记账实操- 物流运输行业全盘账务处理（带金额+实操案例）

会计实操文库1/33记账实操-物流运输行业全盘账务处理（带金额+实操案例）一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资800000借：银行存款800000贷：实收资本8000002.借入流动资金300000借：银行存款300000贷：短期借款3000003.提取备用金10000借：库存现金10000贷：银行存款100004.现金存银行6000借：银行存款6000贷：库存现金60005.支付银行手续费50借：财务费用50贷：银行存款506.收到银行利息240借：银行存款240贷：财务费用2407.支付办公房租押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款300008.员工借支备用金3000借：其他应收款—员工3000贷：库存现金30009.员工报销冲借款2500借：管理费用2500贷：其他应收款250010.员工归还余款500借：库存现金500贷：其他应收款50011.归还部分借款100000借：短期借款100000贷：银行存款10000012.支付借款利息1800借：财务费用1800贷：银行存款180013.支付证照办理费2200借：管理费用—开办费2200贷：银行存款220014.支付道路运输许可证年检1500借：管理费用1500贷：银行存款150015.现金长款60借：库存现金60贷：待处理财产损溢6016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢60贷：营业外收入6017.现金短款80借：管理费用80贷：库存现金8018.支付网银服务费360借：财务费用360贷：银行存款360#二、购车、固定资产、折旧、维修（19–38）19.购入货车180000借：固定资产—货车180000贷：银行存款18000020.购入挂车90000借：固定资产—挂车90000贷：银行存款9000021.购入办公设备15000借：固定资产—办公设备15000贷：银行存款1500022.购入监控、GPS12000借：固定资产—GPS12000贷：银行存款1200023.车辆购置税18000借：固定资产—货车18000贷：银行存款1800024.车辆上牌费2000借：固定资产2000贷：银行存款200025.每月计提车辆折旧（4台车）借：主营业务成本—折旧费6041.67借：管理费用—折旧费450贷：累计折旧6491.6726.货车维修（发动机）4500借：主营业务成本—维修费4500贷：银行存款450027.轮胎更换3200借：主营业务成本—维修费3200贷：银行存款320028.车辆保养1200借：主营业务成本—维修费1200贷：银行存款120029.购买机油、防冻液850借：主营业务成本—耗材850贷：库存现金85030.购买工具、配件1800借：周转材料1800贷：银行存款180031.领用工具配件借：主营业务成本1800贷：周转材料180032.车辆事故维修（保险赔付前）5000借：其他应收款—保险公司5000贷：银行存款500033.收到保险理赔款5000借：银行存款5000贷：其他应收款—保险公司500034.车辆报废借：固定资产清理8000累计折旧92000贷：固定资产10000035.报废损失借：营业外支出8000贷：固定资产清理800036.支付车辆改装费6000借：固定资产6000贷：银行存款600037.支付洗车、清洁费300借：主营业务成本300贷：库存现金30038.支付停车场月租1200借：主营业务成本—停车费1200贷：银行存款1200#三、车辆保险、年检、违章、办证（39–52）39.支付交强险+商业险18000/年借：预付账款—车辆保险18000贷：银行存款1800040.每月摊销保险费借：主营业务成本—保险费1500贷：预付账款—车辆保险150041.支付承运人责任险6000借：主营业务成本—保险费6000贷：银行存款600042.车辆年检费500/台借：主营业务成本—年检费500贷：库存现金50043.支付营运证年审800借：主营业务成本800贷：银行存款80044.支付GPS服务费1200/年借：管理费用1200贷：银行存款120045.支付司机从业资格证年检300借：管理费用300贷：库存现金30046.支付违章罚款600借：营业外支出600贷：银行存款60047.支付超限罚款1000借：营业外支出1000贷：银行存款100048.支付停车罚款200借：营业外支出200贷：库存现金20049.支付道路救援费1500借：主营业务成本1500贷：银行存款150050.支付车辆过户费1200借：管理费用1200贷：银行存款120051.支付ETC充值5000借：预付账款—ETC5000贷：银行存款500052.ETC扣款（过路费）1800借：主营业务成本—过路费1800贷：预付账款—ETC1800#四、房租、物业、水电、网络、办公（53–68）53.预付办公房租60000/年借：预付账款—房租60000贷：银行存款6000054.每月摊销房租借：管理费用—房租5000贷：预付账款—房租500055.支付物业费1200借：管理费用—物业费1200贷：银行存款120056.支付水费300借：管理费用—水电费300贷：库存现金30057.支付电费800借：管理费用—水电费800贷：银行存款80058.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50059.支付电话费400借：管理费用400贷：银行存款40060.支付办公费600借：管理费用—办公费600贷：库存现金60061.支付打印纸、耗材350借：管理费用350贷：库存现金35062.支付快递费200借：管理费用200贷：库存现金20063.支付招聘费1500借：管理费用1500贷：银行存款150064.支付差旅费2100借：管理费用2100贷：银行存款210065.支付业务招待费1800借：管理费用1800贷：银行存款180066.支付垃圾清运费400借：管理费用400贷：银行存款40067.支付消杀费300借：管理费用300贷：库存现金30068.支付法律咨询费1500借：管理费用1500贷：银行存款1500#五、加油、加气、柴油采购（核心成本：69–86）69.柴油采购20000借：原材料—柴油20000贷：银行存款2000070.加油（现金）1500借：主营业务成本—燃油费1500贷：库存现金150071.加油（微信）2800借：主营业务成本—燃油费2800贷：其他货币资金—微信280072.加油卡充值10000借：预付账款—加油卡10000贷：银行存款1000073.加油卡扣款3200借：主营业务成本—燃油费3200贷：预付账款—加油卡320074.柴油领用（车队）12000借：主营业务成本—燃油费12000贷：原材料—柴油1200075.支付柴油运费600借：主营业务成本600贷：库存现金60076.柴油合理损耗200借：主营业务成本200贷：原材料—柴油20077.柴油盘亏300借：待处理财产损溢300贷：原材料—柴油30078.盘亏计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢30079.柴油盘盈150借：原材料—柴油150贷：待处理财产损溢15080.盘盈冲成本借：待处理财产损溢150贷：主营业务成本15081.购防冻液、尿素1200借：主营业务成本—耗材1200贷：银行存款120082.购车用清洁用品350借：主营业务成本350贷：库存现金35083.支付加气费（LNG）4200借：主营业务成本—燃气费4200贷：银行存款420084.供应商赠送柴油500借：原材料—柴油500贷：营业外收入50085.采购退货（柴油质量问题）1000借：应付账款1000贷：原材料—柴油100086.月末柴油库存盘点（仅计算）#六、过路费、停车费、装卸费、中转费（87–104）87.支付高速过路费2600借：主营业务成本—过路费2600贷：库存现金260088.支付国道过路费800借：主营业务成本—过路费800贷：库存现金80089.支付过桥费500借：主营业务成本500贷：库存现金50090.支付隧道费300借：主营业务成本300贷：库存现金30091.支付临时停车费150借：主营业务成本150贷：库存现金15092.支付装卸费（人工）3500借：主营业务成本—装卸费3500贷：银行存款350093.支付叉车租赁费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款180094.支付吊装费2200借：主营业务成本2200贷：银行存款220095.支付中转仓储费1500借：主营业务成本1500贷：银行存款150096.支付短途倒短运费2800借：主营业务成本2800贷：银行存款280097.支付捆扎、加固费600借：主营业务成本600贷：库存现金60098.支付苫布、绳网耗材900借：主营业务成本900贷：银行存款90099.支付货物加固费450借：主营业务成本450贷：库存现金450100.支付押车人员费用1200借：主营业务成本1200贷：库存现金1200101.支付高速施救费1600借：主营业务成本1600贷：银行存款1600102.支付超限复称费100借：主营业务成本100贷：库存现金100103.支付港区服务费2100借：主营业务成本2100贷：银行存款2100104.支付海关监管费1800借：主营业务成本1800贷：银行存款1800#七、运输收入、开票、收款（105–126）105.收到干线运输费（现金）5800借：库存现金5800贷：主营业务收入—运输收入5800106.收到运输费（微信）8600借：其他货币资金—微信8600贷：主营业务收入8600107.收到运输费（银行）15000借：银行存款15000贷：主营业务收入15000108.开具发票挂账20000借：应收账款—XX公司20000贷：主营业务收入20000109.收到客户回款20000借：银行存款20000贷：应收账款20000110.收到三方物流中转收入12000借：银行存款12000贷：主营业务收入12000111.收到装卸收入3500借：库存现金3500贷：其他业务收入3500112.收到仓储收入2800借：银行存款2800贷：其他业务收入2800113.收到包车收入9800借：银行存款9800贷：主营业务收入9800114.收到加急运输费1500借：库存现金1500贷：主营业务收入1500115.收到保价费收入600借：库存现金600贷：其他业务收入600116.收到代收货款手续费300借：库存现金300贷：其他业务收入300117.客户退货/扣运费2000借：主营业务收入-2000贷：银行存款2000118.客户扣款（货损）1500借：营业外支出1500贷：应收账款1500119.预收运费定金5000借：银行存款5000贷：预收账款5000120.定金转收入5000借：预收账款5000贷：主营业务收入5000121.收到承兑汇票50000借：应收票据50000贷：应收账款50000122.承兑到期收款50000借：银行存款50000贷：应收票据50000123.票据贴现（贴息1000）借：银行存款49000财务费用1000贷：应收票据50000124.微信提现6000（手续费12）借：银行存款5988财务费用12贷：其他货币资金—微信6000125.支付宝提现5000（手续费10）借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—支付宝5000126.废品（旧轮胎、包装）收入450借：库存现金450贷：营业外收入450#八、工资、司机薪酬、社保、提成、福利（127–146）127.计提司机工资（2人）12000借：主营业务成本—工资12000贷：应付职工薪酬12000128.计提调度员工资4500借：管理费用4500贷：应付职工薪酬4500129.计提会计、行政工资4200借：管理费用4200贷：应付职工薪酬4200130.计提装卸工工资6800借：主营业务成本—工资6800贷：应付职工薪酬6800131.发放工资借：应付职工薪酬27500贷：银行存款26100应交税费—个税1400132.计提单位社保4200借：主营业务成本/管理费用4200贷：应付职工薪酬—社保4200133.缴纳社保6800借：应付职工薪酬—社保4200其他应付款—个人社保2600贷：银行存款6800134.缴纳个税1400借：应交税费—个税1400贷：银行存款1400135.支付司机安全奖1000借：主营业务成本1000贷：库存现金1000136.支付司机里程提成2800借：主营业务成本2800贷：银行存款2800137.支付加班费1200借：主营业务成本1200贷：库存现金1200138.支付高温补贴800借：主营业务成本800贷：库存现金800139.支付安全培训费用600借：管理费用600贷：库存现金600140.支付员工餐补1500借：应付职工薪酬—福利费1500贷：库存现金1500141.支付员工宿舍租金2000借：应付职工薪酬—福利费2000贷：银行存款2000142.支付工服费用1200借：应付职工薪酬—福利费1200贷：银行存款1200143.支付司机体检费900借：应付职工薪酬—福利费900贷：银行存款900144.支付临时司机工资1800借：主营业务成本1800贷：库存现金1800145.计提年终奖15000借：主营业务成本/管理费用15000贷：应付职工薪酬15000146.支付辞退补偿5000借：管理费用5000贷：银行存款5000#九、外包车队、挂靠、分包成本（147–158）147.支付外包车队运费25000借：主营业务成本—外包运费25000贷：银行存款25000148.应付外包运费挂账18000借：主营业务成本18000贷：应付账款—外包车队18000149.支付挂靠管理费收入2000借：银行存款2000贷：其他业务收入2000150.