审计局落实行刑衔接制度

PAGE审计局落实行刑衔接制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国家关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的要求，进一步规范审计局在行政执法过程中与司法机关的协作配合，确保审计发现的违法犯罪线索能够及时、准确地移送司法机关，依法追究刑事责任，维护国家财经秩序，保障经济社会健康发展，特制定本工作方案。（二）依据本方案依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国刑法》《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本方案适用于审计局在履行审计职责过程中发现的涉嫌犯罪案件线索的移送及与司法机关的协作配合工作。（四）工作原则1.依法依规原则严格按照法律法规和相关规定，履行审计职责，准确认定违法犯罪行为，依法移送涉嫌犯罪案件线索，确保工作程序合法、规范。2.协作配合原则加强与公安机关、检察机关、审判机关等司法机关的沟通协调，建立健全协作配合机制，形成工作合力，共同打击经济犯罪行为。3.及时高效原则对发现的涉嫌犯罪案件线索，及时进行分析研判，在规定时间内移送司法机关，并积极配合司法机关开展工作，提高工作效率，确保案件得到及时、有效的处理。4.信息共享原则建立健全信息共享平台，实现审计机关与司法机关之间的信息互通，确保案件线索移送、办理过程中的信息及时传递和共享，提高工作透明度和协同性。二、工作机制（一）线索移送机制1.线索发现与收集审计人员在审计过程中，应当严格履行职责，通过审查会计凭证、财务报表、业务资料等，运用审计技术方法，全面、深入地排查涉嫌犯罪线索。对发现的可能涉及犯罪的问题，应当及时收集相关证据材料，包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述等。2.线索分析与研判审计局设立专门的线索分析研判小组，由业务骨干和法律专家组成。对收集到的涉嫌犯罪线索进行集中分析研判，根据法律法规和相关司法解释，准确判断线索是否达到刑事立案标准，以及涉嫌的罪名和犯罪情节。3.线索移送程序经分析研判认为涉嫌犯罪的案件线索，应当填写《审计机关移送涉嫌犯罪案件线索审批表》，详细说明线索来源、发现过程、涉嫌犯罪事实、证据材料等情况，并经审计局主要领导批准后，在规定时间内移送同级公安机关。移送时，应当附涉嫌犯罪案件线索的相关证据材料清单及证据复印件。同时，将移送情况及时告知同级检察机关。（二）协作配合机制1.建立联席会议制度审计局与公安机关、检察机关、审判机关建立定期联席会议制度，原则上每季度召开一次。会议主要内容包括通报各自领域内的经济犯罪形势、交流工作中发现的问题和线索、研究解决行刑衔接工作中的难点和热点问题、商讨完善协作配合机制等。2.设立联合工作联络组审计局与公安机关、检察机关、审判机关分别指定专人作为联合工作联络组成员，负责日常工作联系和沟通协调。联络组成员应当保持密切联系，及时传递案件线索移送、办理过程中的相关信息，协调解决工作中出现的问题。3.提前介入与联合调查对于重大、复杂的涉嫌犯罪案件线索，公安机关、检察机关可以提前介入审计工作，参与线索的分析研判和证据收集工作。审计局在必要时，可以商请公安机关、检察机关联合开展调查，充分发挥各自的专业优势，提高调查效率和质量。联合调查过程中，各方应当各司其职，密切配合，依法收集、固定证据，确保调查工作合法、规范、有效。（三）信息共享机制1.建立信息共享平台审计局与公安机关、检察机关共同建立行刑衔接信息共享平台，通过该平台实现案件线索移送、受理、立案、侦查、起诉、审判等环节的信息实时共享。各方应当按照平台操作规程，及时录入相关信息，确保信息的准确性和完整性。2.信息交流与通报审计局定期向公安机关、检察机关通报审计工作中发现的涉嫌犯罪案件线索移送情况，以及审计工作中发现的经济领域违法犯罪特点、趋势等信息。公安机关、检察机关及时向审计局通报涉嫌犯罪案件的立案、侦查、起诉、审判等情况，以及在司法实践中发现的审计工作中存在的问题和建议。（四）监督考核机制1.内部监督审计局加强对行刑衔接工作的内部监督，建立健全线索移送、办理情况的登记台账和统计分析制度，定期对工作情况进行检查和评估。对在行刑衔接工作中存在敷衍塞责、推诿扯皮、瞒案不报等行为的，依法依规追究相关人员的责任。2.外部监督主动接受检察机关的法律监督，积极配合检察机关开展对审计机关移送涉嫌犯罪案件线索工作的专项监督检查。对检察机关提出的检察建议，应当认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈检察机关。同时，接受社会公众的监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，广泛收集社会各界对审计局行刑衔接工作的意见和建议，不断改进工作。3.考核评价将行刑衔接工作纳入审计局年度绩效考核内容，制定科学合理的考核指标和评价标准，对在行刑衔接工作中表现突出的单位和个人进行表彰奖励，对工作不力的进行通报批评。考核评价结果作为干部选拔任用、评先评优的重要依据。三、工作流程（一）线索发现与初步核实审计人员在审计项目实施过程中，通过审查会计凭证、账目、报表、文件、合同等资料，运用审计技术方法，如数据分析、实地盘点、调查询问等，发现可能存在的涉嫌犯罪线索。对发现的线索进行初步核实，收集相关证据材料，形成初步核实报告。（二）线索分析研判审计局组织专门的线索分析研判会议，由审计业务骨干、法规部门人员以及相关专家参加。对初步核实报告及证据材料进行分析讨论，依据法律法规和相关司法解释，判断线索是否达到刑事立案标准，涉嫌的罪名及犯罪情节，提出是否移送公安机关的意见。（三）线索移送经分析研判认为需要移送的案件线索，由审计人员填写《审计机关移送涉嫌犯罪案件线索审批表》，详细说明线索来源、发现过程、涉嫌犯罪事实、证据材料等内容。经审计局主要领导审批后，在规定时间内将案件线索及相关证据材料移送同级公安机关，并抄送同级检察机关。同时，制作移送情况告知书，将移送情况告知公安机关和检察机关。（四）公安机关受理与立案公安机关收到审计局移送的涉嫌犯罪案件线索后，按照相关规定进行受理审查。经审查认为符合立案条件的，依法予以立案，并及时将立案情况通知审计局和检察机关。对不符合立案条件的，应当书面说明理由，并将相关材料退回审计局。（五）协作配合与案件办理1.在案件侦查过程中，公安机关根据需要可以商请审计局协助调查，审计局应当积极配合，提供必要的技术支持和证据材料。2.检察机关对公安机关立案侦查的案件进行法律监督，对审计局移送线索的合法性、准确性进行审查。审计局应当积极配合检察机关的监督工作，及时提供相关材料和情况说明。3.审判机关对检察机关提起公诉的案件进行审理判决，审计局可以根据工作需要，派员旁听案件审理，了解案件办理情况，总结经验教训，完善审计工作机制。（六）后续跟踪与反馈1.审计局对移送公安机关的案件线索进行跟踪，及时了解案件办理进展情况。公安机关、检察机关应当定期向审计局反馈案件办理情况。2.案件办理终结后，审计局应当对案件进行总结分析，针对案件中发现的问题，提出改进审计工作的建议和措施，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。四、保障措施（一）组织保障成立以审计局主要领导为组长，分管领导为副组长，各相关业务科室负责人为成员的行刑衔接工作领导小组，负责统筹协调全局行刑衔接工作。领导小组下设办公室，设在法规科，具体负责行刑衔接工作的组织实施、日常协调和监督检查等工作。（二）人员保障加强审计人员业务培训，提高审计人员发现、分析和移送涉嫌犯罪案件线索的能力。定期组织审计人员参加法律法规、审计业务、刑事司法等方面的培训，邀请公安机关、检察机关的专家进行授课，选派业务骨干到司法机关跟班学习，不断提升审计人员的综合素质和业务水平。同时，充实法规部门力量，选拔具有法律专业背景和丰富审计经验的人员从事法规工作，为行刑衔接工作提供专业支持。（三）技术保障加大信息化建设投入，完善审计信息化系统，提高审计工作的信息化水平。利用大数据分析、人工智能等技术手段，加强对审计数据的挖掘和分析，提高发现涉嫌犯罪案件线索的效率和准确性。同时，加强与公安机关、检察机关的信息系统对接