事业i单位内部审计制度

PAGE事业i单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强事业单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高资金使用效益，促进单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动及内部控制等方面的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，保持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到单位管理层的重视和支持，被审计对象应积极配合内部审计工作。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等。2.行业相关标准和规范，如《内部审计准则》、《事业单位会计准则》等。3.本单位制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.本单位设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向单位主要负责人负责并报告工作。2.根据工作需要，内部审计机构可下设若干审计小组，负责具体的审计项目实施。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握内部审计的基本理论和方法。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密，不得利用职权谋取私利。3.单位应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动进行审计监督，检查其合法性、合规性和效益性。对本单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议，促进单位加强内部控制。对本单位预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的效益性，提出改进预算管理的建议。对本单位资产管理情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节的合规性，确保资产安全完整。对本单位建设项目进行审计，检查项目的立项、预算、招投标、建设过程、竣工决算等环节的合规性和效益性，提出改进项目管理的建议。对本单位经济合同进行审计，检查合同的签订、履行、变更、终止等环节的合规性，防范经济合同风险。对本单位领导干部进行任期经济责任审计，评价其任期内经济责任的履行情况。完成单位领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计对象提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计对象不得拒绝、拖延或谎报。检查被审计对象的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和单位内部规章制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出移交纪检监察或司法部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，确定审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报单位主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报单位主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度、财务资料等，进行初步了解和分析，确定审计重点和审计方法。3.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，被审计对象应在规定时间内做好准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计通知书确定的审计范围和内容，对被审计对象的财务收支、经济活动及内部控制等情况进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，查阅与经济活动有关的文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应经被审计对象签字确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.在撰写审计报告过程中，审计组应与被审计对象进行沟通，听取其意见和建议，并对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应根据复核意见，对审计报告进行审定。审定后的审计报告报单位主要负责人审批。（五）审计处理1.单位主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计对象应采取的整改措施和整改期限等。2.被审计对象应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定期限内向内部审计机构报送整改情况报告。3.内部审计机构应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的，应及时向单位主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。审查财务收支的完整性，检查是否存在收入不入账、支出不报销等问题。审查财务收支的准确性，检查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料的记录是否准确无误。审查财务收支的效益性，检查资金使用是否合理，是否达到预期的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅财务资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等，检查财务收支的记录是否真实、准确、完整。核对银行对账单，检查银行存款收支的真实性和合规性。盘点现金、有价证券等实物资产，检查现金收支的真实性和完整性。审查相关合同、协议等文件，检查收入来源和支出用途的合法性。进行财务分析，通过比较、比率分析等方法，评估财务收支的效益性。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的合理性，检查预算编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否结合本单位实际情况，是否科学合理地安排预算资金。审查预算执行的严肃性，检查是否严格按照预算批复执行，是否存在无预算支出、超预算支出等问题。审查预算调整的合规性，检查预算调整是否按照规定程序进行，是否经过单位主要负责人批准。审查预算资金的使用效益，检查预算资金是否合理使用，是否达到预期的经济和社会效益。2.审计方法查阅预算编制文件、预算批复文件等，检查预算编制的合理性和合规性。核对预算执行情况与预算批复的差异，检查预算执行的严肃性。审查预算调整的相关文件和手续，检查预算调整的合规性。对预算资金的使用效果进行评价，通过对比分析、绩效评价等方法，评估预算资金的使用效益。（三）资产管理审计1.审计内容审查资产购置的合规性，检查资产购置是否按照规定程序进行，是否经过审批，是否存在盲目购置、重复购置等问题。审查资产使用的合理性，检查资产是否合理配置，是否充分发挥其使用效益，是否存在闲置浪费等问题。审查资产处置的合规性，检查资产处置是否按照规定程序进行，是否经过评估，是否存在低价处置、违规处置等问题。审查资产清查的准确性，检查资产清查是否全面、准确，是否及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。2.审计方法查阅资产购置、使用、处置等相关文件和记录，检查资产管理制度的执行情况。实地盘点资产，核实资产的数量、质量和使用状况，检查资产的真实性和完整性。审查资产清查报告，检查资产清查工作的组织实施情况和清查结果的准确性。对资产使用效益进行评价，通过对比分析、成本效益分析等方法，评估资产的使用效益。（四）建设项目审计1.审计内容审查建设项目立项的合规性，检查项目立项是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否经过可行性研究和论证，是否存在违规立项等问题。审查建设项目预算的合理性，检查预算编制是否科学合理，是否经过审核，是否存在高估冒算等问题。审查建设项目招投标的合规性，检查招投标程序是否合法，是否存在围标、串标等问题。审查建设项目建设过程的合规性，检查项目建设是否按照设计要求和施工规范进行，是否存在偷工减料、违规转包等问题。审查建设项目竣工决算的准确性，检查竣工决算编制是否真实、准确、完整，是否经过审计，是否存在虚报工程造价等问题。2.审计方法查阅建设项目立项、预算、招投标、建设过程、竣工决算等相关文件和记录，检查建设项目管理制度的执行情况。实地查看建设项目施工现场，核实项目建设情况，检查项目建设的合规性。审查建设项目竣工决算报告，检查竣工决算编制的准确性和合规性。对建设项目进行绩效评价，通过对比分析、成本效益分析等方法，评估建设项目的经济效益和社会效益。（五）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查单位是否建立健全了各项内部控制制度，是否涵盖了财务收支、经济活动、资产管理、项目建设等各个方面。审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险，是否能够保证单位经济活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。对内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进单位加强内部控制。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的建立情况。检查内部控制制度的执行情况，通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行效果。对内部控制制度进行测试，通过抽样检查、穿行测试等方法，评估内部控制制度的有效性。对内部控制制度进行评价，并提出改进建议，形成内部控制审计报告。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向单位管理层通报审计工作情况和审计结果，使管理层及时了解单位经济活动的运行情况和存在的问题，为决策提供依据。（二）将审计结果纳入绩效考核体系单