公司企业内部审计制度

PAGE公司企业内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在加强公司企业内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司企业资产安全、完整，促进公司企业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司企业总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、国家相关法律法规以及公司企业的实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在公司企业内部保持相对独立的地位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题和情况，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司企业管理层的重视和支持，被审计部门和单位应积极配合内部审计工作。4.全面性原则内部审计应涵盖公司企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保审计工作的全面性和系统性。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司企业设立独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员。内部审计机构在公司企业董事会或管理层的领导下开展工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。内部审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，保守公司企业机密。（三）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，对公司企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查和评价公司企业内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。3.对公司企业的财务报表、财务指标等进行审计，出具审计报告。4.对公司企业的重大投资项目、重大经济合同等进行审计，防范投资风险和经济风险。5.对公司企业的内部管理情况进行审计，提出管理建议，促进公司企业提高管理水平。6.对公司企业内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。7.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.对公司企业的财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。2.对公司企业的财务收支进行审计，检查财务收支是否合规、合法，有无违反财经纪律的行为。3.对公司企业的财务管理制度进行审计，检查财务管理制度是否健全、有效，是否符合国家相关法律法规和公司企业实际情况。（二）经济活动审计1.对公司企业的重大投资项目进行审计，检查投资项目的可行性、效益性，投资决策程序是否合规。2.对公司企业的重大经济合同进行审计，检查经济合同的合法性、完整性，合同执行情况是否良好。3.对公司企业的物资采购、销售业务进行审计，检查物资采购、销售业务的合规性、效益性，有无违规操作和舞弊行为。（三）内部控制审计1.对公司企业的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，是否涵盖公司企业经营管理的各个方面。2.对公司企业内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为。3.对公司企业内部控制制度的评价进行审计，检查内部控制制度评价的科学性、合理性，评价结果是否真实、可靠。（四）风险管理审计1.对公司企业的风险管理体系进行审计，检查风险管理体系是否健全、有效，是否涵盖公司企业经营管理的各个风险领域。2.对公司企业的风险识别、评估、应对等风险管理流程进行审计，检查风险管理流程是否合规、有效，风险应对措施是否得当。3.对公司企业的风险管理效果进行审计，检查风险管理措施是否有效降低了公司企业的风险水平，提高了公司企业的风险管理能力。四内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司企业的经营管理目标、工作重点和审计资源等情况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应报公司企业董事会或管理层批准后实施。3.内部审计机构应根据年度内部审计计划，制定具体的审计项目计划，明确审计项目的目标、范围、内容、时间安排等。（二）审计准备1.审计项目负责人应根据审计项目计划，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门和单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、经济合同等。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计程序、审计方法、审计重点等。4.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，实施审计程序，收集审计证据。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现问题的情况。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究审计工作中遇到的困难和解决办法。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。4.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。5.正式的审计报告应报公司企业董事会或管理层审批。（五）审计结果处理1.公司企业董事会或管理层应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题进行处理。2.被审计部门和单位应按照公司企业董事会或管理层的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。3.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，督促整改落实，确保审计发现的问题得到有效解决。4.内部审计机构应将审计结果及整改情况向公司企业董事会或管理层报告，并向公司企业内部相关部门和单位通报。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计质量控制的目标是确保内部审计工作符合审计准则和规范的要求，提高内部审计工作的质量和效率，保证审计结论的真实性、可靠性和客观性。（二）质量控制体系1.内部审计机构应建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.内部审计质量控制体系应涵盖内部审计工作的各个环节，包括审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告、审计结果处理等。3.内部审计机构应定期对内部审计质量控制体系进行评估和改进，确保质量控制体系的有效性和适应性。（三）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行考核和评价。3.加强审计工作底稿管理，确保审计工作底稿的真实性、完整性和规范性。4.建立审计报告审核制度，对审计报告进行严格审核，确保审计报告的质量。5.加强内部审计机构与外部审计机构的沟通与协作，借鉴外部审计机构的先进经验和做法，提高内部审计工作的质量。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构应指定专人负责内部审计档案的管理工作。2.档案管理人员应负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅等工作。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计决定书等审计资料移交档案管理人员。2.档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计资料进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案归档与保管1.档案管理人员应将整理好的审计资料及时归档，建立内部审计档案目录，便于查阅和管理。2.内部审计档案应妥善保管，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。3.内部审计档案的保管期限应按照国家相关法律法规和公司企业的规定执行。（四）档案查阅与利用1.公司企业内部相关部门和单位因工作需要查阅内部审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计机构