审计署机关内部审计制度

PAGE审计署机关内部审计制度一、总则（一）目的为加强审计署机关内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高管理水平和资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合审计署机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关各单位及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.全面性原则：涵盖审计署机关各项经济活动和管理环节，不留审计死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计效率。（四）职责分工1.审计署机关审计工作领导小组：负责领导和指导机关内部审计工作，审议内部审计工作计划、重要审计报告等重大事项。2.内部审计机构：具体组织实施内部审计工作，制定审计计划，开展审计项目，出具审计报告，督促整改落实。3.被审计单位：配合内部审计工作，提供相关资料，落实审计整改要求。二、审计机构与人员（一）机构设置审计署机关设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计署机关业务流程。定期组织内部审计人员参加培训和业务交流，提高业务素质和工作能力。（三）职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，保守秘密，廉洁奉公，客观公正地履行职责。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.检查各项支出的合规性，是否符合国家财经法规和审计署机关财务制度规定，有无超预算、超标准支出，以及浪费、挪用等问题。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、准确性和完整性，核实财务收支情况。（二）经济责任审计1.对审计署机关各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、项目建设等方面。2.评价负责人在经济活动中是否遵守国家财经法规，是否有效履行职责，有无决策失误、管理不善等导致国有资产损失浪费的问题。（三）内部控制审计1.审查审计署机关内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、资产管理、项目管理、采购管理等方面的内部控制。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（四）专项审计根据审计署机关工作需要和领导要求，对特定事项开展专项审计，如重大项目审计、专项资金审计等。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计署机关年度工作重点、风险状况和管理需求，制定年度审计工作计划，报审计工作领导小组批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.开展审前调查，了解被审计单位基本情况、业务流程、内部控制等情况，确定审计重点。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。2.被审计单位应按照审计通知书要求，及时提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。3.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取意见，并做好记录。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行核实和分析。3.审计组根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构审核。4.内部审计机构对审计报告进行审核后，报审计工作领导小组审批。经批准的审计报告向被审计单位送达，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计署机关。2.内部审计机构负责对被审计单位整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不到位的，应提出进一步的整改要求，并向审计工作领导小组报告。3.审计整改情况纳入审计署机关绩效考核内容，对整改不力的单位和个人进行问责。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的参考审计结果为干部考核评价提供重要依据，对经济责任履行情况好的干部给予表彰和奖励，对存在问题较多的干部进行诫勉谈话或组织处理。（二）促进内部控制完善针对审计发现的内部控制缺陷，督促被审计单位及时修订和完善内部控制制度，加强内部管理，防范风险。（三）为决策提供参考审计结果反映的普遍性、倾向性问题，为审计署机关领导决策提供参考，促进加强管理，完善政策制度。六、质量控制（一）审计质量标准制定内部审计质量控制标准，明确审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等环节的质量要求和操作规范。（二）质量控制措施1.建立审计项目质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务水平和质量意识。3.建立审计质量考核评价机制，对审计人员和审计项目进行质量考核评价，考核结果与绩效挂钩。七、档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料完整、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案库房，配备必要的保管设备，确保档案安全。（四）档案查阅严格档案查