三甲医院财务科规章制度

PAGE三甲医院财务科规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范三甲医院财务科的各项工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障医院财务信息的安全与完整，提高财务管理水平，为医院的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本规章制度适用于三甲医院财务科全体工作人员。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规及行业标准制定。二、财务人员岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定本科室工作计划并组织实施，定期向上级领导汇报财务工作情况。2.组织财务人员进行政治、业务学习，不断提高财务人员的政治素质和业务水平。3.负责医院财务预算、决算的编制、审核和执行工作，加强预算管理，严格控制预算支出。4.组织制定和完善医院财务管理制度、内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。5.负责医院财务报表的编制、审核和报送工作，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。6.负责医院资金的筹集、使用和管理工作，合理安排资金，提高资金使用效益。7.负责医院财务档案的管理工作，确保财务档案的安全与完整。8.协调与其他科室的关系，完成医院领导交办的其他工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家财务制度和医院会计制度的规定，负责医院日常会计核算工作，做到手续完备、账目清楚、数字准确、按期报账。2.审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制会计报表。4.负责医院财务收支的核算和管理工作，严格执行财务制度，控制费用支出。5.负责医院债权债务的清理和核算工作，及时催收欠款，防范财务风险。6.负责医院固定资产的核算和管理工作，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。7.负责医院会计档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限移交档案管理部门。8.协助财务科长完成其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守国家财经纪律和现金管理制度，负责医院现金收付、银行结算等工作。2.认真审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，手续完备。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有不符及时查明原因并处理。6.根据银行存款收付情况，及时编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。7.协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.医院财务预算是医院年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据医院事业发展计划、工作任务和财务状况进行编制。3.预算编制程序：每年第四季度，各科室应根据本科室工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议数，报财务科汇总审核。财务科根据各科室的预算建议数，结合医院实际情况，编制医院年度财务预算草案，经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行：医院财务预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的完成。财务科应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。5.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由科室提出申请，经财务科审核后，报医院领导班子审议批准。（二）收入管理制度1.医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准收取，确保收费合法合规。3.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，应按照财政部门的规定使用和管理。4.科教项目收入是指医院取得的各类科研、教学项目收入，应按照项目合同的规定使用和管理。5.其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行管理。6.医院应建立健全收入管理制度，加强收入核算和管理，确保收入的真实性、完整性和合法性。财务科应定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）支出管理制度1.医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.医疗支出是指医院开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。医疗支出应按照国家有关规定和医院财务制度进行核算和管理，严格控制费用支出。3.财政项目补助支出是指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。财政项目补助支出应按照项目预算和相关规定进行使用和管理。4.科教项目支出是指医院开展科研、教学项目发生的各项支出。科教项目支出应按照项目合同的规定进行使用和管理。5.其他支出是指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。其他支出应按照相关规定进行控制和管理。6.医院应建立健全支出管理制度，加强支出审批和控制，严格执行财务制度，确保支出的合理性、合法性和效益性。财务科应定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）成本核算制度1.医院应建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。2.成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。3.成本核算方法采用完全成本法，将医院业务活动中所发生的各种耗费按照成本核算对象进行归集和分配，计算出成本核算对象的总成本和单位成本。4.医院应定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等。5.医院应根据成本核算结果，制定合理的收费标准，确保医疗服务价格合理反映成本。（五）固定资产管理制度1.医院固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.医院应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全与完整。3.固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要，编制购置计划，报医院领导审批后组织实施。购置固定资产应严格按照政府采购规定进行，确保采购过程合法合规。4.固定资产验收应组织相关部门和人员进行，对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保验收合格后方可入账。5.固定资产保管应指定专人负责，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。6.固定资产使用部门应按照规定合理使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。7.固定资产处置应按照规定程序进行，经医院领导审批后，报上级主管部门备案。固定资产处置收入应按照规定上缴财政。（六）库存物资管理制度1.医院库存物资是指医院为开展医疗服务活动及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。2.医院应建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资的安全与完整。3.库存物资采购应按照医院实际需要，编制采购计划，报医院领导审批后组织实施。采购库存物资应严格按照政府采购规定进行，确保采购过程合法合规。4.库存物资验收应组织相关部门和人员进行，对库存物资的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保验收合格后方可入账。5.库存物资保管应指定专人负责，建立库存物资台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。6.库存物资领用应按照规定程序进行，填写领用单，经审批后到仓库领取。领用部门应按照规定合理使用库存物资，不得浪费。7.医院应定期对库存物资进行盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。（七）财务内部控制制度1.医院应建立健全财务内部控制制度，加强财务管理，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、预算控制、收入控制、支出控制、成本控制、固定资产控制、库存物资控制、财务风险管理等方面。3.岗位分工与授权批准应明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。授权批准应严格按照规定程序进行，确保审批流程合法合规。4.预算控制应加强预算编制、执行、调整等环节的管理，确保预算的严格执行。5.收入控制应加强收入核算和管理，确保收入的真实性、完整性和合法性。6.支出控制应加强支出审批和控制，严格执行财务制度，确保支出的合理性、合法性和效益性。7.成本控制应加强成本核算和管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。8.固定资产控制应加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全与完整。9.库存物资控制应加强库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资的安全与完整。10.财务风险管理应建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。对重大财务风险事项应及时报告医院领导，并采取有效措施加以解决。四、财务工作流程（一）财务报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交所在科室负责人审核，科室负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.将审核通过的报销单提交财务科会计审核，会计应审核报销单的填写是否规范、附件是否齐全、报销金额是否符合规定等，并签字确认。4.财务科科长对报销单进行审批，审批通过后，报销人将报销单提交给出纳办理报销手续。5.出纳根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）资金支付流程1.业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。2.将资金支付申请单提交所在科室负责人审核，科室负责人应审核支付事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.将审核通过的资金支付申请单提交财务科会计审核，会计应审核支付申请单的填写是否规范、附件是否齐全、支付金额是否符合规定等，并签字确认。4.财务科科长对资金支付申请单进行审批，审批通过后，出纳根据审批后的资金支付申请单办理支付手续。5.出纳通过银行转账等方式将款项支付给收款单位，并在资金支付申请单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）财务报表编制流程1.会计根据日常会计核算资料，编制资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表等财务报表。2.会计对编制的财务报表进行审核，确保报表数据准确无误。3.财务科科长对审核后的财务报表进行审批，审批通过后，财务报表正式对外报送。五、财务监督与检查（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务科应定期对财务收支、预算