乡镇内部审计工作制度

PAGE乡镇内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强乡镇内部管理和监督，规范内部审计工作，保障乡镇经济健康有序发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关各部门、所属企事业单位及村级组织的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他有关法律法规制定。（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地表达审计意见和结论。3.公正性原则：审计工作应公平、公正地对待被审计单位和相关人员，保障各方合法权益。4.保密性原则：内部审计机构和人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、内部审计机构及人员（一）机构设置乡镇设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责本乡镇的内部审计工作。内部审计机构在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇党委、政府负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识，并经过必要的专业培训。2.审计人员应保持相对稳定，如有变动应及时补充具备相应资格和能力的人员。（三）职责权限1.职责对本乡镇财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本乡镇所属企事业单位及村级组织的财务收支、经济活动进行审计监督。对本乡镇重大投资项目、重要经济合同等进行审计监督。对本乡镇内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对本乡镇经济活动中的违法违规行为进行查处，并提出处理建议。协助本乡镇主要领导开展经济责任审计工作。完成本乡镇领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本乡镇有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由乡镇党委、政府审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经乡镇主要领导同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经乡镇主要领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本乡镇的年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报乡镇主要领导批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，并形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应认真履行职责，客观公正地收集审计证据，对审计事项进行充分的调查和分析，确保审计工作质量。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释，并要求被审计单位提供相关资料和说明。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在反馈意见中说明理由和依据。3.审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的反馈意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应说明理由。4.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计报告的内容和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行最终审定。（五）审计处理1.内部审计机构应根据审计报告的审定意见，向被审计单位下达审计决定书。审计决定书应包括审计的依据、审计发现的问题、审计处理决定以及被审计单位应执行的期限等内容。2.被审计单位应按照审计决定书的要求，认真执行审计处理决定，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计处理决定得到有效执行。如被审计单位未按照审计决定书的要求执行审计处理决定，内部审计机构应督促其执行，并向乡镇主要领导报告。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，形成审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位的反馈意见以及其他与审计项目有关的资料等。2.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订，并妥善保管。审计档案的保管期限应根据审计项目的性质和重要程度确定，一般分为永久、长期和短期三种。3.审计档案的查阅和借阅应按照有关规定办理审批手续，未经批准不得查阅和借阅审计档案。查阅和借阅审计档案的人员应爱护档案，不得擅自涂改、拆封、抽换和销毁档案。四、审计内容及重点（一）财政财务收支审计1.审查乡镇财政预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支的真实性、合法性和效益性。2.审查乡镇所属企事业单位及村级组织的财务收支情况，检查财务报表的真实性、完整性，以及财务收支的合规性。3.重点关注：财政资金的使用是否符合规定用途，有无截留、挪用、浪费等问题；财务收支是否真实、准确，有无账外设账、私设小金库等问题。（二）经济责任审计1.对乡镇机关各部门、所属企事业单位及村级组织的主要负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。2.重点关注：任期内财务收支的合规性、资产的完整性、经营决策的科学性和效益性，以及有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。（三）内部控制审计1.对乡镇内部控制制度的健全性、有效性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖各项经济活动和关键环节，是否有效执行。2.重点关注：内部控制制度的设计是否合理，是否存在内部控制缺陷；内部控制制度的执行是否到位，是否存在有章不循、违规操作等问题。（四）工程项目审计1.对乡镇重大投资项目、基础设施建设项目等进行审计，审查项目的立项、预算、招投标、合同执行、工程结算等情况。2.重点关注：项目建设程序是否合规，有无擅自变更项目内容、扩大建设规模等问题；工程预算是否合理，有无高估冒算、虚增工程造价等问题；招投标是否规范，有无违规操作、串通投标等问题；工程结算是否真实、准确，有无多计少计工程量、高套低套定额等问题。（五）专项资金审计1.对乡镇用于农业、教育、医疗、扶贫等专项资金的管理和使用情况进行审计，审查专项资金的拨付、使用、效益等情况。2.重点关注：专项资金是否专款专用；资金使用是否合规，有无截留、挪用、挤占等问题；专项资金的效益是否达到预期目标，有无浪费、损失等问题。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向乡镇党委、政府报告审计工作情况，并将审计结果在一定范围内进行通报，使广大干部群众了解审计工作成果，增强审计监督的透明度。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据乡镇党委、政府在对机关各部门、所属企事业单位及村级组织的主要负责人进行考核评价时，应将审计结果作为重要依据，对审计发现问题较多、经济责任履行不到位的干部，应视情节轻重，给予相应的组织处理或纪律处分。（三）督促被审计单位整改落实审计发现的问题内部审计机构应加强对审计发现问题整改情况的跟踪检查，督促被审计单位制定切实可行的整改措施，认真整改存在的问题。对整改不力的单位，应进行重点监