乐视内部审计制度

PAGE乐视内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范乐视的内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司目标的实现。（二）适用范围本制度适用于乐视及其所属各部门、子公司、分公司等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度开展审计工作，确保审计结论真实、准确。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有足够的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务、业务、内部控制等各个方面。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置乐视设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查财务、业务等相关资料的真实性、完整性和合规性。3.发现和揭示公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。4.跟踪审计意见和建议的执行情况，确保审计成果得到有效落实。5.参与公司内部控制制度的建设和完善，提供专业意见和建议。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和公司规章制度，保持良好的职业操守。2.具备专业知识和技能，不断提高业务水平。3.客观公正、廉洁奉公，不得利用职权谋取私利。4.保守公司机密，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和风险状况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.专项审计计划根据公司实际情况和管理需要，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应报经公司管理层批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应组建审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.收集资料审计组应收集与审计项目相关的数据、文件、合同等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.制定审计方案审计组应根据审计目标和范围，制定详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计通知审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。2.现场审计审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，实施现场审计工作。3.审计记录审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作的可追溯性。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。（五）审计跟踪1.内部审计部门应跟踪审计意见和建议的执行情况，确保被审计单位采取有效措施进行整改。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行检查和评估，对整改不力的单位应提出进一步的要求和措施。四、财务审计（一）财务报表审计1.审计目标检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.审计内容（1）资产负债表审计审查资产、负债和所有者权益项目的真实性、准确性和完整性，检查资产的计价和折旧、摊销方法是否合理，负债的确认和计量是否准确，所有者权益的变动是否合规。（2）利润表审计审查收入、成本、费用等项目的真实性、准确性和完整性，检查收入的确认原则和方法是否合规，成本费用的核算是否准确，利润的计算是否正确。（3）现金流量表审计审查现金流量的编制是否符合会计准则的要求，现金流量的分类和计算是否准确，现金流量与公司经营活动、投资活动和筹资活动的实际情况是否相符。（二）财务收支审计1.审计目标检查公司财务收支的合法性、合规性和真实性，防止财务舞弊和浪费现象的发生。2.审计内容（1）收入审计审查各项收入的来源是否合法，收入的确认是否及时、准确，收入的核算是否合规。（2）支出审计审查各项支出的用途是否合理，支出的审批程序是否合规，支出的核算是否准确。（3）资金管理审计审查公司资金的筹集、使用和分配是否合理，资金的安全性和效益性是否得到保障，资金的内部控制制度是否健全有效。（三）财务内部控制审计1.审计目标评估公司财务内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题和风险，提出改进建议，促进公司财务内部控制水平的提高。2.审计内容（1）财务管理制度审计审查公司财务管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和公司实际情况，各项财务管理制度是否得到有效执行。（2）会计核算内部控制审计审查公司会计核算内部控制制度是否健全，会计凭证、账簿、报表等的编制和审核程序是否合规，会计信息系统的安全性和可靠性是否得到保障。（3）财务风险管理内部控制审计审查公司财务风险管理内部控制制度是否健全，风险识别机制、风险评估方法、风险应对措施等是否有效，财务风险是否得到有效控制。五、业务审计（一）采购业务审计1.审计目标检查采购业务的合法性、合规性和效益性，防止采购过程中的舞弊行为，降低采购成本，提高采购质量。2.审计内容（1）采购计划审计审查采购计划的编制是否合理，是否根据公司生产经营需要和库存情况制定，采购计划的执行情况是否良好。（2）采购流程审计审查采购流程是否规范，采购申请、审批、招标、合同签订、验收等环节是否合规，是否存在违规操作和舞弊行为。（3）供应商管理审计审查供应商的选择、评价和管理是否合理，供应商的资质和信誉是否良好，是否建立了供应商档案和评估机制。（4）采购成本审计审查采购价格是否合理，采购成本是否得到有效控制，是否存在高价采购、浪费等现象。（二）销售业务审计1.审计目标检查销售业务的合法性、合规性和效益性，确保销售收入的真实性和完整性，防范销售风险，提高销售业绩。2.审计内容（1）销售计划审计审查销售计划的编制是否合理，是否根据市场需求和公司生产能力制定，销售计划的执行情况是否良好。（2）销售流程审计审查销售流程是否规范，销售合同签订、发货、收款等环节是否合规，是否存在违规操作和舞弊行为。（3）客户管理审计审查客户的开发、维护和管理是否合理，客户的信用状况是否良好，是否建立了客户档案和评估机制。（4）销售价格审计审查销售价格是否合理，是否符合市场行情和公司定价策略，是否存在低价销售、价格倒挂等现象。（三）生产业务审计1.审计目标检查生产业务的合法性、合规性和效益性，确保生产过程的顺利进行，提高生产效率，降低生产成本，保证产品质量。2.审计内容（1）生产计划审计审查生产计划的编制是否合理，是否根据销售订单和库存情况制定，生产计划的执行情况是否良好。（2）生产流程审计审查生产流程是否规范，原材料采购、生产加工、产品检验等环节是否合规，是否存在违规操作和质量问题。（3）设备管理审计审查生产设备的购置、使用、维护和更新是否合理，设备的运行效率和安全性是否得到保障，是否建立了设备档案和管理制度。（4）生产成本审计审查生产成本的核算是否准确，成本控制措施是否有效，是否存在浪费、闲置等现象。六、内部控制审计（一）内部控制制度审计1.审计目标评估公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。2.审计内容（1）内部控制环境审计审查公司治理结构是否完善，管理层的职责分工是否明确，内部审计机构的独立性和权威性是否得到保障，企业文化和员工素质对内部控制的影响等。（2）风险评估审计审查公司是否建立了风险评估机制，是否对经营活动中面临的各种风险进行识别、评估和应对，风险评估的方法和程序是否合理。（3）控制活动审计审查公司各项控制活动是否健全有效，是否涵盖了公司经营活动的各个环节，控制活动的执行情况是否良好。（4）信息与沟通审计审查公司信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确、完整，内部沟通和外部沟通是否顺畅，是否建立了有效的信息反馈机制。（5）内部监督审计审查公司内部监督机制是否健全，内部审计、监事会等监督机构的工作是否有效，是否对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评价。（二）内部控制执行情况审计1.审计目标检查公司内部控制制度的执行情况，发现内部控制执行过程中存在的问题和偏差，督促被审计单位严格执行内部控制制度，确保内部控制的有效性。2.审计内容（1）内部控制制度的遵循情况审计审查被审计单位是否按照内部控制制度的要