内部审计结果运用制度

PAGE内部审计结果运用制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计结果运用，充分发挥内部审计在促进公司完善治理、实现目标、防范风险等方面的作用，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的内部审计结果运用工作。（三）基本原则1.依法依规原则：内部审计结果运用应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保审计工作及结果运用合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，公正地评价被审计对象的经济活动及内部控制情况，确保审计结果真实、准确。3.及时有效原则：对审计发现的问题和提出的建议，应及时进行处理和反馈，确保审计结果得到有效运用，促进公司管理水平提升。4.协同配合原则：内部审计部门应与其他部门密切配合，形成工作合力，共同推动审计结果运用工作的顺利开展。二、内部审计结果运用的职责分工（一）内部审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.跟踪检查审计意见和建议的落实情况，对审计发现问题的整改情况进行监督和评价。（二）被审计对象职责1.配合内部审计部门开展审计工作，提供真实、完整的资料和信息。2.根据审计报告，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告内部审计部门。（三）其他相关部门职责1.人力资源部门负责将审计结果与干部考核、任免、奖惩等挂钩，对审计发现存在严重问题的相关人员，按照规定进行处理。2.财务部门负责根据审计意见和建议，调整相关账务处理，加强财务管理。3.风险管理部门负责对审计发现的风险问题进行分析评估，完善风险防控措施。4.其他部门应根据各自职责，对审计结果中涉及本部门的事项进行处理和落实，协同推进审计结果运用工作。三、内部审计结果的内容及运用方式（一）审计报告内容内部审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计发现的问题应详细描述问题事实、涉及金额、问题性质等；审计结论应明确对被审计对象经济活动及内部控制情况的评价；审计建议应针对审计发现的问题，提出切实可行的改进措施和建议。（二）审计结果运用方式1.作为绩效考核的依据：将审计结果纳入对被审计对象及其负责人的绩效考核体系，根据审计发现问题的严重程度和整改情况，扣减相应的绩效考核分数或奖金。2.用于完善内部控制：针对审计发现的内部控制缺陷，组织相关部门进行分析研究，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。3.作为干部任用的参考：在干部选拔任用过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题或审计整改不力的人员，实行一票否决。4.促进财务管理规范：根据审计意见，财务部门及时调整账务处理，加强财务核算和管理，确保财务数据真实准确。5.推动风险管理改进：风险管理部门对审计发现的风险问题进行深入分析，评估风险影响程度，制定针对性的风险防控措施，提高公司风险管理水平。四、内部审计结果运用的流程（一）审计结果反馈内部审计部门在出具审计报告后[X]个工作日内，将审计报告送达被审计对象及相关领导，并组织召开审计结果反馈会，向被审计对象详细通报审计情况，听取其意见和建议。（二）整改计划制定被审计对象应在收到审计报告后的[X]个工作日内，针对审计发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改计划书面报送内部审计部门。（三）整改实施与跟踪1.被审计对象按照整改计划认真组织实施整改工作，定期向内部审计部门报告整改进展情况。2.内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不力的，及时下达整改通知书，督促其加快整改进度。（四）整改结果验收整改期限届满后，被审计对象应向内部审计部门提交整改结果报告，申请整改验收。内部审计部门组织相关人员对整改结果进行验收，形成验收报告。对整改到位的，予以确认；对整改不到位的，责令其继续整改，直至达到要求。（五）结果运用总结内部审计部门定期对内部审计结果运用情况进行总结分析，评估审计结果运用对公司管理水平提升、风险防控等方面的作用和效果，针对存在的问题，提出改进建议，不断完善内部审计结果运用制度。五、审计结果运用的监督与考核（一）监督机制1.公司建立内部审计结果运用监督机制，由内部审计部门牵头，会同纪检监察、人力资源等部门，对审计结果运用情况进行监督检查。2.监督检查内容包括审计意见和建议的落实情况、整改责任的履行情况、整改效果的评估情况等。对发现的问题，及时督促相关部门进行整改，并追究相关人员的责任。（二）考核评价1.将内部审计结果运用情况纳入对各部门的年度考核评价体系，对审计结果运用工作成效显著的部门，给予表彰和奖励；对审计结果运用不力的部门，进行通报批评，并责令其限期整改。2.对审计发现问题整改不到位，导致公司利益受损或产生不良影响的，按照公司相关规定，对相关责任人进行严肃问责。六、信息沟通与保密（一）信息沟通1.内部审计部门应加强与被审计对象及其他相关部门的信息沟通，及时了解审计结果运用过程中存在的问题和困难，协调解决相关事宜。2.建立定期沟通机制，内部审计部门每季度向公司管理层汇报内部审计结果运用情况，遇重大问题及时报告。（二）保密1.参与内部审计工作及结果运用的人员，应严格遵守公司保密制度，对审计过程中知悉的公司商业