审计局依法行政各项制度

PAGE审计局依法行政各项制度一、总则（一）制定目的为了全面推进审计局依法行政工作，规范审计行为，提高审计质量，保障审计机关依法履行职责，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法开展的各项审计业务活动，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、固定资产投资审计、专项资金审计等。（三）基本原则1.合法性原则：审计机关必须依照法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计行为合法合规。2.独立性原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.客观公正原则：审计机关应当以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地进行审计评价和处理处罚。4.廉洁奉公原则：审计人员应当遵守职业道德，廉洁自律，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计计划制度（一）年度审计项目计划的编制1.编制依据：根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作部署，结合本地实际情况，确定年度审计项目计划。2.编制程序：各业务科室提出年度审计项目建议，经综合法规科汇总、审核后，报局领导审定，形成年度审计项目计划草案，提交局党组会议审议通过后下达执行。3.计划调整：年度审计项目计划一经下达，应当严格执行。确需调整的，应当按照规定的程序办理审批手续。（二）审计项目计划的执行与监督1.项目实施：各业务科室应当按照年度审计项目计划组织实施审计项目，明确审计目标、范围、内容和重点，制定审计工作方案，确保审计工作有序进行。2.进度跟踪：综合法规科负责对审计项目计划的执行情况进行跟踪检查，及时掌握项目进展情况，协调解决项目实施过程中出现的问题。3.结果考核：建立审计项目计划执行情况考核制度，对各业务科室完成审计项目的数量、质量、进度等情况进行考核评价，考核结果作为科室和个人评先评优的重要依据。三、审计程序制度（一）审计准备阶段1.审计立项：根据年度审计项目计划，确定具体审计项目，下达审计通知书。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.编制审计工作方案：审计组应当根据审计项目的目标和要求，编制审计工作方案，明确审计范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.送达审计通知书：审计通知书应当在实施审计三日前送达被审计单位，告知审计的依据、范围、内容、方式和时间要求等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组应当要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并对其真实性、完整性进行审查。2.审查会计凭证、账簿、报表等：审计人员应当按照国家有关法律法规和审计准则的要求，对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等进行审查，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。3.调查取证：审计人员在审计过程中，可以通过审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法进行调查取证，取得的审计证据应当具有充分性、适当性和相关性。4.编制审计工作底稿：审计人员应当及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告阶段1.审计组撰写审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.征求被审计单位意见：审计机关应当将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计机关。3.审计机关审定审计报告：审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审定，根据审定结果，出具审计意见书和审计决定。（四）审计决定执行阶段1.送达审计决定书：审计机关应当将审计决定书送达被审计单位和有关单位，并要求其在规定的期限内执行审计决定。2.检查执行情况：审计机关应当对审计决定的执行情况进行检查，督促被审计单位和有关单位及时执行审计决定。3.处理处罚：对被审计单位违反法律法规的行为，审计机关应当依法给予处理处罚；对有关责任人员，应当依法移送有关部门处理。四、审计质量控制制度（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，提高审计质量，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制体系：制定质量控制政策和程序，明确质量控制责任，确保质量控制工作有效开展。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格审计工作底稿审核：审计组组长应当对审计工作底稿进行审核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。审计机关应当对审计工作底稿进行抽查复核，发现问题及时督促整改。4.加强审计报告审核：审计报告应当经审计组组长、业务科室负责人、综合法规科审核后，报局领导审定。审核内容包括审计报告的真实性、合法性、完整性和准确性等。5.建立审计项目质量检查制度：定期对审计项目质量进行检查，发现问题及时督促整改，对违反质量控制制度的行为进行严肃处理。五、审计人员管理制度（一）人员选拔与任用1.选拔标准：按照德才兼备、以德为先的标准，选拔政治素质高、业务能力强、工作作风好的人员担任审计工作。2.任用程序：通过公开招聘、竞争上岗等方式选拔审计人员，按照规定的程序办理任用手续。（二）培训与考核1.培训计划：制定年度培训计划，定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。2.培训内容：培训内容包括法律法规、审计准则、专业知识、计算机应用等方面。3.考核制度：建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，考核结果作为审计人员晋升、奖惩的重要依据。（三）职业道德与廉洁自律1.职业道德规范：审计人员应当遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.廉洁自律要求：审计人员应当严格遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计单位的礼品、礼金和宴请，不得利用职务之便谋取私利。3.监督检查：加强对审计人员职业道德和廉洁自律情况的监督检查，发现问题及时督促整改，对违反职业道德和廉洁自律规定的行为进行严肃处理。六、审计档案管理制度（一）档案整理与归档1.整理要求：审计项目结束后，审计组应当及时对审计资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.归档范围：归档范围包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等审计过程中形成的各类文件资料。3.归档程序：审计组整理好审计档案后，应当及时移交档案管理部门归档，档案管理部门应当对归档的审计档案进行审核，确保档案资料完整、规范。（二）档案保管与利用1.保管期限：审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。2.保管要求：档案管理部门应当按照规定的保管期限和要求，对审计档案进行妥善保管，确保档案资料安全完整。3.利用规定：审计机关内部人员查阅审计档案，应当履行审批手续；外部单位查阅审计档案，应当经审计机关负责人批准，并严格遵守保密规定。七、审计信息化建设制度（一）信息化建设规划1.规划制定：根据审计工作发展需要，制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和措施。2.规划实施：按照审计信息化建设规划，组织实施信息化建设项目，确保规划目标的实现。（二）信息系统管理1.系统建设：加强审计信息系统的建设和管理，提高审计工作的信息化水平。2.系统维护：定期对审计信息系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。3.数据管理：加强审计数据的采集、整理、存储和分析，建立审计数据库，为审计工作提供数据支持。（三）信息技术应用1.推广应用：积极推广应用信息技术，提高审计工作效率和质量。2.技术培训：定期组织审计人员参加信息技术培训，提高审计人员的信息技术应用能力。八、审计结果公告制度（一）公告原则1.依法公告原则：审计结果公告应当严格按照法律法规的规定进行，确保公告内容合法合规。2.客观公正原则：审计结果公告应当客观公正地反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实。3.谨慎性原则：审计结果公告应当谨慎对待，避免因公告不当给被审计单位造成不良影响。（二）公告范围1.主动公开：对涉及公共利益、社会关注度高的审计项目，审计机关应当主动向社会公告审计结果。2.依申请公开：公民、法人或者其他组织可以向审计机关申请公开审计结果，审计机关应当按照规定的程序办理。（三）公告内容1.基本情况：包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间等。2.审计发现的问题：包括被审计单位存在的违法违规问题、管理漏洞等。3.审计处理处罚情况：包括审计机关对被审计单位的处理处罚决定。4.审计整改情况：包括被审计单位对审计发现问题的整改措施和整改结果。（四）