审计局依法治理工作制度

PAGE审计局依法治理工作制度一、总则（一）制定目的为加强审计局依法治理工作，规范审计行为，提高审计质量，保障审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能作用，依据相关法律法规，结合本局实际，制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他有关法律法规和审计准则制定。（三）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在开展审计业务及相关管理工作中的行为规范。（四）基本原则1.依法审计原则严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.实事求是原则深入调查研究，全面准确地掌握审计对象的真实情况，坚持真理，修正错误。4.廉洁奉公原则审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，严禁利用审计职权谋取私利。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和本条例的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）审计权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。5.有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。6.对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。7.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。8.在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据国家法律法规、政策要求以及上级审计机关的工作部署，结合本地区经济社会发展实际和审计工作重点，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计组组成人员等内容。3.审计项目计划应广泛征求内部各业务部门、相关单位以及社会公众的意见，确保计划的科学性、合理性和可行性。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制，审计组成员按照分工完成各自承担的审计任务。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度以及相关行业政策法规等，为制定审计实施方案提供依据。3.根据审前调查结果，制定审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤以及时间安排等内容，确保审计工作有序开展。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及审计组的联系方式等事项。2.审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应严格遵守审计程序和审计纪律，保守审计秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.审计组在审计实施过程中，如发现重大问题或需要调整审计实施方案的，应及时向审计机关报告，经批准后进行调整。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，根据情况对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。审计机关对审计报告进行审议，根据审议结果出具审计机关的审计报告和审计决定。（五）审计决定执行1.审计机关依法作出的审计决定，被审计单位应当执行。被审计单位必须按照审计决定的要求，及时整改审计发现的问题，落实审计建议。2.审计机关应跟踪检查审计决定的执行情况，督促被审计单位按时足额缴纳应缴款项，及时归还被侵占的国有资产，对违反国家规定的财务收支行为进行纠正等。3.被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。在行政复议或者行政诉讼期间，审计决定不停止执行。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照审计档案管理的有关规定进行归档。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书以及其他与审计项目有关的资料。2.审计档案实行集中统一管理，由专门的档案管理人员负责保管。档案管理人员应建立健全档案管理制度，确保档案的安全、完整和有效利用。3.审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期。档案管理人员应按照规定的保管期限对审计档案进行分类存放和定期清理，防止档案丢失、损坏或泄密。四、审计质量控制（一）质量控制体系建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量符合法律法规和审计准则的要求。（二）质量控制措施1.加强审计项目全过程质量控制，对审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计决定执行以及审计档案管理等各个环节进行严格把关，确保每个环节的工作质量。2.建立审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改，不断提高审计工作质量。3.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备扎实的专业知识和技能，能够胜任审计工作。4.建立审计质量考核评价机制，将审计质量纳入对审计人员和审计项目的考核评价体系，对审计质量高的单位和个人进行表彰奖励，对审计质量不高的进行批评教育和责任追究。五、审计人员管理（一）人员配备根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计人员数量和结构能够满足审计工作的开展。审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、法律、计算机等方面的知识。（二）培训与教育1.制定审计人员培训计划，并组织实施。培训内容包括法律法规、审计准则、业务知识、职业道德等方面，不断提高审计人员的综合素质和业务能力。2.鼓励审计人员参加各类专业培训和学术交流活动，拓宽视野，更新知识，提升业务水平。3.加强对新入职审计人员的培训，使其尽快熟悉审计工作流程和业务要求，适应审计工作岗位。（三）考核与奖惩1.建立健全审计人员考核制度，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核结果作为审计人员晋升、奖惩、续聘的重要依据。2.对在审计工作中表现突出、成绩显著的审计人员，给予表彰奖励；对违反审计纪律、工作失误造成不良影响的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。（四）职业道德规范1.审计人员应遵守国家法律法规和审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保守秘密，廉洁奉公。2.审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣等不正当利益。3.审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得擅自扩大审计范围、变更审计内容、调整审计程序。六、审计结果公开（一）公开原则遵循依法、真实、及时、便民的原则，按照规定的程序和范围，向社会公开审计结果。（二）公开内容1.审计机关年度审计项目计划。2.审计工作报告、审计结果报告。3.审计决定书、审计移送处理书等审计结论性文书。4.被审计单位整