记账实操-劳务公司全盘账务+人工成本核算带金额实操分录

会计实操文库1/11记账实操-劳务公司全盘账务+人工成本核算带金额实操分录一、注册、开办、固定资产（1–10）1.注册资本100万到账借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.支付办公室押金2万借：其他应收款—押金20,000贷：银行存款20,0003.支付季度房租3万借：管理费用—租赁费30,000贷：银行存款30,0004.支付装修费4万借：长期待摊费用—装修费40,000贷：银行存款40,0005.购买电脑、打印机3万（不含税）借：固定资产—办公设备30,000应交税费—进项3,900贷：银行存款33,9006.支付注册、刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,0007.支付水电费0.12万借：管理费用—水电费1,200贷：银行存款1,2008.支付宽带电话费0.1万借：管理费用—通讯费1,000贷：银行存款1,0009.按月摊销装修费借：管理费用—装修摊销1,000贷：长期待摊费用—装修费1,00010.购买办公家具1.2万借：固定资产—办公家具12,000应交税费—进项1,560贷：银行存款13,560二、收入业务（劳务派遣/劳务外包）（11–45）1.一般计税（6%）11.劳务派遣收入含税106,000借：应收账款—甲公司106,000贷：主营业务收入100,000应交税费—销项6,00012.劳务外包收入含税53,000借：银行存款53,000贷：主营业务收入50,000应交税费—销项3,00013.保洁外包收入含税31,800借：应收账款—乙公司31,800贷：主营业务收入30,000应交税费—销项1,80014.保安服务收入含税21,200借：银行存款21,200贷：主营业务收入20,000应交税费—销项1,20015.生产线外包收入含税212,000借：应收账款—丙公司212,000贷：主营业务收入200,000应交税费—销项12,0002.差额征税（核心）16.差额收入含税106,000，代发工资社保84,800借：应收账款106,000贷：主营业务收入100,000应交税费—简易计税6,00017.差额扣除代发部分借：主营业务成本80,000应交税费—简易计税4,800贷：应付职工薪酬84,8003.预收、分期、回款18.预收项目款5万借：银行存款50,000贷：预收账款—XX公司50,00019.项目完工结转收入借：预收账款50,000应收账款56,000贷：主营业务收入100,000应交税费—销项6,00020.收到项目回款10万借：银行存款100,000贷：应收账款—XX公司100,000三、人工成本核算（核心：工资+社保+公积金）（46–95）1.计提派遣/外包人员工资46.计提A项目工人工资20万借：主营业务成本—工资200,000贷：应付职工薪酬—工资200,00047.计提B项目工人工资15万借：主营业务成本—工资150,000贷：应付职工薪酬—工资150,00048.计提C项目工人工资12万借：主营业务成本—工资120,000贷：应付职工薪酬—工资120,0002.计提公司承担社保49.计提A项目社保5万借：主营业务成本—社保50,000贷：应付职工薪酬—社保50,00050.计提B项目社保3.5万借：主营业务成本—社保35,000贷：应付职工薪酬—社保35,0003.计提公积金51.计提A项目公积金1.2万借：主营业务成本—公积金12,000贷：应付职工薪酬—公积金12,0004.发放工资、缴纳社保公积金52.发放工人工资47万借：应付职工薪酬—工资470,000贷：银行存款470,00053.缴纳社保12万借：应付职工薪酬—社保120,000其他应收款—个人社保30,000贷：银行存款150,00054.缴纳公积金3.6万借：应付职工薪酬—公积金36,000其他应收款—个人公积金36,000贷：银行存款72,0005.福利费、工会经费、职工教育经费55.计提福利费5万借：主营业务成本—福利费50,000贷：应付职工薪酬—福利费50,00056.支付节日福利2万借：应付职工薪酬—福利费20,000贷：银行存款20,000四、管理、销售、财务费用（96–125）96.计提管理人员工资3万借：管理费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,00097.计提业务人员工资2万借：销售费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00098.支付招聘费0.8万借：销售费用—招聘费8,000贷：银行存款8,00099.支付背调费0.3万借：管理费用—服务费3,000贷：银行存款3,000100.支付差旅费0.5万借：管理费用—差旅费5,000贷：银行存款5,000五、税费处理（一般计税+差额征税）（126–145）126.结转增值税（销项20万-进项5万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)150,000贷：应交税费—未交增值税150,000127.差额计税实际应缴增值税2.4万借：应交税费—简易计税24,000贷：银行存款24,000128.计提城建税7%借：税金及附加贷：应交税费—城建税129.计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加六、期末全盘结转（146–166）146.结转主营业务收入借：主营业务收入1,500,000贷：本年利润1,500,000147.结转主营业务成本借：本年利润1,200,000贷：主营业务成本1,200,000148.结转期间费用借：