记账实操-物业管理行业全盘账务处理分录（带金额实操案例）

会计实操文库1/33记账实操-物业管理行业全盘账务处理分录（带金额实操案例）一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资500000借：银行存款500000贷：实收资本5000002.借入流动资金200000借：银行存款200000贷：短期借款2000003.提取备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款50004.现金存银行3000借：银行存款3000贷：库存现金30005.支付银行手续费50借：财务费用50贷：银行存款506.收到银行利息200借：银行存款200贷：财务费用2007.支付办公房租押金20000借：其他应收款—押金20000贷：银行存款200008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息1500借：财务费用1500贷：银行存款150013.支付营业执照办理费1500借：管理费用—开办费1500贷：银行存款150014.支付物业资质备案费用1200借：管理费用1200贷：银行存款120015.现金长款50借：库存现金50贷：待处理财产损溢5016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢50贷：营业外收入5017.现金短款60借：管理费用60贷：库存现金6018.支付网银服务费300借：财务费用300贷：银行存款300二、固定资产、设备、装修、折旧（19–36）19.支付物业办公室装修120000借：长期待摊费用—装修120000贷：银行存款12000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销3333.33贷：长期待摊费用—装修3333.3321.购置办公电脑、打印机15000借：固定资产—办公设备15000贷：银行存款1500022.购置空调18000借：固定资产—空调18000贷：银行存款1800023.购置保洁设备（洗地机）12000借：固定资产—保洁设备12000贷：银行存款1200024.购置绿化工具6000借：固定资产—绿化设备6000贷：银行存款600025.购置维修工具（水泵、焊机）8000借：固定资产—维修设备8000贷：银行存款800026.购置监控设备20000借：固定资产—监控20000贷：银行存款2000027.购置道闸、门禁系统30000借：固定资产—安防设备30000贷：银行存款3000028.每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费3200贷：累计折旧320029.设备维修（监控/门禁）1800借：主营业务成本—维修费1800贷：银行存款180030.购置保洁耗材（拖把、清洁剂）1500借：周转材料1500贷：库存现金150031.领用保洁耗材借：主营业务成本—保洁耗材800贷：周转材料80032.购置绿化耗材（化肥、农药）900借：周转材料900贷：库存现金90033.领用绿化耗材借：主营业务成本—绿化耗材500贷：周转材料50034.固定资产报废借：固定资产清理1000累计折旧9000贷：固定资产1000035.报废损失借：营业外支出1000贷：固定资产清理100036.购置维修配件（水管、电线）2000借：原材料—维修配件2000贷：银行存款2000三、房租、水电、网络、办公（37–54）37.预付办公房租60000/年借：预付账款—房租60000贷：银行存款6000038.每月摊销房租借：管理费用—房租5000贷：预付账款—房租500039.支付物业费1200借：管理费用—物业费1200贷：银行存款120040.支付办公室水费300借：管理费用—水电费300贷：库存现金30041.支付办公室电费800借：管理费用—水电费800贷：银行存款80042.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50043.支付固定电话费300借：管理费用300贷：银行存款30044.支付办公费500借：管理费用—办公费500贷：库存现金50045.支付打印纸、耗材350借：管理费用350贷：库存现金35046.支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.支付招聘费1200借：管理费用1200贷：银行存款120048.支付差旅费1600借：管理费用1600贷：银行存款160049.支付业务招待费1500借：管理费用1500贷：银行存款150050.支付垃圾清运费1000借：主营业务成本—垃圾清运费1000贷：银行存款100051.支付小区消杀费800借：主营业务成本—消杀费800贷：银行存款80052.支付法律咨询费1500借：管理费用1500贷：银行存款150053.支付代理记账费500借：管理费用500贷：银行存款50054.支付物业软件服务费800借：管理费用800贷：银行存款800四、公共区域水电、公摊、代垫（55–72）55.垫付小区公共区域水费8500借：其他应收款—公摊水费8500贷：银行存款850056.垫付小区公共区域电费12800借：其他应收款—公摊电费12800贷：银行存款1280057.向业主收取公摊水费8500借：库存现金/银行存款8500贷：其他应收款—公摊水费850058.向业主收取公摊电费12800借：库存现金/银行存款12800贷：其他应收款—公摊电费1280059.垫付电梯年检费3000借：主营业务成本—电梯费3000贷：银行存款300060.收取电梯公摊费5000借：银行存款5000贷：主营业务收入—电梯收入500061.垫付二次供水电费4200借：主营业务成本4200贷：银行存款420062.收取二次供水公摊费4500借：银行存款4500贷：主营业务收入450063.支付消防设施维保费2500借：主营业务成本—消防维保2500贷：银行存款250064.支付小区道路维修费3800借：主营业务成本—维修3800贷：银行存款380065.支付化粪池清理费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款180066.支付排水管道疏通费1200借：主营业务成本1200贷：银行存款120067.支付路灯、楼道灯电费2600借：主营业务成本2600贷：银行存款260068.收取公共能耗公摊费6000借：银行存款6000贷：主营业务收入600069.代收业主自用水费15000借：银行存款15000贷：其他应付款—代收水费1500070.上缴自来水公司水费15000借：其他应付款—代收水费15000贷：银行存款1500071.代收业主自用电费28000借：银行存款28000贷：其他应付款—代收电费2800072.上缴供电局电费28000借：其他应付款—代收电费28000贷：银行存款28000五、物业主营业务收费（73–100）73.收取住宅物业费（现金）2600借：库存现金2600贷：主营业务收入—物业费260074.收取住宅物业费（微信）3800借：其他货币资金—微信3800贷：主营业务收入—物业费380075.收取住宅物业费（银行）15000借：银行存款15000贷：主营业务收入—物业费1500076.收取商铺物业费8000借：银行存款8000贷：主营业务收入—商铺物业费800077.收取写字楼物业费12000借：银行存款12000贷：主营业务收入—写字楼物业费1200078.预收半年物业费30000借：银行存款30000贷：预收账款—物业费3000079.按月确认预收物业费收入借：预收账款—物业费5000贷：主营业务收入500080.收取停车费（月卡）30000借：银行存款30000贷：主营业务收入—停车费3000081.收取临时停车费2800借：库存现金2800贷：主营业务收入—临时停车费280082.收取车位租赁费15000借：银行存款15000贷：主营业务收入—车位租赁1500083.收取装修管理费5000借：银行存款5000贷：主营业务收入—装修管理费500084.收取装修垃圾清运费3000借：银行存款3000贷：主营业务收入300085.收取门禁卡工本费500借：库存现金500贷：其他业务收入50086.收取场地租赁费（活动/广告）6000借：银行存款6000贷：其他业务收入—场地租赁600087.收取电梯广告租赁费8000借：银行存款8000贷：其他业务收入—广告收入800088.收取楼道广告位租赁费3000借：银行存款3000贷：其他业务收入300089.收取家政服务费2000借：库存现金2000贷：其他业务收入—家政服务200090.收取维修上门服务费1200借：库存现金1200贷：其他业务收入—维修费120091.收取装修押金10000借：银行存款10000贷：其他应付款—装修押金1000092.退还装修押金10000借：其他应付款—装修押金10000贷：银行存款1000093.收取入住押金5000借：银行存款5000贷：其他应付款—入住押金500094.业主欠费挂账3500借：应收账款—XX业主3500贷：主营业务收入350095.收回业主欠费3500借：银行存款3500贷：应收账款350096.业主退费（面积误差）800借：主营业务收入-800贷：银行存款80097.微信提现5000（手续费10）借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—微信500098.支付宝提现4000（手续费8）借：银行存款3992财务费用8贷：其他货币资金—支付宝400099.废品收入（纸板、金属）350借：库存现金350贷：营业外收入350100.收到政府物业补贴5000借：银行存款5000贷：其他收益5000六、保洁、绿化、安保、外包（101–120）101.支付保洁外包费18000借：主营业务成本—保洁费18000贷：银行存款18000102.支付绿化外包费8000借：主营业务成本—绿化费8000贷：银行存款8000103.支付安保外包费25000借：主营业务成本—安保费25000贷：银行存款25000104.支付垃圾清运外包费6000借：主营业务成本—垃圾清运费6000贷：银行存款6000105.支付消杀外包费2400借：主营业务成本—消杀费2400贷：银行存款2400106.支付电梯维保外包费6000借：主营业务成本—电梯维保6000贷：银行存款6000107.支付消防维保外包费3600借：主营业务成本—消防维保3600贷：银行存款3600108.支付监控维保外包费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款1800109.支付化粪池清掏费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款1800110.支付外墙清洗费4500借：主营业务成本4500贷：银行存款4500111.支付小区绿化修剪费1200借：主营业务成本1200贷：银行存款1200112.支付绿植补种费1500借：主营业务成本1500贷：银行存款1500113.支付安保器材（对讲机、警棍）1200借：周转材料1200贷：银行存款1200114.领用安保器材借：主营业务成本800贷：周转材料800115.支付保洁工具维修费300借：主营业务成本300贷：库存现金300116.支付小区公共区域维修费2800借：主营业务成本2800贷：银行存款2800117.支付下水管道疏通费900借：主营业务成本900贷：银行存款900118.支付道闸维修保养费1500借：主营业务成本1500贷：银行存款1500119.支付小区照明维修1200借：主营业务成本1200贷：银行存款1200120.支付公共设施零星维修800借：主营业务成本800贷：库存现金800七、工资、社保、福利、提成（121–140）121.计提物业经理工资7000借：管理费用—工资7000贷：应付职工薪酬7000122.计提会计、行政工资4200借：管理费用—工资4200贷：应付职工薪酬4200123.计提客服工资3800借：主营业务成本—工资3800贷：应付职工薪酬3800124.计提维修工工资4500借：主营业务成本—工资4500贷：应付职工薪酬4500125.计提保洁员工资（3人×3000）9000借：主营业务成本—工资9000贷：应付职工薪酬9000126.计提绿化工工资3200借：主营业务成本—工资3200贷：应付职工薪酬3200127.计提安保员工资（4人×3200）12800借：主营业务成本—工资12800贷：应付职工薪酬12800128.发放工资合计借：应付职工薪酬44500贷：银行存款41800应交税费—个人所得税2700129.计提单位社保6800借：管理费用/主营业务成本6800贷：应付职工薪酬—社保6800130.缴纳社保（单位+个人）11200借：应付职工薪酬—社保6800其他应付款—个人社保4400贷：银行存款11200131.缴纳个税2700借：应交税费—个人所得税2700贷：银行存款2700132.计提福利费5000借：管理费用/主营业务成本5000贷：应付职工薪酬—福利费5000133.支付员工餐补1800借：应付职工薪酬—福利费1800贷：库存现金1800134.支付员工宿舍租金2000借：应付职工薪酬—福利费2000贷：银行存款2000135.支付工服费用1500借：应付职工薪酬—福利费1500贷：银行存款1500136.支付节日福利2200借：应付职工薪酬—福利费2200贷：银行存款2200137.支付加班费1800借：主营业务成本1800贷：库存现金1800138.支付高温补贴1200借：主营业务成本1200贷：库存现金1200139.支付员工体检费1600借：应付职工薪酬—福利费1600贷：银行存款1600140.支付临时用工工资1500借：主营业务成本1500贷：库存现金1500八、税费、往来、坏账、其他收支（141–156）141.计提增值税（小规模/一般纳税人）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税142.小规模免税结转借：应交税费—应交增值税贷：其他收益143.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育144.计提印花税（物业合同/租赁）300借：税金及附加300贷：应交税费—印花税300145.缴纳印花税300借：应交税费—印花税300贷：银行存款300146.计提房产税（自有房产）2500借：税金及附加2500贷：应交税费—房产税2500147.缴纳房产税2500借：应交税费—房产税2500贷：银行存款2500148.计提土地使用税1600借：税金及附加1600贷：应交税费—土地使用税1600149.缴纳土地使用税1600借：应交税费—土地使用税1