卫生院财务室规章制度

PAGE卫生院财务室规章制度一、总则1.目的为加强卫生院财务室管理，规范财务工作流程，确保财务信息准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，特制定本规章制度。2.适用范围本规章制度适用于卫生院财务室全体工作人员。3.基本原则严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。坚持财务公开、公正、透明，接受内部监督和外部审计。注重财务风险防控，保障卫生院资金安全。提高财务工作效率，为卫生院发展提供有力支持。二|财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务室工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善卫生院财务管理制度及相关流程。负责财务预算、决算的编制和执行，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。组织财务核算工作，确保财务数据准确、及时、完整，审核财务报表和财务报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家会计制度和卫生院财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，提供相关财务数据和分析。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助办理税务申报、缴纳等工作，负责与税务部门的沟通协调。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务收支进行审核和监督。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况。负责工资、奖金等款项的发放，确保发放准确无误。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝支付。三、财务审批制度1.审批原则严格执行国家财经法规和卫生院财务制度，确保审批事项合法合规。坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体决策。审批流程应简洁明了，提高工作效率，同时保证审批的严肃性。2.审批流程一般费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销时间等信息，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由院长签字批准。重大项目支出：项目负责人提出项目预算和实施方案，经相关部门论证后，报财务负责人审核，提交院长办公会或院务会讨论通过，由院长签字批准。采购支出：采购部门根据采购计划进行采购，填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务负责人审批，院长签字批准。采购完成后，经办人凭采购发票、验收单等办理报销手续。3.审批权限院长审批权限：卫生院年度预算、重大投资项目、大额资金支出等重大财务事项由院长审批。财务负责人审批权限：预算执行情况、日常费用报销、一般性资金支付等由财务负责人审批，但需报院长备案。部门负责人审批权限：本部门的费用支出、小型采购项目等由部门负责人审批。四、预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，财务室组织各部门编制下一年度预算。各部门根据卫生院发展规划和工作任务，结合实际情况，提出本部门的收入、支出预算建议。财务室对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，编制卫生院年度预算草案，提交院长办公会或院务会审议通过。年度预算经上级主管部门批准后实施，并报财政部门备案。2.预算执行各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。财务室定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。因政策变化、业务发展、突发事件等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出预算调整申请。预算调整申请经财务室审核、财务负责人审批后，提交院长办公会或院务会审议通过。预算调整后，财务室应及时调整相关预算指标和会计核算。五、收入管理制度|1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入管理严格执行医疗收费标准，按照物价部门核定的项目和价格收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗收费票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。加强医疗收入核算，确保收入及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用医疗收入。3.财政补助收入和上级补助收入管理按照国家有关规定，及时、足额取得财政补助收入和上级补助收入。对财政补助收入和上级补助收入进行专项核算，确保专款专用，不得挪作他用。4.其他收入管理其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。加强对其他收入的核算和监督，防止收入流失。六、支出管理制度1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出审批严格按照财务审批制度进行支出审批，确保支出合法、合规、合理。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝支付。3.支出核算按照国家会计制度和卫生院财务制度的规定，进行支出核算，确保支出数据准确、完整。对各项支出进行明细核算，便于分析和管理。4.成本控制加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析，采取有效措施降低成本。严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。七、资产管理|1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理：建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。固定资产核算：按照国家会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。固定资产清查：定期进行固定资产清查，每年至少一次。清查结果应及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。八、财务报告与分析制度1.财务报告财务室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据口径一致。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报院长审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。财务分析报告应提出问题和建议，为领导决策提供参考依据。加强财务指标分析，关注关键财务指标的变化，及时发现财务风险。九、财务监督与审计制度1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务工作的监督检查。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和报告。定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。2.外部审计按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。十、会计档案管理制度1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。2.档案整理会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计档案进行整理、装订和归档。3.档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。会计档案保管期限按照国家规定执行。4.档案查阅因