审计局预算管理内控制度

PAGE审计局预算管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强审计局预算管理，规范预算编制、执行、监督等流程，提高财政资金使用效益，确保审计工作的顺利开展，保障审计局各项职能的有效履行，防范预算管理风险，维护财经纪律。（二）依据本制度依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的预算管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财经政策的要求，严格依法依规进行。2.完整性原则：全面涵盖审计局各项收入和支出，将所有预算收支纳入统一管理体系，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制要真实、准确地反映审计局业务活动和财务收支状况，数据来源可靠，计算方法科学合理。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的权威性和严肃性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高财政资金的投入产出比，实现审计工作目标与资金效益的有机统一。二、预算管理组织体系（一）预算管理决策机构审计局成立预算管理领导小组，作为预算管理的决策机构。领导小组由局领导班子成员、各相关业务部门负责人组成。主要职责包括：1.审议预算管理相关制度、办法和流程。2.审批年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算管理中的重大问题，对预算执行情况进行监督和指导。（二）预算管理工作机构预算管理工作机构设在财务部门，负责预算管理的具体组织和实施工作。其职责如下：1.拟订预算管理的具体制度、办法和流程，并组织实施。2.收集、汇总、分析预算编制基础数据，编制年度预算草案。3.负责预算指标的分解、下达和执行监控，定期报告预算执行情况。4.提出预算调整建议，组织编制预算调整方案。5.配合开展预算绩效管理工作，对预算执行效果进行评价和分析。6.负责与财政部门及其他相关部门的沟通协调，办理预算管理的相关事宜。（三）预算执行部门各业务部门作为预算执行部门，负责本部门业务活动的预算编制、执行和控制。主要职责包括：1.根据本部门业务工作需要，提出年度预算建议数。2.严格按照批准的预算组织实施业务活动，确保预算执行进度和质量。3.定期向财务部门报告本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算执行分析和监控工作。4.负责本部门预算执行过程中的成本控制和绩效管理，提高资金使用效益。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、政策方针以及审计工作发展规划。2.上一年度预算执行情况和本年度工作计划。3.人员编制、资产状况、业务活动特点等基础数据。4.财政部门下达的预算编制要求和标准。（二）编制流程1.准备阶段财务部门制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各业务部门根据工作需要，提出本部门下一年度的业务活动计划和资金需求，并提供相关基础数据和资料。2.初审阶段财务部门对各业务部门提交的预算建议数进行初步审核，重点审核数据的准确性、合理性以及与审计工作目标的相关性。财务部门根据审核情况，对各业务部门的预算建议数进行调整和汇总，形成预算草案初稿。3.审核与论证阶段预算管理领导小组对预算草案初稿进行审核，组织相关人员对重大项目预算进行论证，充分听取各方面意见和建议。财务部门根据审核意见和论证结果，对预算草案进行修改完善，形成年度预算草案。4.审批阶段年度预算草案经审计局局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。财务部门根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算草案进行最终调整，形成正式的年度预算方案，并下达各业务部门执行。（三）编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门下达的预算指标和相关政策规定编制。其他收入根据以往年度收入情况、业务活动开展预期以及相关政策变化等因素进行合理预测编制。2.支出预算编制人员经费按照国家规定的工资福利政策、人员编制和标准等进行编制。公用经费根据审计工作实际需要和相关定额标准进行编制，确保满足日常办公、业务开展等各项支出需求。项目支出按照项目的轻重缓急、实施进度和资金需求等情况，采用零基预算法进行编制，优先保障重点审计项目和关键业务工作的资金需求。四、预算执行（一）预算指标下达财务部门根据批准的年度预算方案，将各项预算指标分解下达到各业务部门，并明确预算执行的时间要求和责任主体。（二）资金支付管理1.严格按照国库集中支付制度的规定，办理资金支付业务。属于财政直接支付的项目，由财务部门按照规定程序向财政部门申请支付；属于财政授权支付的项目，由各业务部门按照授权额度自行开具支付令，通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。2.加强对资金支付的审核把关，确保支付凭证真实、合法、有效，支付事项符合预算安排和财经纪律要求。对于大额资金支付，实行集体决策和审批制度。（三）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。2.各业务部门要严格按照预算安排组织实施业务活动，不得擅自调整预算用途和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。3.预算执行过程中，如发现预算执行差异较大或存在异常情况，财务部门应及时向预算管理领导小组报告，并会同相关部门进行分析研究，查找原因，采取有效措施加以解决。（四）预算执行分析1.财务部门定期编制预算执行情况分析报告，对预算执行的总体情况、各项收支完成情况、预算执行差异及原因等进行详细分析。2.通过预算执行分析，总结经验教训，发现预算管理中存在的问题，为预算调整、完善预算管理政策和加强财务管理提供依据。3.各业务部门应配合财务部门做好预算执行分析工作，提供相关业务数据和资料，共同推进预算执行分析的深入开展。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对审计工作产生重大影响，导致原预算无法执行。2.审计工作任务发生重大调整，需要增加或减少预算支出。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使预算执行发生重大困难，需要调整预算。4.其他经预算管理领导小组认定需要调整预算的情形。（二）调整程序1.各业务部门根据预算执行过程中的实际情况，确需调整预算的，应向财务部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对业务部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理领导小组审批。3.预算管理领导小组对预算调整申请进行审议，根据实际情况做出是否批准调整预算的决定。4.经批准的预算调整方案，由财务部门下达各业务部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。六、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.在编制年度预算时，各业务部门应结合审计工作目标和任务，设定相应的绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相对应。2.绩效目标主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应反映预算资金投入所产生的工作成果数量、质量、时效等；效益指标应体现审计工作对经济社会发展的促进作用和效果；满意度指标应反映被审计单位、社会公众等对审计工作的满意程度。（二）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现程度和预算资金使用效益进行跟踪监控。2.财务部门和各业务部门应定期收集、分析绩效运行信息，及时发现绩效目标执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于绩效运行监控中发现的绩效目标偏离、资金使用效益低下等情况，应及时调整预算执行策略，确保绩效目标的顺利实现。（三）绩效评价1.预算年度终了后，财务部门会同各业务部门对预算项目的绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价应依据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法和指标体系，对预算项目的产出、效益和满意度等方面进行综合评估。2.绩效评价结果分为优、良、中、差四个等级。评价结果作为以后年度预算安排、项目调整和资金分配的重要依据。3.对绩效评价结果较差的项目，应进行重点分析和整改，查找原因，提出改进措施，督促相关部门加强管理，提高资金使用效益。（四）结果应用1.将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果优秀的项目，在以后年度预算安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果较差的项目，相应减少或取消预算安排。2.绩效评价结果作为各业务部门工作考核的重要内容，对绩效目标完成情况较好且资金使用效益高的部门给予表彰和奖励；对未完成绩效目标或资金使用效益低下的部门进行通报批评，并责令其限期整改。七、预算监督与考核（一）内部监督1.审计局内部审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，重点检查预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性以及绩效目标的完成情况等。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题，确保预算严格执行。3.各业务部门应自觉接受内部监督，积极配合做好相关工作，如实提供预算管理资料和信息，对发现的问题及时整改落实。（二）外部监督主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供