小超市财务岗位规章制度

PAGE小超市财务岗位规章制度总则1.目的本规章制度旨在规范小超市财务岗位的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障超市财务安全，为超市的稳定运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于小超市内所有财务岗位工作人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关财务法规和行业标准制定。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责超市财务工作的组织、管理和监督，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务报表的编制、审核和分析，为超市管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织财务预算的编制、执行和监控，确保预算的合理性和有效性。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护超市良好的财务形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保其安全完整。负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时与银行沟通协调相关业务。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。财务工作流程1.资金管理流程现金收支流程收款：收银员收取顾客现金后，开具收款收据，并将现金及时缴存银行或交给出纳。出纳收到现金后，在收款收据上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。付款：由相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额等信息，经部门负责人、财务经理审批后，出纳根据审批后的付款申请单支付现金。支付现金时应要求收款人签字确认，并登记现金日记账。银行存款收支流程收款：超市收到客户的银行转账款项后，出纳应及时核对银行到账通知，确认收款金额和来源，并登记银行存款日记账。付款：出纳根据审批后的付款申请单，通过银行转账方式支付款项。支付前应核对收款单位名称、账号等信息是否准确无误，确保付款安全。付款后应及时取得银行付款回单，并登记银行存款日记账。2.账务处理流程原始凭证审核会计收到原始凭证后，应首先审核凭证的真实性、合法性和完整性。审核内容包括凭证的日期、编号、摘要、金额、印章等是否齐全，经济业务是否真实发生，是否符合相关法律法规和财务制度的规定。对于不符合要求的原始凭证，会计应及时与相关人员沟通，要求其补充或更正。如原始凭证存在重大问题，应拒绝受理，并向财务经理报告。记账凭证填制会计根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并确保记账凭证的编号连续、内容完整。记账凭证填制完成后，应进行复核，确保凭证内容准确无误。复核人员应在记账凭证上签字确认。账簿登记会计根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应按照记账凭证的日期、编号、摘要、金额等信息逐笔登记，确保账簿记录的准确性和及时性。账簿登记完成后，应定期进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。如发现账簿记录有误，应及时按照规定的方法进行更正。财务报表编制会计根据账簿记录和相关资料，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和要求编制，确保数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，应进行审核，审核人员应重点审核报表数据的准确性、勾稽关系的合理性等。审核无误后，财务经理签字盖章，并报送超市管理层和相关部门。3.财务预算流程预算编制每年末，财务经理组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据超市的经营目标和实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合超市的历史数据和市场情况，编制超市整体财务预算草案。预算审批财务预算草案编制完成后，提交超市管理层审批。管理层应根据超市的战略规划和经营目标，对预算草案进行审议，并提出修改意见。财务部门根据管理层的意见对预算草案进行调整和完善，形成正式的财务预算方案。预算执行与监控财务部门将正式的财务预算方案分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如发现预算执行过程中出现偏差，财务部门应及时与相关部门沟通，分析原因，并采取相应的措施进行调整和纠正。预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等信息，并提交给财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核后，提交超市管理层审批。经管理层批准后，财务部门对预算进行相应的调整。财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和财务制度，确保审批行为合法合规。坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。注重审批的科学性和合理性，根据经济业务的性质、金额大小等因素进行审批。2.审批流程费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务经理对报销金额、报销范围、报销凭证等进行审核，审核无误后签字审批。超市总经理根据审批权限对报销事项进行最终审批。审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳，出纳按照规定支付报销款项。采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购商品或服务的名称、数量、金额、供应商等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。仓库管理人员对采购商品的验收情况进行审核，并签字确认。财务经理对采购付款金额、付款方式、付款凭证等进行审核，审核无误后签字审批。超市总经理根据审批权限对采购付款事项进行最终审批。审批通过后，出纳按照规定支付采购款项。重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资项目、大额贷款等，相关部门应提前编制项目可行性研究报告，并提交给财务部门进行审核。财务部门对项目可行性研究报告进行审核后，提交超市管理层进行审议。管理层应组织相关部门和专家对项目进行论证，评估项目的可行性和风险。如项目通过论证，相关部门应填写重大资金支出申请单，注明项目名称、金额、资金来源、付款方式等信息，并附上项目可行性研究报告、相关合同等凭证。财务经理对重大资金支出申请进行审核，审核内容包括项目资金需求的合理性、资金来源的可靠性、付款方式的安全性等。审核无误后签字审批。超市总经理根据审批权限对重大资金支出事项进行最终审批。审批通过后，按照规定的程序进行资金支付。财务内部控制制度1.不相容职务分离制度明确财务岗位之间的不相容职务，如会计与出纳、财务审批与执行、资金保管与账务记录等。不相容职务应相互分离，由不同人员担任，以防止舞弊行为的发生。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务审批人员不得兼任具体的财务业务执行工作。2.授权批准制度明确各级管理人员的财务审批权限，规定不同金额的经济业务需要经过哪些层级的审批。所有经济业务必须经过授权批准后方可办理，未经授权批准的业务不得办理。授权批准应采用书面形式，明确授权的范围、权限、程序、责任等内容。3.财产清查制度定期对超市的财产进行清查，包括货币资金、存货、固定资产等。财产清查应制定详细的清查计划，明确清查的范围、方法、时间等。财产清查结束后，应编制财产清查报告，如实反映财产清查的结果。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。通过财产清查，确保超市财产的安全完整，保证账实相符。4.内部审计制度设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计的范围、内容、方法、时间等。审计人员应按照审计计划开展审计工作，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计结束后，应编制内部审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。通过内部审计，发现和纠正财务工作中的问题，防范财务风险。财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务预算资料、审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理财务人员应按照档案管理规定，对财务档案进行分类整理。会计凭证应按照月份和编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度进行整理归档，财务报表应按照时间顺序装订成册。对各类财务档案应编制目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，以便于查找和管理。3.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管室应保持干燥、通风、防火、防潮、防虫等条件。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。严格限制非财务人员进入财务档案保管室，确需查阅财务档案的，应办理查阅手续，并由专人陪同查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、拆封等。