审计机关财务管理制度

PAGE审计机关财务管理制度一、总则（一）制定目的为了规范审计机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合审计机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级审计机关及其所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，确保审计工作重点，兼顾其他工作需要。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则：规范财务行为，加强财务公开，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.审计机关负责人对本机关的财务工作负领导责任，负责组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作执行情况。2.财务部门负责具体财务工作，包括财务核算、资金管理、资产管理、预算编制与执行、财务报表编制与分析等。3.各业务部门负责本部门经费预算的编制和执行，配合财务部门做好财务管理工作。（二）财务审批权限1.日常经费支出：按照规定的审批流程，由部门负责人、分管领导审批后，报财务部门审核支付。2.重大经费支出：超过一定金额的重大经费支出，需经审计机关领导班子集体研究决定，并按照规定程序办理审批手续。3.专项资金支出：专项资金按照专款专用原则，由项目负责人提出申请，经财务部门审核，分管领导和主要领导审批后使用。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：根据国家有关政策和审计工作任务，结合本机关实际情况，坚持量入为出、收支平衡的原则，科学合理编制预算。2.预算编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.预算编制程序：财务部门负责牵头组织预算编制工作，各业务部门根据工作任务提出经费需求，经财务部门审核汇总后，报审计机关领导班子研究审定，按照规定时间报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.严格执行预算：审计机关应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定程序办理审批手续。2.加强预算控制：财务部门应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.强化预算绩效管理：建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、审计工作任务变化、不可抗力等原因导致预算执行困难，确需调整预算的，可以按照规定程序进行调整。2.调整程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报审计机关领导班子研究审定，按照规定时间报上级主管部门和财政部门。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指审计机关从同级财政部门取得的财政预算资金。2.事业收入：指审计机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.其他收入：指审计机关取得的除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.确保收入真实、完整：各项收入应当及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据领购、使用、保管、核销等环节的管理。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：指为完成特定审计项目而发生的支出，包括审计业务费、专项审计调查费、聘请外部人员费用等。（二）支出管理要求1.严格执行国家财经法规和财务制度：各项支出应当符合国家有关规定和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出审批管理：严格按照规定的审批权限和程序办理支出审批手续，确保支出合法合规。3.规范支出核算：按照财务会计制度的规定，正确进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。（三）人员经费支出1.工资福利支出：按照国家有关规定和标准，按时足额发放基本工资、津贴补贴、奖金等。2.社会保障缴费：按照规定的比例和基数，及时足额缴纳社会保险费、住房公积金等。（四）公用经费支出1.办公费：严格控制办公用品采购数量和金额，建立办公用品领用制度。2.印刷费：加强印刷业务管理，规范印刷流程，降低印刷成本。3.水电费：加强水电管理，节约使用水电资源。4.邮电费：按照规定的标准和范围报销邮电费。5.差旅费：严格执行差旅费管理规定，控制出差人数、天数和费用标准。6.会议费：严格控制会议数量和规模，规范会议审批程序，节约会议费用。7.培训费：按照规定的培训计划和标准组织培训，控制培训费用支出。8.公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，不得超标准接待。9.公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，控制车辆购置、维修、加油等费用支出。（五）项目经费支出1.项目经费预算管理：项目经费应当按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定程序办理审批手续。2.项目经费核算管理：项目经费应当单独核算，专款专用，不得与其他经费混淆。3.项目经费绩效评价：建立健全项目经费绩效评价制度，对项目经费使用效益进行评价，评价结果作为项目经费安排和管理的重要依据。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置计划：根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报审计机关领导班子研究审定。2.资产购置审批：按照规定的审批权限和程序办理资产购置审批手续，确保资产购置合法合规。3.资产购置方式：资产购置应当按照政府采购规定的方式进行，确保资产购置公开、公平、公正。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.加强资产日常管理：定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置审批：按照规定的审批权限和程序办理资产处置审批手续，确保资产处置合法合规。3.资产处置方式：资产处置应当按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置公开、公平、公正。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应当真实、准确、完整地反映审计机关的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告编制要求：按照国家统一的财务会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：财务部门应当按照规定时间和要求，将财务报告报送审计机关领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应当定期撰写财务分析报告，为审计机关领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：审计机关应当建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.内部监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。3.内部监督方式：通过定期审计、专项检查、财务自查等方式进行内部监督。（二）外部监督1.接受财政监督：审计机关应当接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关