记账实操-生鲜超市全盘账务带金额实操案例

会计实操文库1/24记账实操-生鲜超市全盘账务带金额实操案例一、注册、开办、固定资产1.注册资本80万到账借：银行存款800,000贷：实收资本800,0002.支付门店押金5万借：其他应收款—押金50,000贷：银行存款50,0003.支付年度房租36万借：长期待摊费用—房租360,000贷：银行存款360,0004.支付门店装修20万借：长期待摊费用—装修费200,000贷：银行存款200,0005.购入冷柜、风幕柜15万（不含税）借：固定资产—制冷设备150,000应交税费—进项19,500贷：银行存款169,5006.购入收银机、电子秤3万借：固定资产—电子设备30,000应交税费—进项3,900贷：银行存款33,9007.购入货架、堆头4万借：固定资产—货架40,000应交税费—进项5,200贷：银行存款45,2008.支付证照、食品经营许可证0.6万借：管理费用—办证费6,000贷：银行存款6,0009.支付注册刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,00010.按月摊销房租3万借：销售费用—房租摊销30,000贷：长期待摊费用—房租30,00011.按月摊销装修费1.67万借：销售费用—装修摊销16,700贷：长期待摊费用—装修费16,70012.支付水电费0.8万借：销售费用—水电费8,000贷：银行存款8,00013.支付制冷设备电费1.2万借：销售费用—电费12,000贷：银行存款12,00014.支付物业费0.3万借：销售费用—物业费3,000贷：银行存款3,00015.支付消防、安防维护0.4万借：销售费用—维护费4,000贷：银行存款4,000二、采购入库（生鲜+日配+百货）（16–45）1）蔬菜类16.采购白菜200斤，不含税1.5元/斤借：库存商品—白菜300应交税费—进项39贷：应付账款—供应商33917.采购土豆300斤，不含税1.8元/斤借：库存商品—土豆540应交税费—进项70.2贷：应付账款610.218.采购西红柿200斤，不含税2.5元/斤借：库存商品—西红柿500应交税费—进项65贷：应付账款56519.采购黄瓜150斤，不含税2.2元/斤借：库存商品—黄瓜330应交税费—进项42.9贷：应付账款372.920.采购青椒100斤，不含税3元/斤借：库存商品—青椒300应交税费—进项39贷：应付账款3392）水果类21.采购苹果200斤，不含税3.5元/斤借：库存商品—苹果700应交税费—进项91贷：应付账款79122.采购香蕉300斤，不含税2.2元/斤借：库存商品—香蕉660应交税费—进项85.8贷：应付账款745.823.采购橘子250斤，不含税2.4元/斤借：库存商品—橘子600应交税费—进项78贷：应付账款67824.采购葡萄100斤，不含税5元/斤借：库存商品—葡萄500应交税费—进项65贷：应付账款5653）肉禽蛋类25.采购猪肉100斤，不含税12元/斤借：库存商品—猪肉1,200应交税费—进项156贷：应付账款1,35626.采购排骨50斤，不含税18元/斤借：库存商品—排骨900应交税费—进项117贷：应付账款1,01727.采购鸡蛋20板，不含税20元/板借：库存商品—鸡蛋400应交税费—进项52贷：应付账款45228.采购鸡肉60斤，不含税8元/斤借：库存商品—鸡肉480应交税费—进项62.4贷：应付账款542.44）水产类29.采购鲫鱼50斤，不含税8元/斤借：库存商品—鲫鱼400应交税费—进项52贷：应付账款45230.采购草鱼40斤，不含税9元/斤借：库存商品—草鱼360应交税费—进项46.8贷：应付账款406.831.采购虾30斤，不含税25元/斤借：库存商品—虾750应交税费—进项97.5贷：应付账款847.55）熟食、面点32.采购熟食原料0.5万借：库存商品—熟食原料5,000应交税费—进项650贷：应付账款5,65033.采购面点原料0.3万借：库存商品—面点原料3,000应交税费—进项390贷：应付账款3,3906）日配、牛奶、饮料34.采购牛奶50箱，不含税30元/箱借：库存商品—牛奶1,500应交税费—进项195贷：应付账款1,69535.采购面包40袋，不含税5元/袋借：库存商品—面包200应交税费—进项26贷：应付账款2267）百货、日用品36.采购洗洁精50瓶，不含税4元/瓶借：库存商品—百货200应交税费—进项26贷：应付账款22637.采购卫生纸30提，不含税15元/提借：库存商品—百货450应交税费—进项58.5贷：应付账款508.58）采购运费、装卸、仓储38.支付生鲜采购运费0.3万借：库存商品—运费分摊3,000应交税费—进项270贷：银行存款3,27039.支付装卸费0.15万借：销售费用—装卸费1,500贷：银行存款1,5009）预付、付款、返利、暂估40.预付蔬菜供应商1万借：预付账款—蔬菜供应商10,000贷：银行存款10,00041.支付肉类供应商2万借：应付账款—肉类供应商20,000贷：银行存款20,00042.供应商返利冲成本0.2万借：应付账款2,000贷：库存商品2,00043.货到票未到，暂估入库1万借：库存商品10,000贷：应付账款—暂估应付款10,00044.次月冲回暂估借：库存商品-10,000贷：应付账款—暂估应付款-10,00045.采购退货（苹果10斤）借：应付账款39.55贷：库存商品—苹果35应交税费—进项税额转出4.55三、生鲜核心：损耗、报废、临期、打折（46–75）1）日常自然损耗（蔬菜蔫、水果碰伤）46.白菜自然损耗20斤，成本1.5元/斤借：待处理财产损溢30贷：库存商品—白菜3047.批准计入损耗借：管理费用—商品损耗30贷：待处理财产损溢3048.西红柿损耗15斤，成本2.5元/斤借：管理费用—商品损耗37.5贷：库存商品—西红柿37.549.香蕉损耗25斤，成本2.2元/斤借：管理费用—商品损耗55贷：库存商品—香蕉552）腐烂、变质、报废50.葡萄完全腐烂10斤，成本5元/斤借：管理费用—腐烂报废50贷：库存商品—葡萄5051.熟食过期报废，成本200元借：管理费用—过期报废200贷：库存商品—熟食20052.面包过期报废，成本50元借：管理费用—过期报废50贷：库存商品—面包503）打折销售、降价处理53.苹果打折处理，收入少计100元借：主营业务收入100贷：应收账款/库存现金10054.打折部分对应冲减成本80元借：库存商品80贷：主营业务成本804）盘点盈亏（月度大盘）55.盘盈土豆10斤，成本1.8元/斤借：库存商品—土豆18贷：待处理财产损溢1856.盘盈转营业外收入借：待处理财产损溢18贷：营业外收入1857.盘亏猪肉5斤，成本12元/斤借：待处理财产损溢60贷：库存商品—猪肉6058.盘亏计入管理费用借：管理费用—盘点亏损60贷：待处理财产损溢6059.整月生鲜盘点总损耗1,500元借：管理费用—商品损耗1,500贷：库存商品1,5005）临期处理、买一送一60.临期牛奶买一送一，视同销售借：销售费用—促销费60贷：库存商品—牛奶6061.赠品鸡蛋，成本40元借：销售费用—赠品40贷：库存商品—鸡蛋40四、收银销售、日结、收款（76–115）1）蔬菜销售76.销售白菜100斤，含税2.26元/斤借：库存现金226贷：主营业务收入—蔬菜200应交税费—销项26借：主营业务成本150贷：库存商品—白菜15077.销售土豆150斤，含税2.486元/斤借：库存现金372.9贷：主营业务收入—蔬菜330应交税费—销项42.9借：主营业务成本270贷：库存商品—土豆2702）水果销售78.销售苹果100斤，含税4.52元/斤借：库存现金452贷：主营业务收入—水果400应交税费—销项52借：主营业务成本350贷：库存商品—苹果35079.销售香蕉150斤，含税2.825元/斤借：库存现金423.75贷：主营业务收入—水果375应交税费—销项48.75借：主营业务成本330贷：库存商品—香蕉3303）肉禽销售80.销售猪肉50斤，含税15.82元/斤借：库存现金791贷：主营业务收入—肉类700应交税费—销项91借：主营业务成本600贷：库存商品—猪肉60081.销售排骨30斤，含税23.73元/斤借：库存现金711.9贷：主营业务收入—肉类630应交税费—销项81.9借：主营业务成本540贷：库存商品—排骨5404）水产销售82.销售鲫鱼20斤，含税10.17元/斤借：库存现金203.4贷：主营业务收入—水产180应交税费—销项23.4借：主营业务成本160贷：库存商品—鲫鱼1605）熟食、日配83.销售熟食1,000元（含税）借：库存现金1,000贷：主营业务收入—熟食884.96应交税费—销项115.0484.销售牛奶20箱，含税37.12元/箱借：库存现金742.4贷：主营业务收入—日配656.99应交税费—销项85.416）百货、日用品85.销售洗洁精20瓶，含税4.52元/瓶借：库存现金90.4贷：主营业务收入—百货80应交税费—销项10.47）日结、收银上交86.当日收银总额15,000元借：银行存款15,000贷：主营业务收入13,274.34应交税费—销项1,725.6687.收银长款50元借：库存现金50贷：营业外收入—长款5088.收银短款30元借：其他应收款—收银员30贷：库存现金308）会员卡、充值、折扣89.顾客充值会员卡500元借：银行存款500贷：预收账款—会员卡50090.会员卡消费100元借：预收账款—会员卡100贷：主营业务收入88.5应交税费—销项11.5五、工资、社保、福利（116–135）91.计提店长工资0.6万借：管理费用—工资6,000贷：应付职工薪酬6,00092.计提收银员3人工资1.2万借：销售费用—工资12,000贷：应付职工薪酬12,00093.计提理货员、生鲜工4人工资1.6万借：销售费用—工资16,000贷：应付职工薪酬16,00094.计提保洁、保安工资0.8万借：销售费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00095.发放工资借：应付职工薪酬42,000贷：银行存款42,00096.计提公司社保0.9万借：管理费用—社保2,000销售费用—社保7,000贷：应付职工薪酬—社保9,00097.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保9,000其他应收款—个人社保3,000贷：银行存款12,00098.发放生鲜员工降温费0.2万借：销售费用—福利费2,000贷：银行存款2,000六、日常费用、运营（136–150）99.购买塑料袋、打包盒0.3万借：销售费用—物料消耗3,000贷：银行存款3,000100.支付宣传单、海报0.2万借：销售费用—宣传费2,000贷：银行存款2,000101.支付POS机手续费0.05万借：财务费用—手续费500贷：银行存款500102.支付设备维修（冷柜）0.3万借：销售费用—维修费3,000贷：银行存款3,000103.支付通讯费、宽带0.15万借：管理费用—通讯费1,500贷：银行存款1,500七、折旧、税费、全盘结转（151–166）104.计提冷柜、货架折旧0.4万借：销售费用—折旧费4,000贷：累计折旧4,000105.计提办公设备折旧0.1万借：管理费用—折旧费1,000贷：累计折旧1,000106.结转增值税（销项2.5万-进项1.5万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)10,000贷：应交税费—未交增值税10,000107.缴纳增值税1万借：应交税费—未交增值税10,000贷：银行存款10,000108.计提城建税、附加借：税金及附加1,200贷：应交税费—城建税700贷：应交税费—教育费附加300贷：应交税费—地方教育附加200109.结转主营业务收入（合计60万）借：主营业务收入600,000贷：本年利润600,000110.结转主营业务成本（38万）借：本年利润380,000贷