县经信局内部审计制度

PAGE县经信局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县经信局内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进经信局各项工作健康有序发展，依据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县经信局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进提高财政资金使用效益，优化资源配置，推动经信局各项工作高效运行。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《财政违法行为处罚处分条例》。4.国家有关财经法规、政策和制度。5.县经信局制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置县经信局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在局长的领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法规和审计业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本局及所属事业单位重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对本局及所属事业单位主要负责人进行任期经济责任审计。协助有关部门查处财经违法违纪行为。完成局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、损害国家和集体利益的行为，有权予以制止。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划，报局长批准后组织实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，并经被审计单位有关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，提供相关资料。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。对被审计单位提出的意见，审计组应认真研究，必要时进行核实和修改。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核，再报局长审批。（五）审计处理1.局长根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位应执行的事项、整改期限和要求等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告县经信局。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制、执行和调整情况。检查各项收入的来源和入账情况，有无截留、挪用等问题。审查各项支出的合理性、合规性，有无超标准、超范围支出等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。核对银行对账单、发票等原始凭证。检查财务印章、票据的管理情况。对重要经济事项进行调查核实（二）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制漏洞。审查内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。对内部控制的关键环节进行测试，评估风险防范能力。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。抽取部分业务进行穿行测试，检查内部控制流程的有效性。对内部控制进行自我评价和专项评价。（三）经济责任审计1.审计内容审查主要负责人任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。检查主要负责人任期内资产管理、使用和保值增值情况。评价主要负责人任期内重大经济决策的科学性、合规性和效益性。审查主要负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况。检查主要负责人遵守财经法规和廉洁自律情况。2.审计方法查阅财务资料、会议记录、文件等。对相关人员进行访谈，了解情况。对重大经济事项进行专项审计和调查。运用数据分析等技术手段进行审计。（四）专项审计1.审计内容根据本局工作需要，对特定项目、专项资金等进行专项审计。审查专项项目的立项、实施、验收等环节的合规性。检查专项资金的使用情况，有无截留、挪用、浪费等问题。2.审计方法查阅项目相关文件、合同、预算等资料。实地查看项目实施情况。对专项资金进行跟踪审计，检查资金流向。对项目效益进行评价。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向全局通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的典型问题进行分析和警示，促进各部门加强管理。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据在干部考核评价中，应充分考虑审计结果，对审计发现存在问题的干部，在考核评价中予以适当扣分，并要求其作出说明和整改承诺。（三）督促整改落实对审计发现的问题，应明确整改责任单位和责任人，督促其限期整改。整改情况应纳入部门年度绩效考核内容，确保审计发现的问题得到有效解决。（四）完善制度建设根据审计结果，分析存在问题的原因，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，从源头上防范风险。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。（二）档案整理档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管档案应妥善保管，存放于安全、防火、防