商场财务规章制度范本

PAGE商场财务规章制度范本一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范商场的财务行为，加强财务管理和监督，确保商场财务工作的正常运转，维护商场的经济秩序，保障商场及相关利益方的合法权益，促进商场的健康发展。（二）适用范围本规章制度适用于商场内所有部门及人员，包括但不限于商场管理层、各业务部门、财务部门以及与商场有经济往来的供应商、客户等。（三）制定依据本规章制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及商业行业相关标准和规定制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算工作，准确记录和反映商场的财务状况和经营成果。2.编制财务预算和财务报告，为商场管理层提供决策支持。3.执行财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。4.负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。5.处理税务相关事务，依法纳税，维护商场税务合规。6.参与商场经济活动的财务分析和决策，提供专业意见。（二）财务人员配备1.商场应根据业务规模和财务管理需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有相关资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，如实反映商场财务状况和经营成果，并进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务经理开展财务审计工作，配合外部审计机构进行审计。2.出纳岗位职责负责商场现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。协助会计进行资金核对和账务处理，完成领导交办的其他财务相关工作。三、财务核算与管理（一）会计核算原则1.商场应按照权责发生制原则进行会计核算，准确确认收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应按取得时的实际成本计价。3.会计核算应保持一致性和可比性，不得随意变更会计政策和会计估计。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和商场实际业务情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类账户。2.财务部门应定期对会计科目进行清理和规范，确保会计科目的使用符合规定和业务需求。（三）账务处理流程1.业务部门在发生经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.原始凭证经审核无误后，交财务部门进行账务处理。会计人员根据原始凭证编制记账凭证，经审核后登记账簿。3.期末，会计人员进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。然后编制财务报表，经审核后报送管理层和相关部门。（四）财务审批流程1.商场各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核后，报商场管理层审批。2.重大费用支出、投资项目等应经过相关部门论证和商场管理层集体决策，并履行相应的审批手续。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝批准。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门应会同各业务部门编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支情况。2.资金预算经商场管理层审批后，作为资金管理的依据。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（二）现金管理1.商场应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.超过库存限额的现金应及时送存银行，不得坐支现金。（三）银行存款管理1.商场应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应经商场管理层批准。2.出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。票据的签发、背书、承兑等应符合法律法规和商场内部规定。（四）资金筹集与使用1.商场根据经营和发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。同时，应合理安排资金使用，提高资金使用效益。3.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如确需调整资金用途，应按规定履行审批手续。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的日常管理，确保其安全完整。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。2.应收账款业务部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助业务部门采取有效措施进行催收。3.存货商场应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指商场为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部门应按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产的购置、处置等应履行相应的审批手续。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的合理性和必要性。处置固定资产应按照规定的程序进行，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产是指商场拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.财务部门应按照国家规定对无形资产进行计价、摊销和核算。无形资产的摊销应在其使用寿命内系统合理地分摊。3.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。无形资产的转让、出租等应履行相应的审批手续，并按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.商场应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应准确反映商场经营活动的成本耗费情况。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的分配方法分配计入成本核算对象。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.商场应制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应遵循合理、节约的原则。2.按照费用性质和用途，将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。各类费用应分别进行核算和管理。3.加强费用预算管理，严格控制费用支出。费用支出应在预算范围内进行，如确需超预算支出，应按规定履行审批手续。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、收入管理（一）收入确认原则1.商场应按照国家会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应准确记录和核算商场的各项收入，确保收入数据的真实性和准确性。2.加强对收入的监控和分析，及时发现收入异常情况，并查明原因进行处理。3.与业务部门密切配合，做好销售合同的管理和执行工作，确保收入的及时足额实现。八、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.财务部门应熟悉国家税收政策，及时掌握税收法规的变化，确保商场税务处理的合规性。3.定期对纳税申报情况进行自查自纠，发现问题及时调整和纠正，避免税务风险。（二）税款缴纳与管理1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。不得拖欠税款，否则应承担相应的法律责任。2.加强对税款缴纳情况的记录和管理，保存好纳税凭证等相关资料，以备税务机关检查。3.合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低商场税负。但税务筹划应符合国家税收政策导向，不得采取不正当手段逃避纳税义务。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商场的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程应遵循国家会计制度和相关会计准则的规定。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，商场管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为商场管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，揭示商场财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.加强与业务部门的沟通与协作，结合商场经营实际情况，深入分析财务数据背后的业务原因，为商场经营决策提供有价值的信息。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个环节，确保财务活动的规范有序进行。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审