卫计局内部审计制度

PAGE卫计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫计局内部管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫计局各项工作健康、有序开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫计局机关及下属各事业单位、社会团体。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面性原则：涵盖卫计局财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计工作效率。5.及时性原则：对审计发现的问题及时进行反馈和处理，确保审计工作的时效性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫计局设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本局内部审计工作。内部审计机构在卫计局主要领导的直接领导下开展工作，向其报告审计工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法律法规、审计准则和相关业务流程。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。根据工作需要，可聘请外部专家协助开展审计工作。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计制度及操作规程。编制年度审计工作计划，报卫计局领导批准后组织实施。对卫计局及下属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。对重大经济决策、项目投资等进行专项审计。对审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促整改落实。协助外部审计机构开展相关审计工作。组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质。完成卫计局领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况，查阅有关文件和资料，检查现金、实物、有价证券等。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，要求其提供证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时报告卫计局领导。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经卫计局领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和造成损失浪费的行为，提出纠正、处理的意见。对审计工作中发现的重大问题，向上级主管部门和相关监管部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，于每年年底前编制下一年度审计工作计划，报卫计局领导批准。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。3.根据实际工作需要，可对审计工作计划进行调整，但应报卫计局领导批准。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长。审计组应根据审计项目的特点和要求，配备相应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间安排、人员分工等。审计实施方案应具有针对性和可操作性。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。特殊情况下，经卫计局领导批准，可直接持审计通知书实施审计。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查财务收支的真实性、合法性和合规性。3.对经济活动进行实地调查、核实，检查相关业务流程的执行情况，评价内部控制的有效性。4.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。5.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释，对审计事项进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章；如有异议，应在规定时间内书面反馈意见，审计组应对反馈意见进行核实和研究。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报卫计局领导审批。（五）审计处理1.卫计局领导根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限、责任单位和责任人等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告卫计局。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行督促和问责。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据材料、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案资料的完整、安全和有效利用。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定执行，一般为10年或永久保存。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关政策和卫计局实际情况。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。3.关注预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。4.评价预算管理的内部控制制度，提出改进建议，提高预算管理水平。（二）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家财经法规和卫计局财务制度的规定。2.检查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料的真实性和完整性，是否存在账账不符、账实不符等问题。3.审查各项收入的来源和入账情况，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。4.检查各项支出的审批程序和用途，是否符合规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。5.关注专项资金的管理和使用情况，是否专款专用，是否达到预期效益。五、经济责任审计（一）审计对象卫计局下属事业单位、社会团体的主要负责人，在任职期间或离职时，应进行经济责任审计。（二）审计内容1.任职期间单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.内部控制制度的建立健全和执行情况。3.重大经济决策的程序和效果。4.资产的管理和使用情况，有无资产流失等问题。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行客观、公正的评价。2.评价应明确指出被审计对象在经济活动中存在的问题及应承担的责任。3.审计评价结果作为对被审计对象考核、任免、奖惩的重要依据。六、内部控制审计（一）审计目标评价卫计局内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（二）审计内容1.内部控制环境，包括组织架构、人员配备、职责分工、内部审计机构设置等。2.风险评估机制，是否对各类风险进行识别、评估和应对。3.控制活动，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制等。4.信息与沟通，信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确，内部沟通是否顺畅。5.内部监督，内部审计、纪检监察等监督机制是否有效运行。（三）审计方法1.查阅相关文件和资料，了解内部控制制度的建立情况。2.实地观察，检查内部控制制度的执行情况。3.询问相关人员，了解内部控制的实际运行情况。4.抽样测试，对内部控制的关键环节进行抽样检查，评价其有效性。（四）审计报告1.审计结束后，撰写内部控制审计报告，包括审计概况、内部控制评价结果、存在的问题及改进建议等。2.审计报告应向卫计局领导和相关部门报告，并抄送被审计单位。3.被审计单位应根据审计报告提出的建议，及时整改内部控制存在的问题，完善内部控制制度。七、专项审计（一）专项资金审计1.对卫计局安排的各类专项资金，如公共卫生专项资金、医疗救助专项资金、项目建设专项资金等进行审计。2.审查专项资金的设立依据、分配原则、使用范围和标准，是否符合相关规定。3.检查专项资金的拨付、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。4.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标。（二）项目投资审计1.对卫计局投资建设的各类项目，如医院新建、改扩建项目，基层医疗卫生机构建设项目等进行审计。2.审查项目投资决策程序的合规性，是否经过可行性研究、论证和审批。3.检查项目资金的筹集、使用和管理情况，是否合理有效，有无浪费和损失。4.对项目建设成本进行审核，是否控制在预算范围内。5.评价项目的建设质量和效益，是否按时完工并达到预期使用功能。（三）其他专项审计根据卫计局工作需要和实际情况，适时开展其他专项审计工作，如对重大设备采购、药品采购等进行专项审计，确保各项工作规范、有序进行。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向卫计局领导和相关部门通报审计工作情况和审计结果，使审计结果得到广泛关注和有效利用。（二）作为考核、任免、奖惩的依据将审计结果与