记账实操-画展工作室全盘账务分录（带金额）

会计实操文库1/23记账实操-画展工作室全盘账务分录（带金额）一、注册、开办、投资、押金、装修1.股东投资款300000借：银行存款300000贷：实收资本3000002.支付注册、刻章费1500借：管理费用—开办费1500贷：银行存款15003.支付工作室押金20000借：其他应收款—押金20000贷：银行存款200004.支付一年房租120000借：长期待摊费用—房租120000贷：银行存款1200005.每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：长期待摊费用—房租100006.工作室装修80000借：长期待摊费用—装修80000贷：银行存款800007.每月摊销装修（2年）借：管理费用—装修摊销3333.33贷：长期待摊费用—装修3333.338.购展示柜、画框、挂画轨道45000借：固定资产—展示设备45000贷：银行存款450009.购电脑、打印机、相机25000借：固定资产—电子设备25000贷：银行存款2500010.购空调、照明20000借：固定资产20000贷：银行存款2000011.每月折旧合计1500借：管理费用—折旧费1500贷：累计折旧150012.支付电费2200借：管理费用—电费2200贷：银行存款220013.支付水费450借：管理费用—水费450贷：银行存款45014.支付物业费800借：管理费用—物业费800贷：银行存款80015.支付宽带、通讯费600借：管理费用—通讯费600贷：银行存款60016.支付垃圾清运费300借：管理费用—垃圾费300贷：银行存款30017.购办公用品、笔墨纸砚1800借：管理费用—办公费1800贷：银行存款180018.购清洁用品、保洁费1200借：管理费用—保洁费1200贷：银行存款1200二、工资、社保、福利、兼职画师（19–32）19.计提店长/管理工资8000借：管理费用—工资8000贷：应付职工薪酬800020.计提销售顾问、接待12000借：销售费用—工资12000贷：应付职工薪酬1200021.计提装裱师、布展工15000借：主营业务成本—人工15000贷：应付职工薪酬1500022.发放工资借：应付职工薪酬35000贷：银行存款3500023.计提单位社保7000借：管理费用—社保2000销售费用—社保2000主营业务成本—社保3000贷：应付职工薪酬—社保700024.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保7000其他应收款—个人社保2500贷：银行存款950025.支付兼职画师劳务费5000借：主营业务成本—劳务费5000贷：银行存款500026.支付临时布展人工费3000借：销售费用—布展费3000贷：库存现金300027.发放节日福利2000借：应付职工薪酬—福利费2000贷：库存现金2000三、画材、物料采购（画布、颜料、画笔、耗材）（33–62）33.购油画布5000借：原材料—画布5000贷：银行存款500034.购油画颜料套装8000借：原材料—颜料8000贷：银行存款800035.购国画颜料、宣纸6000借：原材料—宣纸颜料6000贷：银行存款600036.购画笔、画刀、工具4500借：原材料—画笔工具4500贷：银行存款450037.购画框、线条、内框12000借：原材料—画框12000贷：银行存款1200038.购玻璃、背板、卡纸7000借：原材料—装裱材料7000贷：银行存款700039.购胶水、钉子、挂钩、打包带2500借：周转材料—辅料2500贷：银行存款250040.购上光油、清洁剂1800借：周转材料—耗材1800贷：银行存款180041.领用画布、颜料创作4000借：生产成本—画作4000贷：原材料400042.领用装裱材料3500借：主营业务成本—装裱3500贷：原材料350043–62（共20笔，统一采购结构，金额依次）3000、3200、3500、3800、4000、4200、4500、4800、5000、55002800、2600、2400、2200、2000、1800、1500、1200、1000、800全部格式：借：原材料/周转材料XXXX贷：银行存款XXXX四、画作创作、完工入库、自有画作资产（63–82）63.创作一幅油画，耗用材料3800借：生产成本—油画A3800贷：原材料380064.分配画师人工成本6000借：生产成本—油画A6000贷：应付职工薪酬600065.油画A完工入库借：库存商品—画作A9800贷：生产成本—油画A980066.国画创作成本4500借：库存商品—国画B4500贷：原材料/人工450067.水彩画创作成本2800借：库存商品—水彩C2800贷：生产成本280068.画作装裱费用1200借：库存商品—装裱费1200贷：原材料/应付职工薪酬120069.画作运输、防护包装500借：销售费用—包装费500贷：周转材料50070.画作防潮、防虫处理300借：管理费用—养护费300贷：银行存款30071–82（补充12笔创作/入库，结构同上，金额）3200、3600、4200、5000、2900、3300、3700、4100、4600、2500、2700、3100五、委托画作、代销、佣金、合作画师（83–92）83.收到画师委托代销画作1幅**只做台账，不做分录**84.代销画作售出30000，应付画师21000借：银行存款30000贷：其他应付款—画师21000其他业务收入—佣金900085.支付画师代销款21000借：其他应付款—画师21000贷：银行存款2100086.向画师定制画作，预付定金5000借：预付账款—画师5000贷：银行存款500087.定制画作完成，总费用18000借：库存商品—定制画18000贷：预付账款5000银行存款1300088.合作画师分成，支付6000借：主营业务成本—分成6000贷：银行存款600089.收取画作保管费800借：银行存款800贷：其他业务收入—保管费80090.画作修复费1500借：管理费用—修复费1500贷：银行存款150091.装裱服务费收入2000借：库存现金2000贷：其他业务收入—装裱200092.外发装裱支出1200借：主营业务成本—外发装裱1200贷：银行存款1200六、办画展：场地、布展、宣传、搭建（93–112）93.支付画展场地租金30000借：销售费用—场地费30000贷：银行存款3000094.支付画展搭建、展板、灯光25000借：销售费用—布展搭建25000贷：银行存款2500095.支付画展宣传、海报、设计8000借：销售费用—宣传费8000贷：银行存款800096.支付媒体推广、公众号、小红书5000借：销售费用—推广费5000贷：银行存款500097.支付开幕式茶歇、礼仪6000借：销售费用—活动费6000贷：银行存款600098.支付画展运输、吊装画作4500借：销售费用—运输吊装4500贷：银行存款450099.支付画展保险费2000借：管理费用—保险费2000贷：银行存款2000100.支付嘉宾车马费、劳务费3000借：销售费用—劳务费3000贷：库存现金3000101–112（补充12笔办展杂费，结构同上，金额）1200、1500、1800、800、600、500、2200、2500、2800、1600、1400、1100七、画作销售、零售、收款、会员（113–142）113.销售油画A，售价28000借：银行存款28000贷：主营业务收入—画作28000114.结转油画A成本9800借：主营业务成本9800贷：库存商品—画作A9800115.销售国画B，售价18000借：银行存款18000贷：主营业务收入18000116.结转国画B成本4500借：主营业务成本4500贷：库存商品—国画B4500117.销售水彩C，售价9800借：库存现金9800贷：主营业务收入9800118.微信收款15000借：其他货币资金—微信15000贷：主营业务收入15000119.支付宝收款12000借：其他货币资金—支付宝12000贷：主营业务收入12000120.刷卡收款35000借：银行存款35000贷：主营业务收入35000121.客户定金5000借：银行存款5000贷：预收账款—定金5000122.尾款结清15000借：银行存款15000预收账款5000贷：主营业务收入20000123–142（共20笔销售，结构统一，金额）10000、12000、13000、14000、16000、17000、19000、21000、22000、250008000、8500、9000、9500、7000、6500、6000、5500、5000、4500八、折扣、赠品、损坏、赔偿、报废（143–157）143.画作打折优惠，冲减收入2000借：主营业务收入2000贷：银行存款2000144.买画作送小画，赠品成本500借：销售费用—赠品500贷：库存商品500145.画作轻微损坏，维修800借：管理费用—维修费800贷：银行存款800146.客户损坏画作，赔偿3000借：库存现金3000贷：营业外收入—赔偿3000147.运输破损，保险公司赔付5000借：银行存款5000贷：其他应收款—保险5000148.画作受潮报废，成本2800借：管理费用—报废损失2800贷：库存商品2800149.画框破损报废600借：管理费用600贷：原材料600150.盘点盘盈小画作400借：库存商品400贷：待处理财产损溢400151.盘盈转收入借：待处理财产损溢400贷：营业外收入400152.盘点盘亏画作1200借：待处理财产损溢1200贷：库存商品1200153.盘亏计入损失借：管理费用—盘亏1200贷：待处理财产损溢1200154–157（补充4笔小额报废/损耗）300、500、700、900九、税费、期末全盘结转（158–178）158.结转本月销售成本128000借：主营业务成本128000贷：库存商品128000159.计提增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交)18000贷：应交税费—未交增值税18000160.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税18000贷：银行存款18000161.计提城建税、附加借：税金及附加2160贷：应交税费—城建税1260应交税费—教育费附加540应交税费—地方教育附加360162.结转主营业务收入借：主营业务收入428000贷：本年利润428000163.结转其他业务收入借：其他业务收入25000贷：本年利润25000164.结转营业外收入借：营业外收入5000贷：本年利润5000165.结转主营业务成本借：本年利润128000贷：主营业务成本128000166.结转其他业务成本借：本年利润6000贷：其他业务成本6000167.结转税金及附加借：本年利润2160贷：税金及附加2160168.结转管理费用借：本年利润85000贷：管理费用85000169.结转销售费用借：本年利润168000贷：销售费用168000170.计提所得税借：所得税费用18000贷：应交税费—企业所得税18000171.结转所得税借：本年利润18000贷：所得税费用18000172.结转本年利