料580040.场景：计提车间设备减值准备借：资产减值损失80000贷：固定资产减值准备8000041.场景：生产车间租赁费摊销借：制造费用30000贷：长期待摊费用3000042.场景：结转辅助车间劳务成本借：制造费用68000贷：生产成本—辅助生产成本68000四、工业企业销售与往来账务（28条）核心场景：产品销售、收入确认、应收账款、销售费用、退货、回款，覆盖销售全流程1.场景：一般纳税人销售A产品，开具专票借：应收账款—XX客户1130000贷：主营业务收入—A产品1000000应交税费—应交增值税（销项税额）1300002.场景：小规模纳税人销售B产品借：银行存款226000贷：主营业务收入—B产品219417.48应交税费—应交增值税6582.523.场景：销售产品代垫运费借：应收账款—XX客户8000贷：银行存款80004.场景：收到客户预付货款借：银行存款300000贷：预收账款—XX客户3000005.场景：发出预收款对应产品，确认收入借：预收账款—XX客户300000贷：主营业务收入265486.73应交税费—应交增值税（销项税额）34513.276.场景：收到客户拖欠货款借：银行存款1138000贷：应收账款—XX客户11380007.场景：销售产品发生现金折扣借：银行存款1120000财务费用10000贷：应收账款—XX客户11300008.场景：销售多余原材料借：其他应收款56500贷：其他业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）65009.场景：结转销售原材料成本借：其他业务成本42000贷：原材料4200010.场景：产品销售退回，冲减收入借：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000贷：应收账款11300011.场景：退回产品入库，冲减成本借：库存商品82000贷：主营业务成本8200012.场景：支付销售产品运费借：销售费用25000应交税费—应交增值税（进项税额）2250贷：银行存款2725013.场景：支付广告费、业务宣传费借：销售费用60000贷：银行存款6000014.场景：计提销售人员工资借：销售费用95000贷：应付职工薪酬—工资9500015.场景：计提销售人员社保公积金借：销售费用23750贷：应付职工薪酬—社保公积金2375016.场景：支付销售部门办公费、差旅费借：销售费用18500贷：银行存款1850017.场景：计提应收账款坏账准备借：信用减值损失25000贷：坏账准备2500018.场景：确认坏账损失，核销应收账款借：坏账准备8000贷：应收账款—XX客户800019.场景：已核销坏账收回借：应收账款—XX客户8000贷：坏账准备8000；借：银行存款8000贷：应收账款800020.场景：支付销售佣金借：销售费用35000贷：银行存款3500021.场景：随同产品出售单独计价包装物借：银行存款11300贷：其他业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）130022.场景：结转单独计价包装物成本借：其他业务成本6000贷：周转材料—包装物600023.场景：分期收款销售产品，发出商品借：发出商品500000贷：库存商品50000024.场景：分期收款确认当期收入借：银行存款226000贷：主营业务收入200000应交税费—应交增值税（销项税额）2600025.场景：结转分期收款销售成本借：主营业务成本180000贷：发出商品18000026.场景：销售部门固定资产折旧费借：销售费用5000贷：累计折旧500027.场景：支付销售合同印花税借：税金及附加1500贷：银行存款150028.场景：结转本月销售产品成本借：主营业务成本—A产品615000主营业务成本—B产品476000贷：库存商品1091000五、工业企业期间费用与税务账务（22条）核心场景：管理费用、财务费用、税费计提与缴纳、涉税调整，合规做账必备1.场景：计提管理人员工资借：管理费用120000贷：应付职工薪酬—工资1200002.场景：计提管理部门社保公积金借：管理费用30000贷：应付职工薪酬—社保公积金300003.场景：支付管理部门办公费、水电费借：管理费用28500贷：银行存款285004.场景：支付业务招待费借：管理费用18000贷：银行存款180005.场景：支付差旅费、培训费借：管理费用22000贷：银行存款220006.场景：管理部门固定资产折旧、无形资产摊销借：管理费用12000贷：累计折旧8000累计摊销40007.场景：支付银行贷款利息借：财务费用35000贷：应付利息35000；借：应付利息35000贷：银行存款350008.场景：收到银行存款利息借：银行存款2800借：财务费用—利息收入-28009.场景：支付银行手续费、网银费借：财务费用1200贷：银行存款120010.场景：计提本月增值税（一般纳税人）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）85000贷：应交税费—未交增值税8500011.场景：缴纳当月增值税借：应交税费—未交增值税85000贷：银行存款8500012.场景：计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加10200贷：应交税费—城建税5950应交税费—教育费附加2550应交税费—地方教育附加170013.场景：缴纳附加税费借：应交税费—城建税等10200贷：银行存款1020014.场景：计提房产税、土地使用税借：税金及附加28000贷：应交税费—房产税18000应交税费—土地使用税100