内部审计整改通知制度

PAGE内部审计整改通知制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范审计整改通知流程，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改，提高公司运营管理水平，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。3.及时有效原则：审计整改通知应及时下达，整改责任部门应在规定时间内完成整改任务，确保整改工作取得实效。4.监督问责原则：建立健全审计整改监督机制，对整改不力的部门和个人进行问责。二、审计整改通知的发起与送达（一）审计整改通知的发起1.内部审计部门在完成审计项目后，应及时整理审计发现的问题，形成审计报告。审计报告应包括问题描述、问题定性、审计建议等内容。2.内部审计部门根据审计报告，对需要整改的问题进行梳理，确定整改事项，并填写《内部审计整改通知书》（以下简称《通知书》）。《通知书》应明确整改事项、整改要求、整改期限、整改责任部门等内容。（二）审计整改通知的送达1.《通知书》经内部审计部门负责人审核签字后，应及时送达整改责任部门。送达方式可采用直接送达、邮寄送达或电子邮件送达等方式。2.整改责任部门收到《通知书》后，应在回执上签字确认，并注明收到日期。如整改责任部门对《通知书》内容有异议，应在收到《通知书》之日起[X]个工作日内，向内部审计部门提出书面反馈意见。内部审计部门应在收到反馈意见之日起[X]个工作日内，对反馈意见进行核实，并根据核实情况对《通知书》内容进行调整。三、整改责任部门的职责（一）制定整改计划整改责任部门收到《通知书》后，应根据整改要求，制定详细的整改计划。整改计划应包括整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容。整改计划应在收到《通知书》之日起[X]个工作日内报送内部审计部门审核。（二）组织实施整改整改责任部门应按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施得到有效落实。在整改过程中，如遇到困难或问题，应及时与内部审计部门沟通协调，共同研究解决办法。（三）定期报告整改情况整改责任部门应定期向内部审计部门报告整改情况，报告内容应包括整改工作进展、已完成的整改事项、未完成的整改事项及原因、下一步整改计划等。整改情况报告应每[X]周报送一次，直至整改任务全部完成。（四）提交整改报告整改责任部门完成整改任务后，应及时向内部审计部门提交整改报告。整改报告应包括整改情况总结、整改效果评估、整改资料清单等内容。整改报告应在整改任务完成之日起[X]个工作日内报送内部审计部门。四、整改要求与标准（一）整改要求1.整改责任部门应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。整改措施应具有针对性、可操作性和有效性。2.整改责任部门应明确整改责任人，确保整改工作责任落实到人。整改责任人应认真履行整改职责，积极组织实施整改工作。3.整改责任部门应按照整改期限要求，按时完成整改任务。如因特殊原因需要延长整改期限，应提前向内部审计部门提出书面申请，经批准后方可延长。（二）整改标准1.问题整改应符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。2.问题整改应达到消除风险隐患、规范业务流程、提高管理水平的目的。3.问题整改应提供充分的整改证据，包括整改方案、整改记录、整改报告等。五、整改监督与检查（一）内部审计部门的监督1.内部审计部门应定期对整改责任部门的整改情况进行监督检查，检查内容包括整改计划执行情况、整改措施落实情况、整改效果评估等。2.内部审计部门在监督检查过程中，如发现整改责任部门存在整改不力、拒不整改等情况，应及时下达《内部审计整改督办通知书》，要求整改责任部门限期整改。整改责任部门应在收到《督办通知书》之日起[X]个工作日内，将整改情况书面报告内部审计部门。（二）公司管理层的监督1.公司管理层应定期听取内部审计部门关于审计整改工作的汇报，了解审计整改工作进展情况，对审计整改工作进行指导和监督。2.公司管理层对审计整改工作中发现的重大问题，应及时召开专题会议进行研究，提出解决方案，并督促整改责任部门认真落实。（三）整改情况的跟踪与复查1.内部审计部门应对整改责任部门的整改情况进行跟踪，确保整改工作按计划顺利推进。在整改期限届满后，内部审计部门应对整改责任部门的整改情况进行复查，验证整改效果。2.复查工作可采用现场检查、资料审查、数据分析等方式进行。复查结束后，内部审计部门应撰写复查报告，对整改情况进行评价。如整改效果未达到要求，内部审计部门应要求整改责任部门继续整改，直至达到整改标准。六、整改结果的运用（一）纳入绩效考核公司将审计整改工作纳入各部门绩效考核体系，对整改工作完成情况进行量化考核。对整改工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对整改不力的部门和个人，扣减相应绩效分数，并视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话等处理。（二）作为干部任用参考公司在干部选拔任用过程中，将审计整改情况作为重要参考依据。对审计整改工作中存在问题较多、整改不力的干部，将限制其晋升和任用。（三）完善内部控制制度内部审计部门应定期对审计整改情况进行分析总结，针对审计发现的共性问题和薄弱环节，提出完善内部控制制度的建议，促进公司内部控制制度的不断完善。七、附则（一）解释权本制度由公司内部审计部门负责解释。（二）修订与废止