审计促温州修订制度

PAGE审计促温州修订制度温州市审计制度修订管理办法总则目的为加强审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，促进温州各项制度的完善与优化，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于温州市各级审计机关对本市范围内涉及财政、财务收支及相关经济活动的单位和项目进行的审计监督活动，以及因审计工作需要对相关制度进行修订的管理工作。基本原则1.依法审计原则：审计工作严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面覆盖原则：涵盖温州市经济社会发展各个领域、各个层面的财政财务收支及相关经济活动，实现审计监督的全方位、多层次覆盖。4.突出重点原则：聚焦重点领域、重点部门、重点资金和重点项目，有针对性地开展审计工作，提高审计效率和效果。5.监督与服务并重原则：在履行审计监督职责的同时，注重为被审计单位提供建设性意见和建议，促进其加强管理、完善制度、提高效益。审计职责与权限审计职责1.对温州市各级政府部门、事业单位、国有企业及其他依法属于审计监督对象的单位的财政收支、财务收支进行审计监督。2.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。3.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。4.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。5.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。6.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。7.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项进行审计监督。8.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。审计权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。5.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。6.法律、行政法规规定的其他权限。审计工作流程审计计划制定1.每年年初，温州市审计机关根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作部署，结合本市经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计实施时间等内容，并报经本级人民政府批准后组织实施。3.在制定审计项目计划过程中，应当广泛征求有关部门、单位和社会公众的意见，合理安排审计资源，确保审计工作重点突出、全面覆盖。审计准备1.根据年度审计项目计划，成立审计组，指定审计组组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应当了解被审计单位的基本情况，包括财政财务收支状况、内部控制制度建设及执行情况、相关经济活动情况等，制定审计工作方案。审计工作方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。4.审计组应当收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，作为审计依据。审计实施1.审计组应当按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、内容、重点和方法，对被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计检查。2.在审计实施过程中，审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。审计证据应当客观、相关、充分、合法。3.审计人员应当编制审计工作底稿，详细记录审计过程和获取的审计证据。审计工作底稿应当包括审计项目名称、审计事项名称、审计过程记录、审计证据及来源、审计结论等内容。4.审计组在审计过程中发现被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为的，应当及时制止，并责令其限期改正。对情节严重、造成较大损失的，应当依法追究有关人员的责任。审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的问题及处理建议、审计建议等内容。2.审计组应当将审计报告征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当对被审计单位提出的书面意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。审计机关应当对审计组的审计报告进行审议，根据审议结果，出具审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。审计决定执行1.审计机关应当将审计决定书送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定书自送达之日起生效，被审计单位应当按照审计决定书规定的内容和期限执行审计决定。2.被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位在申请行政复议或者提起行政诉讼期间，应当按照审计决定书的规定执行审计决定。3.审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位和有关主管机关、单位落实审计决定。对不执行审计决定的，审计机关应当依法采取措施，责令其执行；必要时，可以申请人民法院强制执行。审计结果运用建立审计结果通报制度温州市审计机关应当定期向本级人民政府报告审计工作情况，并向社会公布年度审计工作报告，通报审计发现的问题及整改情况，发挥审计监督的社会效应。强化审计结果与干部考核任用挂钩组织人事部门应当将审计结果作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。对审计发现存在严重违法违纪问题的领导干部，不得提拔任用，并依法依规追究责任。促进审计结果与部门预算安排相结合财政部门应当根据审计结果，调整和完善部门预算安排，提高财政资金使用效益。对审计发现存在问题较多、资金使用效益低下的部门和项目，相应核减其预算指标。推动审计结果在行业监管中的应用各行业主管部门应当将审计结果作为加强行业监管的重要参考，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时完善相关制度和政策措施，加强行业规范管理。审计质量控制建立健全审计质量管理制度温州市审计机关应当建立健全审计质量管理制度，明确审计工作各个环节的质量控制标准和要求，确保审计工作质量。加强审计人员培训与管理审计机关应当加强对审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。严格审计项目审理审计机关应当设立专门的审理机构或配备审理人员，对审计组提交的审计报告、审计决定书等审计项目资料进行审理。审理机构或审理人员应当对审计项目的审计程序、审计证据、审计评价、审计处理处罚等进行全面审查，确保审计结论合法、公正、准确。加强审计质量监督检查审计机关应当定期对审计项目质量进行监督检查，对发现的问题及时进行整改。建立审计质量责任追究制度，对因审计质量问题导致严重后果的审计人员和相关责任人，依法依规追究责任。与其他监督的协作配合与纪检监察机关协作审计机关在审计过程中发现被审计单位及其工作人员存在违反党纪政纪问题的，应当及时移送纪检监察机关处理；纪检监察机关在查处违纪违法案件过程中需要审计机关提供审计协助的，审计机关应当予以配合。与财政部门协作财政部门应当加强对财政资金的管理和监督，与审计机关建立健全信息共享、协作配合机制。审计机关在审计过程中发现财政资金管理使用方面存在问