审计局罚没制度

PAGE审计局罚没制度一、总则（一）目的为加强审计监督，规范审计罚没行为，保障财政收入，维护财经秩序，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法实施审计监督过程中，对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行的处罚及没收违法所得等罚没活动。（三）基本原则1.依法原则：严格依据法律法规规定的职责、权限和程序实施罚没。2.公正原则：对违法违规行为的认定和处罚应公平公正，不偏不倚。3.公开原则：罚没依据、程序、结果等应向社会公开，接受监督。4.处罚与教育相结合原则：在实施罚没的同时，注重对被审计单位进行教育，促进其规范财务管理。二、罚没依据（一）法律法规1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例中关于审计处罚的规定。2.《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规中涉及罚没的规定。3.其他与财政收支、财务收支相关的法律法规。（二）审计发现的违法违规行为类型1.隐瞒、截留、挪用国家财政资金。2.虚报、冒领财政资金。3.违反规定擅自改变财政资金用途。4.私设小金库。5.财务账目混乱，会计核算不规范。6.违反财经纪律的其他行为。三、罚没程序（一）立案1.审计组在审计过程中发现被审计单位存在违法违规行为，认为需要给予罚没处罚的，应及时向所在部门负责人报告，并填写立案审批表。2.部门负责人对立案申请进行审核，认为符合立案条件的，报分管领导批准立案。（二）调查取证1.立案后，审计组应按照法定程序进行调查取证。调查人员不得少于两人，并向被调查对象出示执法证件。2.通过查阅账目、凭证、文件资料，询问当事人、证人，现场勘查等方式收集证据。证据应真实、合法、有效，能够证明违法违规行为的事实。3.制作调查笔录，记录调查过程和被调查对象的陈述、申辩等情况。调查笔录应由被调查对象签字确认。（三）告知1.在作出罚没决定前，应向被审计单位送达《审计处罚告知书》，告知其违法违规事实及其享有的陈述、申辩权和要求听证的权利。2.被审计单位应在规定期限内提出书面陈述、申辩意见，逾期未提出的，视为放弃权利。3.被审计单位要求听证的，应按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定组织听证。听证结束后，根据听证情况作出决定。（四）决定1.审计组根据调查取证和被审计单位的陈述、申辩情况，提出处罚建议，报所在部门负责人审核。2.部门负责人审核后，报分管领导审批。重大罚没事项需经局长办公会集体研究决定。3.作出罚没决定后，应制作《审计处罚决定书》，载明违法违规事实、处罚依据、处罚种类和幅度、履行方式和期限等内容。（五）送达1.《审计处罚决定书》应在规定期限内送达被审计单位。送达方式可采用直接送达、留置送达、邮寄送达等。2.送达回证应由被审计单位签收人签字确认，注明签收日期。（六）执行1.被审计单位应在《审计处罚决定书》规定的期限内履行罚没决定。逾期不履行的，本局将依法采取措施强制执行。2.罚没款项应按照规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（七）结案1.被审计单位履行罚没决定后，审计组应及时整理相关资料，办理结案手续。2.结案资料应包括立案审批表、调查取证材料、处罚告知书、处罚决定书、送达回证、执行情况记录等。四、罚没种类及幅度（一）警告对情节较轻的违法违规行为，给予警告处罚。（二）罚款1.对隐瞒、截留、挪用国家财政资金等行为，根据违法违规金额的一定比例处以罚款。2.罚款幅度根据违法违规行为的性质、情节和危害程度确定，一般为违法违规金额的5%20%。（三）没收违法所得对虚报、冒领财政资金等行为，没收违法所得。违法所得的计算以实际获取的非法利益为准。五、罚没款项管理（一）账户设立本局应设立专门的罚没款项账户，用于核算和管理罚没收入。该账户应按照财政部门的规定进行管理。（二）收缴程序1.本局在作出罚没决定时，应明确告知被审计单位罚没款项的缴纳方式和期限。2.被审计单位应按照规定将罚没款项缴入指定账户。本局应开具财政部门统一印制的罚没票据。（三）上缴国库本局应定期将罚没款项上缴国库，不得坐支、截留、挪用。上缴国库的具体时间和方式按照财政部门的规定执行。（四）账目核算本局财务部门应设立专门的账目，对罚没款项的收缴、上缴等情况进行详细核算，确保账目清晰、准确。六、监督与检查（一）内部监督1.本局内部审计部门应对罚没制度的执行情况进行定期检查，重点检查罚没程序是否合法、罚没款项管理是否规范等。2.对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、监察、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和情况。2.主动接受社会公众的监督，对公众反映的问题应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。七、法律责任（一）对本局工作人员的责任追究1.本局工作人员在实施罚没过程中，有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。违反法定程序实施罚没的。截留、挪用罚没款项的。其他违法违纪行为。2.因本局工作人员违法违规行为给被审计单位造成损失的，本局应依法承担赔偿责任。（二）对被审计单位的责任追究1.被审计单位对本局作出的罚没决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。2.被审计单位逾期不履行罚没决定，又不申请行政复议或者提起行政诉讼的，本局将依法申请人民法院强制执行。3.被审计单位在法定期限内不申请行政复议或者提起行