审计现金管理制度

PAGE审计现金管理制度一、总则（一）目的本现金管理制度旨在规范公司现金收支行为，加强现金管理，确保现金安全，提高资金使用效益，保障公司财务活动的正常进行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构在经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制，防止舞弊。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.合理控制现金库存限额，减少现金闲置，提高资金使用效率。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.业务部门在销售商品、提供劳务等经营活动中取得的现金收入，必须开具合法有效的收款凭证。收款凭证应包括日期、编号、客户名称、摘要、金额、收款人签名等内容。2.收取现金时，应由专人负责清点，核对金额与收款凭证一致后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时将现金缴存银行。严禁坐支现金，即不得直接用现金收入支付现金支出。3.对于收取的现金支票、银行汇票等票据，应及时送存银行，办理相关入账手续。不得擅自挪用或延迟入账。（二）现金支出管理1.公司发生的各项现金支出，必须有合法有效的原始凭证作为依据。原始凭证应包括发票、收据、报销单、借款单等，并经相关负责人审批签字。2.现金支出应严格按照审批程序进行。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大支出还需经过董事会或相关决策机构批准。3.支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证填写付款凭证，经会计人员审核后，由出纳人员支付现金。付款凭证应包括日期、编号、摘要、借方科目、贷方科目、金额、制单人、审核人、出纳等内容。4.现金支出应严格控制在规定的范围内，严禁超范围、超标准支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存限额经公司财务负责人审核，报总经理批准后执行。如有特殊情况需要调整库存限额，应重新履行审批程序。（二）现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.现金应分类存放，不得与其他物品混放。出纳人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。3.对于超过库存限额的现金，应及时缴存银行，不得擅自留存。四、现金盘点与监督（一）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，编制现金盘点表，记录现金的实际库存情况。现金盘点表应包括日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。2.财务部门应定期（至少每月一次）组织对现金进行全面盘点，盘点结果与现金日记账、总账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.对于现金盘盈或盘亏情况，应及时报告财务负责人和总经理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金收付差错或其他原因造成的，应追究相关人员的责任，并按照规定进行处理。（二）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否安全、盘点是否及时准确等。2.审计部门在审计过程中发现问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。对于违反现金管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料，如实反映现金管理情况。对于检查中发现的问题，应及时整改，确保公司现金管理工作合法合规。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的现金票据包括现金支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、发票、收据等。票据应由专人负责购买、保管、使用和核销。2.购买票据时，应登记票据的种类、号码、数量、购买日期等信息，并建立票据台账。票据台账应定期与财务账目核对，确保账账相符。3.使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签字确认。4.票据使用完毕后，应及时进行核销。核销时，应检查票据的存根联、记账联、发票联等是否齐全，号码是否连续，金额是否一致，并与相关账目核对。核销后的票据应妥善保管，以备查验。5.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存。严禁擅自销毁票据。（二）印章管理1.公司涉及的现金管理印章包括财务专用章、发票专用章、现金收讫章、现金付讫章等。印章应由专人负责保管，不得随意转借他人。2.印章保管人员应严格按照规定的用途使用印章，不得擅自更改印章用途。使用印章时，应进行登记，记录印章使用的日期、内容、批准人等信息。3.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失或被盗，应立即报告财务负责人和总经理，并采取相应的措施，如挂失、声明作废等，以防止印章被冒用。4.印章的启用、变更和废止应履行审批程序。启用新印章时，应及时通知相关部门和人员；变更印章时，应收回旧印章，并按规定进行销毁；废止印章时，应将印章交回公司统一保管或销毁。六、财务人员职责（一）出纳人员职责1.负责现金的收付、保管和日记账的登记工作，确保现金收付业务准确、及时、安全。2.严格按照现金管理制度和审批程序办理现金收支业务，对不符合规定的支出有权拒绝支付。3.每日进行现金盘点，编制现金盘点表，保证账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。4.负责现金票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全、规范使用。5.协助财务负责人做好其他现金管理相关工作。（二）会计人员职责1.负责审核现金收支的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的凭证，应及时提出整改意见。2.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金总账和明细账，定期与出纳人员核对账目，保证账账相符。3.参与现金盘点工作，对盘点结果进行监督和分析，协助查明账实不符的原因，并提出处理建议。4.负责编制现金流量表等相关财务报表，为公司财务管理提供数据支持。5.协助财务负责人做好现金管理制度的执行和监督工作，对发现的问题及时提出改进措施。（三）财务负责人职责1.负责组织制定和完善现金管理制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。2.审核现金收支计划和预算，合理安排资金，提高资金使用效益。3.监督现金管理制度的执行情况，定期组织现金盘点和财务检查，及时发现和解决问题。4.对现金管理中出现的重大问题进行决策，协调各部门之间的关系，确保现金管理工作顺利进行。5.向公司管理层报告现金管理情